Nutzungssteuer

Was ist eine Nutzungssteuer?

Die Nutzungssteuer wird auf Waren erhoben, die steuerfrei aus anderen Bundesstaaten erworben wurden und zur Verwendung in Ihrem Heimatstaat bestimmt sind, wo normalerweise eine Umsatzsteuer erforderlich ist. Käufer müssen diese Steuer berechnen und abführen, die dem lokalen Umsatzsteuersatz entspricht. Diese selbstveranlagte Steuer soll hauptsächlich einen fairen Wettbewerb für lokale Verkäufer gewährleisten und die Finanzierung staatlicher Dienstleistungen sichern, obwohl die Durchsetzung schwierig bleibt.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Nutzungssteuer ist eine Art Umsatzsteuer, die auf Waren erhoben wird, die außerhalb des Bundesstaates gekauft wurden, wenn im Kaufgebiet keine Umsatzsteuer erhoben wurde.
• Verbraucher sind für die Berechnung der Nutzungssteuer verantwortlich, was die Durchsetzung oft erschwert.
• Sowohl Nutzungs- als auch Umsatzsteuer haben in der Regel denselben Satz, aber die Nutzungssteuer wird vom Verbraucher selbstveranlagt.
• Der Zweck der Nutzungssteuer ist es, lokale Einzelhändler zu schützen und einen fairen Wettbewerb mit außerstaatlichen Verkäufern zu gewährleisten.
• Die Nichtzahlung von Nutzungssteuern kann zu Geldstrafen oder Strafen für Verbraucher führen.
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Wie die Nutzungssteuer funktioniert

Die Nutzungssteuer ist eine Art Umsatzsteuer, die auf bestimmte Waren erhoben wird. Im Gegensatz zur Umsatzsteuer gilt die Nutzungssteuer nur in bestimmten Fällen, nicht für alle Waren und Dienstleistungen. Die Nutzungssteuer wird von der Heimatgemeinde oder dem Heimatstaat des Verbrauchers in verschiedenen Fällen erhoben. Zu den häufigsten gehören:

Immer wenn ein Verbraucher Waren außerhalb seines Heimatgebiets kauft und der Verkäufer keine Umsatzsteuer erhebt. Die Nutzungssteuer wird erhoben, wenn der Kunde beabsichtigt, die Waren in einem Gebiet zu verwenden oder zu lagern, in dem eine Umsatzsteuer erhoben wird.

Wenn Waren außerhalb des Bundesstaates gekauft werden und der Verkäufer keine Umsatzsteuer erhebt.

Fachleute, die Waren für ihren Beruf in einem Gebiet kaufen, in dem es keine Umsatzsteuer gibt, die aber in einem Gebiet verwendet werden, in dem es eine gibt.1

Der Nutzungssteuersatz entspricht dem lokalen Umsatzsteuersatz, einschließlich staatlicher und lokaler Steuern. Es liegt an den Verbrauchern, die Nutzungssteuer für alle anfallenden Käufe zu berechnen und zu zahlen. Einwohner, die die Nutzungssteuer nicht zahlen, können mit Zinsen und Strafen rechnen.2

Zum Beispiel müssen Einwohner Kaliforniens Umsatzsteuer auf Dinge wie Möbel, Geschenke, Spielzeug, Kleidung, Fahrzeuge, Mobilheime und Luftfahrzeuge zahlen.3 Wenn Kalifornier Kleidung von lokalen Einzelhändlern kaufen, wird die Umsatzsteuer erhoben und an die Steuerbehörden weitergeleitet. Es fällt keine zusätzliche Steuer an. Sie müssten Steuern zahlen, wenn sie diese Waren nach Kalifornien zurückbringen, wenn sie in Arizona gekauft wurden, wo keine Umsatzsteuer erhoben wird.4

Vergleich von Nutzungssteuer und Umsatzsteuer

Die Nutzungssteuer ist im Wesentlichen dasselbe wie eine Umsatzsteuer. Eine Umsatzsteuer wird von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben. Sie wird am Verkaufsort zum Kaufpreis hinzugefügt, was bedeutet, dass der Verkäufer sie einzieht und direkt an die Regierung abführt.

Die Umsatzsteuersätze variieren je nach Gerichtsbarkeit. Einige Bundesstaaten erheben eine höhere Umsatzsteuer als andere, während einige überhaupt keine erheben. Bestimmte Bundesstaaten erheben keine Umsatzsteuer auf bestimmte Artikel wie Lebensmittel, Kleidung und Bücher. Andere haben eine pauschale Steuer auf alles.

Die Nutzungssteuer hat in der Regel denselben Satz wie die lokale/staatliche Umsatzsteuer. Der Unterschied liegt darin, wie sie verbucht wird und wer sie berechnet. Die Nutzungssteuer wird vom Endverbraucher selbstveranlagt und abgeführt. Wenn Sie also einen Kauf tätigen und der Nutzungssteuer Ihres Bundesstaates unterliegen, liegt es an Ihnen, herauszufinden, wie viel Sie schulden, und es zu bezahlen.

