Nr6 Formular

NR6 Steuerformular: Wesentliche Informationen für Nichtansässige in Kanada

Wichtige Erkenntnisse

Das NR6-Formular wird von nicht in Kanada ansässigen Personen verwendet, um Mieteinnahmen oder Holzabgaben zu deklarieren.
Nicht ansässige Personen sind diejenigen, die weniger als 183 Tage pro Jahr in Kanada verbringen.
Das Einreichen des NR6 ermöglicht die Zurückhaltung von Steuern bis zur Einreichung der Steuererklärung.
Ein kanadischer Vertreter muss vor der Genehmigung durch die CRA die Mieteinnahmen und Steuerzahlungen verwalten.
Die Steuer für Nichtansässige gemäß Teil XIII beträgt pauschal 25 %, es sei denn, ein Steuerabkommen senkt den Satz.

Was ist das Formular NR6?

Das NR6-Formular ist ein von der Canada Revenue Agency (CRA) benötigtes Dokument für nicht ansässige Immobilieneigentümer in Kanada, die Mieteinnahmen oder Holzabgaben erzielen. Dieses Formular ist entscheidend, um die Absicht zu erklären, für das Jahr eine Einkommensteuererklärung einzureichen. Nicht ansässige Personen müssen dieses Formular einreichen, um den kanadischen Steuervorschriften zu entsprechen, und können Steuerzahlungen auf Miet- und Abgabeinnahmen erst nach Genehmigung des Formulars durch die CRA aufschieben. Das Verständnis des NR6-Formulars ist für jeden Nichtansässigen, der in Kanada Einkünfte erzielt, unerlässlich, da es hilft, Steuerpflichten zu verwalten und Strafen zu vermeiden.12

Wie das NR6-Formular für Nichtansässige funktioniert

Das NR6-Formular ist eine erforderliche Einreichung für nicht in Kanada ansässige Personen, die Miet- oder Holzabgabenzahlungen in Kanada erhalten haben. Die CRA veröffentlicht das Formular und wickelt alle anderen Bundessteuern in Kanada ab. Der Einreicher eines NR6-Formulars muss mit dem Formular keine Steuerzahlung leisten. Vielmehr handelt es sich um eine Erklärung, dass sie beabsichtigen, eine Steuererklärung mit etwaigen Zahlungen für dieses Steuerjahr einzureichen. Die CRA verlangt, dass ein NR6-Formular am oder vor dem ersten Tag eines Steuerjahres eingereicht wird, in dem der Nichtansässige Miet- oder Abgabenzahlungen erwartet.2 Eine natürliche Person muss bis zum 30. Juni des Folgejahres eine T1159 Income Tax Return einreichen.3 Eine Kapitalgesellschaft oder ein Trust muss innerhalb von sechs Monaten nach Abschluss ihres Steuerjahres eine T2 Corporation Income Tax Return einreichen.4

Die CRA verlangt, dass jeder Nichtansässige in Kanada, der Miet- oder Holzabgabenzahlungen erhält, einen kanadischen Vertreter hat, der die Miet- oder Abgabenzahlungen einzieht. Vor der Genehmigung des NR6-Formulars durch die CRA muss der Vertreter die entsprechende Steuer für Nichtansässige einbehalten und bis zum 15. Tag des Monats nach der Miet- oder Abgabenzahlung abführen. Nach der Genehmigung des NR6 darf der Nichtansässige Steuern bis zum Fälligkeitsdatum zurückhalten.3

Bestimmung des Status als nicht ansässiger Steuerpflichtiger in Kanada

Das NR6-Formular ist nur für nicht ansässige Zahler der kanadischen Einkommensteuer bestimmt.3 Die CRA definiert einen Nichtansässigen als eine Person, die routinemäßig in einem Land außerhalb Kanadas lebt oder, genauer gesagt, weniger als 183 Tage pro Jahr in Kanada verbringt. Personen, die mehr als 183 Tage in einem Steuerjahr in Kanada verbracht haben, aber keine Wohnsitzbindungen an das Land haben, wie von der CRA definiert, können als fiktiv ansässig eingestuft werden und unterliegen dann den Steuersätzen für Ansässige. Diese Einstufung gilt häufig für Regierungsangestellte, die außerhalb Kanadas stationiert sind, oder für Personen, die mehr als 183 Tage in Kanada verbringen, ohne in einem anderen Land ansässig zu sein.5

Die im NR6-Formular beschriebenen Steuerpflichten fallen unter Teil XIII des kanadischen Steuergesetzes. Andere Einkommensarten unter Teil XIII umfassen gewöhnliche Aktiendividenden, kanadische Rentenleistungen und Zahlungen von kanadischen Rentensparkonten. Nicht ansässige Steuerpflichtige unterliegen in der Regel einem pauschalen Steuersatz von 25 % für Mieten und Abgaben, es sei denn, ein Steuerabkommen zwischen ihrem Heimatland und Kanada sieht eine Entlastung von diesem Satz vor.6

Government of Canada. "NR6 Undertaking to File an Income Tax Return by a Non-Resident Receiving Rent from Real or Immovable Property or Receiving a Timber Royalty." Accessed Feb. 9, 2020.

Government of Canada. "NR6: Undertaking to File an Income Tax Return by a Non-Resident Receiving Rent from Real or Immovable Property or Receiving a Timber Royalty," Page 2. Accessed Feb. 9, 2020.

Government of Canada. "Filing and reporting requirements." Accessed Feb. 9, 2020.

Canada Revenue Agency. "When to file your corporation income tax return." Accessed Feb. 9, 2020.

Government of Canada. "Determining your residency status." Accessed Feb. 9, 2020.

Government of Canada. "PART XIII: Tax on Income from Canada of Non-resident Persons." Accessed Feb. 9, 2020.

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