Ordentlicher Verlust

Wichtige Erkenntnisse

• Ein ordentlicher Verlust entsteht, wenn Betriebsausgaben die Einnahmen übersteigen, und ist vollständig abzugsfähig, um das steuerpflichtige Einkommen zu verringern.
• Ordentliche Verluste bieten eine größere Steuerentlastung als Kapitalverluste, da sie im Jahr ihres Entstehens vollständig abgezogen werden können.
• Kapitalverluste sind in der Höhe des jährlich abziehbaren Betrags begrenzt und müssen oft auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.
• Ordentliche Verluste stammen aus Geschäftstätigkeiten, während Kapitalverluste aus dem Verkauf von Kapitalanlagen zu einem geringeren Preis als ihrem Anschaffungswert entstehen.
• Schadensfälle, Diebstahl und bestimmte Verkäufe von Nicht-Kapitalanlagen können zu ordentlichen Verlusten führen.
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Was ist ein ordentlicher Verlust?

Ein ordentlicher Verlust ist ein Fehlbetrag aus regulären Geschäftstätigkeiten, wenn Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Er unterscheidet sich von einem Kapitalverlust und ist in der Regel vollständig vom ordentlichen Einkommen abziehbar, was die Steuern stärker reduzieren kann als Kapitalverluste, die strengeren Abzugsgrenzen unterliegen. Anders als Kapitalverluste können ordentliche Verluste in der Regel nicht vorgetragen werden.

Wie sich ein ordentlicher Verlust auf Ihre Steuern auswirkt

Ordentliche Verluste können viele Ursachen haben, darunter Schadensfälle und Diebstahl. Wenn ordentliche Verluste das Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen während eines Steuerjahres übersteigen, werden sie abzugsfähig.

Kapital- und ordentliche Verluste sind zwei Steuersätze, die für bestimmte Vermögensverkäufe und Transaktionen gelten. Die Steuersätze sind an den Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen gebunden. Die Nettolangfrist-Kapitalsätze sind deutlich niedriger als die ordentlichen Sätze. Daher die allgemeine Weisheit, dass Steuerpflichtige Kapitalsätze bei Gewinnen und ordentliche Sätze bei Verlusten bevorzugen.

Die Sätze sind über sieben Steuerklassen von 10 % bis 37 % für ordentliche Sätze und von 0 % bis 20 % für Nettolangfrist-Kapitalsätze gestaffelt.12 Zudem müssen Steuerpflichtige in der höchsten Steuerklasse eine Nettokapitalertragsteuer (NIIT) von 3,8 % zahlen.3

Vergleich von ordentlichen Verlusten und Kapitalverlusten

Ein ordentlicher Verlust ist ein metaphorischer Sammelbegriff für jeden Verlust, der nicht als Kapitalverlust klassifiziert wird. Ein Kapitalverlust entsteht, wenn Sie einen Kapitalanlagewert, z. B. eine Aktienmarktinvestition oder eine Immobilie zur persönlichen Nutzung, zu einem Preis verkaufen, der unter den ursprünglichen Anschaffungskosten liegt.

Ein ordentlicher Verlust wird erfasst, wenn Sie Artikel wie Vorräte, Betriebsmittel, Mietimmobilien oder geistiges Eigentum unter ihrem Anschaffungswert verkaufen. Es ist der Verlust, den ein Geschäftsinhaber erleidet, der ein Unternehmen betreibt, das keinen Gewinn erwirtschaftet, weil die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Der Verlust aus Immobilien, die durch die persönlichen Bemühungen eines Steuerpflichtigen im Rahmen einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit geschaffen wurden oder verfügbar sind, ist ein ordentlicher Verlust.

Ein Beispiel: Sie geben 110 $ aus, um eine Partitur zu schreiben, die Sie für 100 $ verkaufen. Sie haben einen ordentlichen Verlust von 10 $.

Ordentliche Verluste können auch andere Ursachen haben. Schadensfälle, Diebstahl und Verkäufe an nahestehende Personen führen zu ordentlichen Verlusten. Ebenso Verkäufe von Section-1231-Vermögenswerten, wie z. B. Immobilien oder abschreibungsfähige Güter, die in einem Gewerbe oder Geschäft genutzt wurden und länger als ein Jahr gehalten wurden.

