Nullsteuerpflichtige Waren

Was sind nullwertsteuerpflichtige Waren?

Nullwertsteuerpflichtige Waren sind in Ländern, die die Mehrwertsteuer (VAT) verwenden, Produkte, die mit einem Mehrwertsteuersatz von 0% besteuert werden, d.h. es wird keine Steuer auf ihren Verkauf erhoben. Diese Waren sind oft lebensnotwendige Güter wie Grundnahrungsmittel, Bücher oder Kinderkleidung, die als nullwertsteuerpflichtig eingestuft werden, um sie für Verbraucher erschwinglicher zu machen.

Durch die Verringerung der Steuerlast auf diese alltäglichen Notwendigkeiten wollen Regierungen die Lebenshaltungskosten senken, insbesondere für einkommensschwächere Haushalte. Nullwertsteuerpflichtige Waren spielen auch im internationalen Handel eine Rolle, da ihr Steuerbefreiungsstatus die Preisgestaltung und die Einhaltung grenzüberschreitender Steuervorschriften beeinflussen kann.

Wichtige Erkenntnisse

• Nullwertsteuerpflichtige Waren sind für Volkswirtschaften von zentraler Bedeutung, da sie oft einen wichtigen Teil der Lieferkette bilden und von der Mehrwertsteuer befreit sind, was sie für Verbraucher erschwinglicher macht.
• Die als nullwertsteuerpflichtig eingestuften Artikel können je nach Land variieren, umfassen jedoch in der Regel lebensnotwendige Güter wie Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und Wasserdienstleistungen.
• Nullwertsteuerpflichtige Waren sind im internationalen Handel von entscheidender Bedeutung, da sie bei grenzüberschreitenden Transaktionen nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, was die Kosten für Import und Export senkt.
• Im Gegensatz zu befreiten Waren werden nullwertsteuerpflichtige Waren mit einem Satz von 0% besteuert, sodass Unternehmen eine Gutschrift für die Vorsteuer beantragen können, die auf Lieferungen gezahlt wurde, die in ein nullwertsteuerpflichtiges Produkt einfließen.
• Die Einstufung von nullwertsteuerpflichtigen Waren kann erhebliche sozioökonomische Auswirkungen haben, wie die Reaktion Südafrikas auf Mehrwertsteuererhöhungen zeigt, um sicherzustellen, dass lebenswichtige Güter für einkommensschwache Haushalte erschwinglich bleiben.

Wie nullwertsteuerpflichtige Waren die Wirtschaft beeinflussen

In den meisten Ländern schreibt die Regierung eine inländische Mehrwertsteuerpflicht für Waren und Dienstleistungen vor. In den meisten Ländern enthalten die Produktpreise die Mehrwertsteuer, die bei vielen Transaktionen zur Umsatzsteuer hinzugerechnet wird. Die Mehrwertsteuer ist eine Form der Verbrauchssteuer.

Länder, die die Mehrwertsteuer verwenden, stufen bestimmte Waren als nullwertsteuerpflichtig ein. In der Regel handelt es sich bei nullwertsteuerpflichtigen Waren um bestimmte Artikel. Länder stufen diese Produkte als nullwertsteuerpflichtig ein, weil sie einen wesentlichen Beitrag zu anderen hergestellten Waren leisten und ein bedeutender Bestandteil einer breiteren Lieferkette sind. Viele Lebensmittel sind nullwertsteuerpflichtig, d.h. sie haben einen Mehrwertsteuersatz von 0%.

Beispiele für Artikel, die nullwertsteuerpflichtig sein können, sind bestimmte Lebensmittel und Getränke, exportierte Waren, gespendete Waren, die von Wohltätigkeitsläden verkauft werden, Hilfsmittel für Behinderte, verschreibungspflichtige Medikamente, Wasser- und Abwasserdienstleistungen, Bücher und andere Drucksachen sowie Kinderkleidung.

Käufer verwenden nullwertsteuerpflichtige Waren häufig in der Produktion, profitieren von niedrigeren Kosten ohne Mehrwertsteuer. Ein Lebensmittelhersteller kann nullwertsteuerpflichtige Waren bei der Herstellung eines Lebensmittelprodukts verwenden, aber wenn der Verbraucher das Endprodukt kauft, ist darin eine Mehrwertsteuer enthalten.

Ohne Mehrwertsteuer sind nullwertsteuerpflichtige Waren günstiger zu kaufen. Käufer können mit nullwertsteuerpflichtigen Waren viel sparen. Im Vereinigten Königreich beispielsweise beträgt der normale Mehrwertsteuersatz für die meisten Waren 20%, der ermäßigte Satz 5%.

Globaler Handel und nullwertsteuerpflichtige Waren: Was Sie wissen sollten

Beim Import von Waren haben Verbraucher in der Regel mit internationalen Mehrwertsteuern und Zöllen zu tun. Nullwertsteuerpflichtige Waren unterliegen keiner internationalen Mehrwertsteuer, was die Import- und Exportkosten senkt.

Unterscheidung zwischen nullwertsteuerpflichtigen und befreiten Waren

Einige Waren und Dienstleistungen werden auch als von der Mehrwertsteuer befreit gemeldet. Diese befreiten Waren und Dienstleistungen sind in der Regel eine gezielte Gruppe, die von einem Verkäufer bereitgestellt wird und nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Die Europäische Kommission beispielsweise befreit Waren wie Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie einige Grundstücks- und Bauleistungen. Weitere Beispiele für befreite Waren sind solche, die dem öffentlichen Interesse dienen, wie medizinische und zahnmedizinische Versorgung, soziale Dienste und Bildung.

Praktische Beispiele für nullwertsteuerpflichtige Waren

Nullwertsteuerpflichtige Waren umfassen oft lebensnotwendige Dinge wie Lebensmittel, Hygieneprodukte und Tierfutter. Die Nullbesteuerung dieser Artikel macht sie für einkommensschwächere Verbraucher erschwinglicher.

Im Jahr 2018 empfahl beispielsweise ein unabhängiges Gremium der Universität Stellenbosch in Südafrika, mehrere Artikel in die Liste der nullwertsteuerpflichtigen Lebensmittel des Landes aufzunehmen. Weißbrot, Kuchenmehl, Brotmehl, Baby- und Erwachsenenwindeln, Hygieneprodukte und Schuluniformen waren einige der Artikel.

Die Empfehlung erfolgte im Anschluss an eine Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes in Südafrika von 14% auf 15%, ein Schritt, der von vielen abgelehnt wurde, die ihn als schädlich für einkommensschwache Haushalte ansahen. Der damalige Finanzminister des Landes, Nhlanhla Nene, berief das unabhängige Gremium ein, das von Professorin Ingrid Woolard geleitet wurde, die Wirtschaftswissenschaften an der Universität Stellenbosch lehrt.

Die Empfehlungen des Gremiums erweiterten eine bestehende Liste von 19 nullwertsteuerpflichtigen Lebensmitteln, darunter braunes Brot, Obst, Gemüse, getrocknete Bohnen, Reis, Linsen, Maismehl, Milch, Eier, Fisch, Mehlreis und Pflanzenöl.