Nominee-Interesse

Nominee-Interesse: Definition, Ablauf und Praxisbeispiel

Was ist Nominee-Zins?

Nominee-Zins ist ein Zins, den eine Person im Auftrag einer anderen Person einnimmt. Wenn jemand Nominee-Zins erhält, ist er entweder dafür verantwortlich, Steuern auf diesen Zins zu zahlen oder den Zins an seinen rechtmäßigen Eigentümer weiterzuleiten. Entscheidet sich der Empfänger des Nominee-Zinses, das Geld an die andere Person weiterzugeben, muss er das Steuerformular 1099-INT ausfüllen und einreichen.1

Dieses Formular informiert den Internal Revenue Service (IRS) darüber, dass der Zins den Besitzer gewechselt hat. Der Nominee passt dann sein zu versteuerndes Einkommen um den Betrag des übertragenen Zinses nach unten an, den er dann in der Anlage B angibt.2 Auf diese Weise erfährt der IRS, dass der Empfänger des Nominee-Zinses nicht für die Zahlung von Steuern auf dieses Geld verantwortlich ist, sondern die andere Person.

Wichtige Erkenntnisse

Nominee-Zins entsteht, wenn eine Person Zins im Auftrag einer anderen Person erhält und entweder die Steuern darauf zahlen oder ihn über Formular 1099-INT an den rechtmäßigen Eigentümer weiterleiten muss.
Wenn der Zins korrekt weitergeleitet wird, wird der Internal Revenue Service (IRS) informiert, sodass der Nominee sein zu versteuerndes Einkommen entsprechend anpassen kann und der ursprüngliche Eigentümer für die Steuern verantwortlich ist.
Steuerzahler verwenden Formular 1099-INT oder 1099-OID, um eine andere Person als Empfänger von Zinserträgen zu benennen, damit der IRS weiß, wer steuerpflichtig ist.
Für Nominee-Empfänger ist es wichtig, die IRS-Richtlinien einzuhalten, indem sie dem rechtmäßigen Eigentümer die erforderlichen Unterlagen zur Verfügung stellen, um zu vermeiden, dass sie für den gesamten Zinsbetrag besteuert werden.

Den Ablauf des Nominee-Zinses verstehen

Es kann vorkommen, dass Sie ein Formular 1099 für Zinsen erhalten, die auf Ihren Namen lauten, aber tatsächlich jemand anderem gehören. In diesem Fall betrachtet der IRS Sie als Nominee-Empfänger. Wenn Sie Zins als Nominee erhalten haben, müssen Sie dem tatsächlichen Eigentümer ein Formular 1099-INT ausstellen (es sei denn, der Eigentümer ist Ihr Ehepartner) und das Formular 1096 sowie das Formular 1099-INT beim IRS einreichen.3

Beide Formulare sind auf der IRS-Website verfügbar.45

Beispiel für Nominee-Zins

Ein Beispiel für Nominee-Zins könnte auftreten, wenn zwei Personen, die ihre Steuern nicht gemeinsam veranlagen, eine Investition teilen. Zum Beispiel könnten eine Schwester und ein Bruder Geld von einem Elternteil erben und es gemeinsam nutzen, um ein Sparkonto zu eröffnen.

Da die Schwester als Erste auf dem Konto aufgeführt ist, meldet die Bank dem IRS, dass sie den vollen Zinsbetrag erhalten hat. Da sie den Zins tatsächlich mit ihrem Bruder geteilt hat, muss sie das Formular 1099-INT einreichen, damit der IRS sie nur für den Teil des Zinses verantwortlich macht, den sie tatsächlich behalten hat. Ihr Bruder erhält eine Kopie des 1099-INT, aus der hervorgeht, welchen Teil des Zinses er erhalten hat und für welche Steuer er verantwortlich ist.

Wenn der Bruder in diesem Jahr beschließt, keinen Zins anzunehmen, muss die Schwester den vollen Steuerbetrag melden und zahlen. Dies könnte passieren, wenn der Bruder entscheidet, dass seine Schwester lieber das zusätzliche Einkommen in diesem Jahr haben soll, oder wenn er einen anderen Grund hat, dieses Einkommen nicht zu beziehen.

Ein detaillierter Blick auf Formular 1099-INT

Formular 1099-INT ist das Steuerformular, das Anleger am Ende des Jahres von jedem Zinsaussteller erhalten. Ein Steuerzahler erhält für jede Zinsquelle, von der er Zins erhält, ein separates 1099-INT. Zins gilt im US-Steuergesetz als steuerpflichtiges passives Einkommen.6

Formular 1099-INT enthält Angaben zur Art der Zinserträge und zu allen damit verbundenen Ausgaben, die der Anleger im Steuerjahr erhalten hat, damit der Steuerzahler seine Steuern entsprechend einreichen kann. Die einzige Ausnahme hiervon ist, wenn Anleger in einem Steuerjahr weniger als 10 $ Zins erhalten haben. Zins unter 10 $ muss dennoch in Ihrer bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung angegeben werden, auch wenn Sie kein Formular 1099-INT erhalten haben.1

Internal Revenue Service. "Topic No. 403 Interest Received."

Internal Revenue Service. "Instructions for Schedule B: Interest and Ordinary Dividends." Seite 1.

Internal Revenue Service. "General Instructions for Certain Information Returns (2019)."

Internal Revenue Service. "Form 1099-INT: Interest Income."

Internal Revenue Service. "Form 1096: Annual Summary of Transmittal of U.S. Information Returns."

Internal Revenue Service. "Instructions for Forms 1099-INT and 1099-OID (2020)."

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