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Wichtige Erkenntnisse

• Gewöhnliche und notwendige Ausgaben sind Geschäftskosten, die in Ihrem Bereich üblich und für Ihr Unternehmen hilfreich sein müssen, um als Steuerabzüge zu gelten.
• Beispiele umfassen Löhne, Beiträge zu Rentenplänen und Mietaufwendungen im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten.
• Gründungskosten werden in der Regel über mehrere Jahre verteilt und gelten nicht als gewöhnliche und notwendige Ausgaben.
• Abzüge können sich auf Home-Office-Ausgaben wie Nebenkosten erstrecken, wenn ein Teil des Hauses geschäftlich genutzt wird.
• Die genaue Ermittlung und Dokumentation dieser Ausgaben liegt in der Verantwortung des Steuerpflichtigen.

Was sind gewöhnliche und notwendige Ausgaben (O & NE)?

Gewöhnliche und notwendige Ausgaben sind Kosten, die bei der Führung eines Unternehmens oder Gewerbes anfallen und üblich und angemessen sind, und oft für Steuerabzüge in Frage kommen. Diese Ausgaben sind im Internal Revenue Code festgelegt und umfassen in der Regel Vergütungen für Arbeitnehmer, Mietkosten und mehr. Das Verständnis dieser Ausgaben kann Geschäftsinhabern helfen, Steuervorteile zu maximieren und die finanzielle Belastung zu reduzieren. Die richtige Kategorisierung dieser Ausgaben kann die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens erheblich beeinflussen.12

Wie gewöhnliche und notwendige Ausgaben Ihre Unternehmensfinanzen beeinflussen

Dieser Abschnitt des Steuergesetzes ist die Quelle einer großen Anzahl von Abzügen für Einzelpersonen, insbesondere in Jahren des Übergangs zwischen Jobs oder Karrieren. Typische Ausgaben, die in die Gruppe der "gewöhnlichen und notwendigen" Ausgaben fallen können, umfassen eine Arbeitsuniform oder geschäftsbezogene Software, die für einen Heimcomputer gekauft wurde.3

Gründungskosten im Zusammenhang mit der Gründung eines neuen Unternehmens können ebenfalls steuerlich absetzbar sein, müssen jedoch in der Regel über mehrere Jahre verteilt werden; diese Kosten gelten für IRS-Zwecke nicht als gewöhnlich und notwendig, sondern sind stattdessen in der Regel als Kapitalaufwendungen absetzbar.3

Der IRS definiert eine "gewöhnliche" Ausgabe als alles, was in einem bestimmten Gewerbe oder Geschäft "üblich und akzeptiert" ist. Der IRS definiert eine "notwendige" Ausgabe als alles, was "hilfreich und angemessen", aber nicht unerlässlich ist.1 Wichtige Beispiele für "gewöhnliche und notwendige" Geschäftsausgaben sind:

Arbeitnehmervergütung: Löhne oder Gehälter, die Arbeitnehmern für erbrachte Dienstleistungen gezahlt werden.

Ruhestandspläne: Geld, das arbeitgeberfinanzierten Rentenplänen wie 401(k), 403(b), SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) und SEP (Simplified Employee Pension) zugewiesen wird.

Mietkosten: Geld für eine Immobilie, die ein Geschäftsinhaber mietet, aber nicht besitzt. Die Mietausgaben sind nicht abzugsfähig, wenn der Geschäftsinhaber Eigenkapital an der Immobilie erhält oder Eigentümer der Immobilie ist.

Steuern: alle lokalen, staatlichen, bundesstaatlichen oder ausländischen Steuern, die direkt einem Gewerbe oder Geschäft zuzurechnen sind.

Zinsen: alle Zinsaufwendungen für geliehenes Geld zur Deckung der Kosten von Geschäftstätigkeiten.

Versicherung: jede Art von Versicherung, die für ein professionelles Geschäft abgeschlossen wurde.1

Im Allgemeinen beziehen sich "gewöhnliche" Ausgaben auf solche, die üblicherweise und typischerweise von Personen in Ihrem Gewerbe oder Ihrer Branche verwendet werden. "Notwendige" Ausgaben beziehen sich auf solche Ausgaben, die hilfreich und angemessen sind; notwendige Ausgaben müssen auch gewöhnliche Ausgaben sein, um steuerlich absetzbar zu sein.1

Abzug von Home-Office-Ausgaben für Ihr Unternehmen

Geschäftsinhaber können möglicherweise Ausgaben abziehen, die mit den Teilen ihrer Wohnung zusammenhängen, die für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Diese Ausgaben können Nebenkosten, Hypothekenzinsen und Reparaturen umfassen. Damit die Wohnung von Geschäftsinhabern jedoch als Abzug qualifiziert, müssen sie nachweisen, dass ihre Wohnstätte ihr Hauptgeschäftssitz ist – selbst wenn eine Person Nebengeschäfte an Orten außerhalb der Wohnung betreibt. Darüber hinaus basieren Abzüge für ein Home-Office auf dem Prozentsatz der Wohnung, den ein Geschäftsinhaber für geschäftliche Zwecke nutzt. Folglich sind Personen, die von zu Hause aus arbeiten, für die Berechnung verantwortlich.4

Internal Revenue Service. "Deducting Business Expenses." Abgerufen am 8. Februar 2020.

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U.S. House of Representatives, Office of the Law Revision Counsel. "26 USC 162: Trade or business expenses." Abgerufen am 8. Februar 2020.

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Internal Revenue Service. "Publication 535 (2019), Business Expenses." Abgerufen am 6. Februar 2020.

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Internal Revenue Service. "Publication 587 (2018), Business Use of Your Home." Abgerufen am 8. Februar 2020.

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