Null_Kapitalgewinne

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Nullsteuersatz auf Kapitalerträge bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien in bestimmten Fördergebieten steuerfrei sind.
• Fördergebiete bieten Steueranreize, um private Investitionen und Wirtschaftswachstum in bestimmten Regionen anzukurbeln.
• Um für den Nullsteuersatz auf Kapitalerträge in Frage zu kommen, müssen Immobilieneigentümer bestimmte Kriterien erfüllen, wie z. B. Verbesserungen an der Immobilie oder Haltefristen.
• Die 0%-Kapitalertragssteuer fördert Investitionen in städtischen Gebieten und zielt darauf ab, den wirtschaftlichen Niedergang umzukehren.
• Steuervorteile variieren je nach Zone und können sich durch Gesetzesänderungen ändern.
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Was ist ein Nullsteuersatz auf Kapitalerträge?

Ein Nullsteuersatz auf Kapitalerträge bezieht sich auf eine 0%-Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die üblicherweise auf Immobilien in bestimmten Fördergebieten angewendet wird, um die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern. Dieser Steuervorteil soll Investitionen anregen und wirtschaftlich benachteiligte Gebiete wiederbeleben, indem die finanzielle Belastung für Investoren verringert wird. Regierungen nutzen diese Strategie oft, um die lokale Arbeitsplatzschaffung und Wirtschaftstätigkeit zu verbessern.

Hier finden Sie eine detaillierte Erklärung, wie der Nullsteuersatz auf Kapitalerträge funktioniert, Beispiele für seine Anwendung und Voraussetzungen, um für diesen Vorteil in Frage zu kommen.

Wie der Nullsteuersatz auf Kapitalerträge funktioniert

Im Jahr 2004 verabschiedete der US-Kongress, und der Präsident genehmigte, den Working Families Tax Relief Act.1 Das Gesetz enthält Bestimmungen, die die 0%-Kapitalertragssteuer auf bestimmte Immobilien ausdehnen, die in bestimmten Fördergebieten verkauft werden.2 Fördergebiete wurden in den USA in den 1970er Jahren eingeführt, um die Abwanderung von Menschen und Unternehmen aus städtischen Zentren in die Vororte umzukehren. Die Programme können genutzt werden, um ein privates Unternehmen zu ermutigen, in einem Viertel zu bleiben, sich dort zu erweitern oder dorthin zu verlegen.

Die Logik hinter diesem Gesetz ist es, Anreize für Einzelpersonen zu schaffen, in dieses Gebiet zu investieren. Der Steuersatz ist nicht auf eine bestimmte Region, einen Staat oder eine Gemeinde beschränkt. Gesetzgeber, die Arbeitsplätze schaffen und Investitionen in eine Gemeinde ziehen wollen, erlassen häufig einen Nullsteuersatz auf Kapitalerträge oder führen andere steuerliche Anreize in diesem Gebiet ein.

Ein Steuergesetz von 2012 machte den 0%-Kapitalertragssteuersatz für die meisten Steuerpflichtigen dauerhaft, sofern sie entweder ledig sind mit einem zu versteuernden Einkommen unter 37.950 $ oder Paare mit einem zu versteuernden Einkommen unter 75.900 $ sind.3 Dennoch haben einige dieser Steuerpflichtigen moderate Steuersätze von 25 % bis 30 %, wenn sie zusätzliches Einkommen erzielen, das mit den regulären Sätzen besteuert wird, wodurch ihre langfristigen Gewinne oder qualifizierten Dividendeneinkünfte aus der 0%-Steuerklasse in die 15%-Steuerklasse für Kapitaleinkünfte verschoben werden.

Andererseits können Einzelabzüge das ordentliche Einkommen reduzieren, sodass Einzelpersonen unter die 15%-Steuerklasse fallen und somit die Kapitalerträge oder Dividenden erhöht werden, die mit 0% besteuert werden. Dies hilft zu erklären, warum Steuerzahler hohe bereinigte Bruttoeinkommen haben können, aber dennoch 0% Steuern auf ihre langfristigen Kapitalerträge zahlen.

Praxisbeispiel: D.C. Enterprise Zone erklärt

Im Rahmen dieses Programms hat jede Förderzone ihre eigenen spezifischen Regeln, die sich ändern können, wenn die Gesetzgebung verlängert oder geändert wird. Zum Beispiel müssen für die D.C. Enterprise Zone die folgenden Vorgaben erfüllt sein:

Die Immobilie muss während des Eigentumszeitraums wesentlich verbessert worden sein.

Die Immobilie muss mindestens fünf Jahre ab dem Erwerbsdatum gehalten worden sein.

Mindestens 80 % des gesamten Bruttoeinkommens aus dem Immobilienbesitz müssen aus aktiv innerhalb der D.C. Enterprise Zone betriebenen Geschäften stammen.

Wenn die betreffende Immobilie zu gewerblichen Vermietungszwecken dient, müssen mindestens 50 % der Mieteinnahmen von Unternehmen stammen, die in der D.C. Enterprise Zone ansässig sind.

Die ursprüngliche Nutzung der Immobilie muss beim Steuerpflichtigen beginnen; diese Anforderung gilt als erfüllt, wenn wesentliche Verbesserungen an der Immobilie vorgenommen wurden.

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U.S. Congress. "H.R.1308 - Working Families Tax Relief Act of 2004." Abgerufen am 6. Februar 2020.

U.S. Congress. "H.R.1308 - Working Families Tax Relief Act of 2004." Abgerufen am 6. Februar 2020.

U.S. Congress. "Public Law No: 108-311." Seite 16, 6. Februar 2020.

U.S. Congress. "Public Law No: 108-311." Seite 16, 6. Februar 2020.

U.S. Congress. "H.R.8 - American Taxpayer Relief Act of 2012." Abgerufen am 6. Februar 2020.

U.S. Congress. "H.R.8 - American Taxpayer Relief Act of 2012." Abgerufen am 6. Februar 2020.

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