Maximierung von Steuerabzügen durch ordentliche Verluste

Steuerpflichtige ziehen es vor, dass ihr abzugsfähiger Verlust ein ordentlicher Verlust ist. Ein ordentlicher Verlust bietet insgesamt eine größere Steuerersparnis als ein langfristiger Kapitalverlust.

Ein ordentlicher Verlust ist im Jahr des Verlusts größtenteils vollständig abzugsfähig, ein Kapitalverlust dagegen nicht. Ein ordentlicher Verlust verrechnet ordentliches Einkommen im Verhältnis 1:1. Ein Kapitalverlust ist streng darauf beschränkt, einen Kapitalgewinn und bis zu 3.000 $ des ordentlichen Einkommens auszugleichen. Der verbleibende Kapitalverlust muss in ein anderes Jahr vorgetragen werden.

Angenommen, Sie haben im Steuerjahr 100.000 $ verdient und 80.000 $ Ausgaben gehabt. Sie haben Aktien und Anleihen gekauft und sechs Monate später die Aktien für 2.000 $ mehr und die Anleihen für 1.000 $ weniger als den Kaufpreis verkauft. Dann ist der Aktienmarkt eingebrochen, als Sie die vor mehr als einem Jahr gekauften Aktien und Anleihen verkauft haben, sodass Sie die Aktien für 14.000 $ weniger und die Anleihen für 3.000 $ mehr als den Kaufpreis verkauft haben. Verrechnen Sie Ihre Gewinne und Verluste, um Ihren Gesamtgewinn oder -verlust zu ermitteln und festzustellen, ob er ordentlich oder Kapital ist.

Verrechnen Sie Ihre kurzfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 2.000 $ - 1.000 $ = 1.000 $ kurzfristiger Nettokapitalgewinn.

Verrechnen Sie Ihre langfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 3.000 $ - 14.000 $ = 11.000 $ langfristiger Nettokapitalverlust.

Verrechnen Sie Ihre kurzfristigen und langfristigen Nettokapitalgewinne und -verluste. 1.000 $ - 11.000 $ = 10.000 $ langfristiger Nettokapitalverlust.

Verrechnen Sie Ihre ordentlichen Einkünfte und Verluste. 100.000 $ - 80.000 $ = 20.000 $ ordentlicher Gewinn.

Verrechnen Sie Ihre Nettogewinne und -verluste aus ordentlichen und Kapitalgeschäften. 20.000 $ - 3.000 $ = 17.000 $ ordentlicher Gewinn.

Tragen Sie den verbleibenden Nettokapitalverlust von 7.000 $ in den nächsten drei Jahren vor.

Wie viel ordentlichen Verlust können Sie bei der Steuer geltend machen?

Ein ordentlicher Verlust ist vollständig vom steuerpflichtigen Einkommen abzugsfähig. Es gibt keine Begrenzung des abziehbaren Betrags.

Können Sie ordentliche Verluste vortragen?

Ordentliche Verluste sind im Jahr des Entstehens vollständig abzugsfähig und können nicht in spätere Jahre vorgetragen werden. Kapitalverluste, die den maximal abzugsfähigen Betrag übersteigen, können in zukünftige Jahre vorgetragen werden.

Was ist der Unterschied zwischen einem ordentlichen Verlust und einem Kapitalverlust?

Ein Kapitalverlust entsteht, wenn ein Kapitalanlagewert zu einem Preis verkauft wird, der unter seinen Anschaffungskosten liegt. Wenn beispielsweise eine Ausrüstung, die 10.000 $ kostete, für 8.000 $ verkauft wird, entsteht ein Kapitalverlust von 2.000 $. Ein ordentlicher Verlust entsteht, wenn Betriebsausgaben die Betriebseinnahmen übersteigen, wenn Nicht-Kapitalanlagen verkauft werden oder bei bestimmten Nicht-Kapitaltransaktionen.