Nichtmonetäre Transaktion

Wichtige Erkenntnisse

• Nichtmonetäre Transaktionen beinhalten den Austausch von Waren oder Dienstleistungen ohne Verwendung von Geld.
• Sie können gegenseitig (zweiseitig) oder nicht gegenseitig (einseitig) sein.
• Sachleistungen sind eine häufige nichtmonetäre Transaktion, bei der Waren oder Dienstleistungen den Bargeldumtausch ersetzen.
• Der IRS kann verlangen, dass der faire Marktwert von Tauscheinkünften für Steuerzwecke gemeldet wird.
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Was ist eine nichtmonetäre Transaktion?

Eine nichtmonetäre Transaktion ist der Austausch von Waren oder Dienstleistungen, ohne dass tatsächlich Geld den Besitzer wechselt. Nichtmonetäre Transaktionen umfassen Sach- oder Tauschgeschäfte und können einseitig (es wird nichts zurückgegeben) oder gegenseitig (etwas wird im Austausch gehandelt) sein. Sie können so einfach sein wie eine Adressänderung. Oder sie können komplexer sein, wie eine Null-Dollar-Einlage zur Einleitung einer automatischen Verrechnungsstellentransaktion – zum Beispiel für eine Direkteinzahlung.

Nichtmonetäre Transaktionen werfen bestimmte ethische und moralische Fragen sowie praktische Bedenken hinsichtlich Besteuerung und Bewertung auf.

Erkundung nichtmonetärer Transaktionen: Arten und Beispiele

Nichtmonetäre Transaktionen können entweder gegenseitig oder nicht gegenseitig sein. Gegenseitige (zweiseitige) nichtmonetäre Transaktionen beinhalten zwei oder mehr Parteien, die nichtmonetäre Waren, Dienstleistungen oder Vermögenswerte austauschen. Nicht gegenseitige (einseitige) nichtmonetäre Transaktionen beinhalten die Übertragung von Waren, Dienstleistungen oder Vermögenswerten von einer Partei auf eine andere, wie zum Beispiel ein Unternehmen, das eine Sachspende in Form von Mitarbeiter-Freiwilligenstunden oder physischen Gegenständen an eine andere Organisation leistet.

Sachleistungen (PIK) ist die Verwendung einer Ware oder Dienstleistung als Zahlung anstelle von Bargeld. Sachleistungen beziehen sich auch auf ein Finanzinstrument, das Anleihegläubigern, Schuldscheininhabern oder Vorzugsaktionären Zinsen oder Dividenden in Form von zusätzlichen Wertpapieren oder Eigenkapital anstelle von Bargeld zahlt. Sachleistungspapiere sind für Unternehmen attraktiv, die keine Barausgaben tätigen möchten, und werden häufig bei Leveraged Buyouts eingesetzt.

In beiden Fällen sind Sachleistungen nichtmonetär. Zum Beispiel ist ein Landarbeiter, der ein „kostenloses" Zimmer und Verpflegung erhält, anstatt einen Stundenlohn für die Hilfe auf dem Hof zu bekommen, ein Beispiel für Sachleistungen.

Wichtig

Der Internal Revenue Service (IRS) bezeichnet Sachleistungen als Tauscheinkünfte.

Der IRS verlangt, dass Personen, die Sachleistungseinkünfte durch Tauschgeschäfte erhalten, diese in ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Wenn zum Beispiel ein Klempner ein Stück Rindfleisch als Gegenleistung für seine Dienste annimmt, sollte er den fairen Marktwert des Rindfleischs oder seine übliche Gebühr als Einkommen in seiner Einkommensteuererklärung angeben.

Herausforderungen und ethische Bedenken bei nichtmonetären Transaktionen

Natürlich werfen nichtmonetäre Transaktionen eine Reihe von Fragen zur Natur einer Transaktion oder Geschäftsbeziehung auf. Es ist nicht ungewöhnlich, dass ethische, moralische und rechtliche Grauzonen überschritten werden, wenn Geld nicht direkt mit einer Transaktion verbunden ist – was zu erwarten ist, da Geld das gebräuchlichste Tauschmittel ist.

Ein klassischer Geschäftsausdruck trifft hier zu: Es gibt kein kostenloses Mittagessen. Selten ist ein Geschäft so altruistisch, dass eine Partei erwartet, einer anderen einen Wert zu bieten, ohne etwas im Gegenzug zu erwarten. Diese Erwartung ist nicht immer Geld. Zum Beispiel in der Politik – die oft eng mit der Wirtschaft verbunden ist – akzeptieren Politiker oft nichtmonetäre Transaktionen oder sind daran beteiligt. Es ist oft viel zu verlockend für einen Spender, nicht einen gewissen Gefallen im Gegenzug zu erwarten.

Nichtmonetäre Transaktionen, die über standardmäßige administrative Transaktionen hinausgehen, können schnell in eine Quid-pro-quo-Situation abgleiten. Der lateinische Ausdruck lässt sich am besten mit „etwas für etwas" zusammenfassen. Eine Partei beginnt, etwas im Gegenzug für einen Gefallen zu erwarten, was nicht unbedingt monetärer Natur sein muss.