Die Nutzungssteuer ist in der Regel schwieriger durchzusetzen als die Umsatzsteuer und wird in der Praxis nur auf große Käufe von materiellen Gütern angewandt.

Wichtig

Die Anzahl der Bundesstaaten, die eine Nutzungssteuer erheben. Sie ist dieselbe wie die Anzahl der Bundesstaaten mit einer Umsatzsteuer.5

Der Zusammenhang zwischen Nutzungssteuer und Nexus

Ein Nexus wird allgemein als physische Präsenz definiert, wie ein Verkaufsbüro oder Lager. Aber diese Präsenz ist nicht auf diese Beispiele beschränkt. Tatsächlich können Sie einen Nexus allein dadurch haben, dass Sie einen Mitarbeiter oder einen Partner in einem Bundesstaat haben oder sogar eine Partner-Website, die Verkehr auf Ihre Webseite leitet, im Austausch für einen Gewinnanteil.6 Wie verhält sich das nun zur Nutzungssteuer?

Einzelhändler sind in der Regel nicht verpflichtet, Umsatzsteuer auf Käufe von Verbrauchern in Bundesstaaten zu erheben, in denen der Einzelhändler keine physische Präsenz hat. Daher liegt die Verantwortung beim Verbraucher, die Steuer zu berechnen und an seine Landesregierung abzuführen. Ob ein Unternehmen einem bestimmten Staat Umsatzsteuer schuldet, hängt davon ab, wie dieser Staat Nexus definiert.

Spannungen, die aus der Nichtzahlung von Umsatzsteuern durch die E-Commerce-Branche entstanden, veranlassten den Obersten Gerichtshof der USA im Jahr 2018 zu entscheiden, dass eine physische Präsenz nicht erforderlich ist, um einen wesentlichen Nexus zu schaffen, der durch wirtschaftliche und virtuelle Kontakte ausreichend begründet werden kann. Bundesstaaten mit Umsatzsteuer verlangen nun von E-Commerce-Verkäufern, diese Steuern zu erheben.78

Warum die Nutzungssteuer existiert

Die Nutzungssteuer schützt lokale Einzelhändler vor außerstaatlichen Verkäufern, die keine Steuer erheben. Sie stellt auch sicher, dass alle Einwohner eines Bundesstaates zur Finanzierung staatlicher und lokaler Programme und Dienstleistungen beitragen, unabhängig davon, wo sie einkaufen. Ähnliche Gesetze gelten in den meisten Bundesstaaten, nicht nur in Kalifornien.

Wie oben erwähnt, ist sie oft schwer durchzusetzen. Das liegt daran, dass es an den Verbrauchern liegt, die Nutzungssteuer zu melden und zu zahlen. Das bedeutet, dass Regierungen einen Teil ihrer Einnahmen an Waren verlieren, die in Gebieten gekauft werden, in denen keine Umsatzsteuer erhoben wird. Deshalb verlangen die Bundesstaaten von Online-Verkäufern, Steuern zu erheben, wenn ihre Kunden Einkäufe tätigen.

Beispiel für die Anwendung der Nutzungssteuer

Nehmen wir an, ein Kalifornier kaufte Kleidung bei einem Online-Händler in Oregon. Nach dem Recht von Oregon erhebt der Händler keine Umsatzsteuer auf die Waren, aber der Käufer muss dennoch eine Nutzungssteuer auf diesen Kleidungskauf an die kalifornische Steuerbehörde namens Board of Equalization zahlen.

Andererseits, wenn der Kalifornier Lebensmittel in Oregon kaufte und keine Umsatzsteuer auf den Kauf zahlte, wäre in der Regel keine Nutzungssteuer fällig, da der Staat Kalifornien die meisten Lebensmittel nicht besteuert.93

Was bedeutet die Nutzungssteuer?

Die Nutzungssteuer ist eine Art Umsatzsteuer. Sie wird auf Waren erhoben, die außerhalb des Zuständigkeitsbereichs eines Verbrauchers gekauft werden, wo keine Umsatzsteuer erhoben wird, und nach Hause gebracht werden. Der Satz ist in der Regel derselbe.

Was ist der Unterschied zwischen der Nutzungssteuer und der Umsatzsteuer?

Eine Umsatz- und Nutzungssteuer sind letztlich dasselbe. Beide werden auf Waren und Dienstleistungen erhoben. Der Unterschied liegt darin, wie sie berechnet werden und wer sie zahlt. Während eine Umsatzsteuer zum Zeitpunkt des Kaufs erhoben und vom Verkäufer eingezogen und an die Regierung abgeführt wird, wird eine Nutzungssteuer vom Verbraucher oder Endnutzer berechnet und gezahlt. Der Satz ist jedoch in der Regel derselbe wie die lokale/staatliche Umsatzsteuer.

Wie hoch ist die Nutzungssteuer in Kalifornien?

Der Nutzungssteuersatz in Kalifornien beträgt 7.25%, was dem landesweit geltenden Umsatzsteuersatz entspricht, Stand 2024. Einige Städte und Landkreise haben zusätzliche Umsatzsteuern.10