Nqdc

Was sind 409A-Pläne?

Ein 409A-Plan ist eine nicht-qualifizierte aufgeschobene Vergütungsvereinbarung (NQDC), die es Gutverdienern ermöglicht, den Erhalt eines Teils ihres Gehalts aufzuschieben und die Einkommensteuer bis zur Auszahlung der Mittel zu stunden.

Diese Pläne bieten flexiblere Beitrags- und Auszahlungsbedingungen als staatlich geförderte Rentenkonten, was sie für Führungskräfte attraktiv macht, die ihr zu versteuerndes Einkommen steuern möchten. Ihnen fehlen jedoch die ERISA-Schutzmaßnahmen, was bedeutet, dass die Vermögenswerte im Falle einer Insolvenz den Gläubigern des Arbeitgebers unterliegen, was das Kreditrisiko zu einem wichtigen Faktor macht.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein 409A-Plan ermöglicht es Gutverdienern, Vergütung aufzuschieben und möglicherweise ihre Steuerlast zu senken.
• Diese Pläne unterliegen nicht denselben Beschränkungen wie traditionelle Rentenkonten.
• 409A-Pläne sind nicht durch ERISA geschützt, was potenzielle Risiken wie die Anfälligkeit für eine Unternehmensinsolvenz birgt.
• Aufgeschobene Vergütung wird bei Erhalt besteuert, nicht wenn sie verdient wird.
• Auszahlungen aus einem 409A-Plan werden für Steuerzwecke als Arbeitseinkommen gemeldet.

Wie 409A-Pläne funktionieren: Ein detaillierter Überblick

Nicht-qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne werden im Internal Revenue Code (IRC) 409A.1 referenziert. Diese Pläne wurden als Reaktion auf die Obergrenze für Arbeitnehmerbeiträge zu staatlich geförderten Rentensparplänen geschaffen. NQDCs ermöglichen es Gutverdienern, das Eigentum an Einkommen aufzuschieben und die Einkommensteuer auf ihre Einkünfte zu vermeiden, während sie steuerbegünstigtes Investitionswachstum genießen. Das liegt daran, dass sie nicht die gleichen proportionalen Beträge in ihre steuerbegünstigte Altersvorsorge einzahlen können wie andere Verdienende,

Wenn Sarah, eine Führungskraft, beispielsweise 750.000 $ pro Jahr verdient, würde ihr maximaler 401(k)-Beitrag von 23.000 $ (für das Steuerjahr 2024) nur 3 % ihres Jahreseinkommens ausmachen. Dies macht es schwierig, genug auf ihrem Rentenkonto anzusparen, um ihr Gehalt im Ruhestand zu ersetzen.2

Indem sie einen Teil ihres Einkommens auf ein NQDC verschiebt, könnte sie die Zahlung von Einkommensteuer auf ihre Einkünfte aufschieben und so einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens sparen, als es ihr 401(k)-Plan erlaubt. Ersparnisse in einem NQDC werden häufig für fünf oder zehn Jahre oder bis zum Ruhestand des Mitarbeiters aufgeschoben.

NQDCs unterliegen nicht denselben Beschränkungen wie Rentenpläne; ein Mitarbeiter könnte sein aufgeschobenes Einkommen für andere Sparziele wie Reise- oder Bildungskosten verwenden. Die Anlageinstrumente für NQDC-Beiträge variieren je nach Arbeitgeber und können den von einem Unternehmen angebotenen 401(k)-Anlagemöglichkeiten ähneln.

Kurzer Fakt

Ein NQDC-Plan, der von gewinnorientierten Plansponsoren angeboten wird, unterliegt dem IRC Section 409A, während einer, der von einem gemeinnützigen oder staatlichen Plansponsor angeboten wird, dem IRC Section 457(b) und 457(f) unterliegt.3

Potenzielle Risiken und Einschränkungen von 409A-Plänen

Pläne wie der 409A und andere NQDCs können gute Sparoptionen für gut bezahlte Arbeitnehmer sein, die andere Sparmethoden ausgeschöpft haben. Allerdings sind sie mit gewissen Risiken verbunden.

Eines der Hauptrisiken ist, dass sie nicht durch den Employee Retirement Income Security Act (ERISA) geschützt sind wie 401(k)s und 403(b)s. Wenn das Unternehmen, das das NQDC eines Mitarbeiters hält, Insolvenz anmeldet oder verklagt wird, wären die Vermögenswerte des Mitarbeiters nicht vor den Gläubigern des Unternehmens geschützt. Planteilnehmer werden genauso behandelt wie die ungesicherten Gläubiger des Arbeitgebers.4

Das Geld aus NQDCs kann nach der Auszahlung nicht in ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder andere Rentenkonten übertragen werden. Eine weitere Überlegung ist, dass die Steuerlast steigen könnte, wenn die Steuersätze beim Zugriff auf das NQDC höher sind als zum Zeitpunkt, als das Einkommen verdient wurde.

Wann zahle ich Steuern auf einen NQDC-Plan?

Vergütung, die in einen NQDC-Plan eingezahlt wird, wird besteuert, wenn Sie sie erhalten – nicht wenn sie verdient wird. Sie erhalten Zahlungen möglicherweise nur zu einem bestimmten Datum oder gemäß einem im Plan festgelegten Zeitplan oder nach bestimmten Ereignissen wie Ruhestand oder Ausscheiden aus dem Dienst, unvorhergesehenen Notfällen oder einer Behinderung.5

Wie wird aufgeschobene Vergütung besteuert?

Aufgeschobene Vergütung wird besteuert, wenn Sie sie erhalten. Das bedeutet, dass sie gemäß Ihrer Einkommenssteuerklasse besteuert wird, wenn Sie eine Auszahlung aus Ihrem NQDC vornehmen, nicht nach Ihrer Steuerklasse, als Sie das Einkommen ursprünglich verdient haben.

Wie melde ich Auszahlungen aus einem 409A-Plan?

Auszahlungen aus einem 409A-Plan sind Einkommen, das Sie zuvor verdient, aber erst zum Auszahlungsdatum erhalten haben. Das bedeutet, dass sie von Ihrem Arbeitgeber auf Ihrem W-2-Formular gemeldet werden, auch wenn Sie nicht mehr bei diesem Unternehmen angestellt sind. Daher werden diese Auszahlungen für Steuerzwecke wie Arbeitseinkommen (oder Löhne) behandelt. Sie können auch auf Formular 1099-MISC gemeldet werden.5