Patronagedividende

Wichtige Erkenntnisse

• Rückvergütungen sind Ausschüttungen, die Genossenschaften an ihre Mitglieder auf der Grundlage deren Nutzung der Dienstleistungen oder Produkte der Genossenschaft zahlen.
• Diese Dividenden gelten als Rückerstattungen und können vom steuerpflichtigen Einkommen der Genossenschaft abgezogen werden.
• Der genaue Betrag, den jedes Mitglied erhält, hängt von dessen Nutzungsgrad ab, z. B. von Käufen bei der Genossenschaft.
• Rückvergütungen werden auf dem IRS-Formular 1099-PATR gemeldet und können eine Anpassung der alternativen Mindeststeuer enthalten.
• Im Gegensatz zu traditionellen Unternehmensdividenden konzentrieren sich Rückvergütungen auf die Mitgliederbeteiligung und nicht auf allgemeine Gewinne.

Was ist eine Rückvergütung?

Eine Rückvergütung ist eine gewinnbasierte Ausschüttung, die eine Genossenschaft an ihre Mitglieder auf der Grundlage der Nutzung ihrer Dienstleistungen zahlt. Im Gegensatz zu traditionellen Dividenden, die an gehaltene Aktien gebunden sind, sind Rückvergütungen an die Beteiligung geknüpft und können als Bargeld, Gutschriften oder reduzierte Preise erfolgen. Sie können das steuerpflichtige Einkommen der Genossenschaft senken; Mitglieder müssen sie möglicherweise für Steuerzwecke melden.

Verständnis des Mechanismus von Rückvergütungen

Eine Rückvergütung ist im Wesentlichen eine Rückerstattung für Mitglieder, die Waren oder Dienstleistungen von einer Genossenschaft gekauft haben. Wie der Name schon sagt, werden Rückvergütungen an Einzelpersonen gezahlt, die einer Genossenschaft angehören. Ein Beispiel ist, wenn Familien Lebensmittel über eine Genossenschaft kaufen und dafür ein Einkommen oder eine Gutschrift auf ihrem Konto erhalten.

Obwohl die US-Regierung diese als normale Dividendeneinkünfte besteuert, können sie auch einen Anpassungsbetrag für die alternative Mindeststeuer enthalten und werden in der Regel auf dem Formular 1099-PATR gemeldet. Einige Genossenschaften verwenden die Dividenden, um den Verkaufspreis von Artikeln zu senken; somit gilt: Je mehr Mitglieder ausgeben, desto mehr erhalten sie.

Wichtige steuerliche Überlegungen zu Rückvergütungen

Rückvergütungen – gemeldet auf dem IRS-Formular 1099-PATR – können für Steuerzwecke vom Bruttoeinkommen abgezogen werden. In einigen Fällen kann der Empfänger der Dividende diese von seiner persönlichen Steuererklärung abziehen. Genossenschaften können Aktiendividenden ausgeben, was jedoch sehr selten vorkommt.

Um das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren, muss eine Genossenschaft die Rückvergütung auf der Grundlage der Nutzung der erworbenen Dienstleistungen oder Produkte zahlen. Außerdem muss sich die Genossenschaft verpflichten, eine solche Dividende zu zahlen, bevor sie die Einkünfte erhält, aus denen die Dividende gezahlt wird.

Vergleich von Rückvergütungen mit traditionellen Dividenden

Rückvergütungen sind nur eine von mehreren Formen von Dividenden, beginnend mit traditionellen Dividenden. Diese sind Ausschüttungen eines Teils der Unternehmensgewinne, die als Barzahlungen, Aktien oder andere Vermögenswerte ausgegeben werden. Der Vorstand eines Unternehmens gibt das Record Date für traditionelle Dividenden bekannt, bestimmt die Aktionärsklasse, die die Ausschüttung erhält, und die Ausschüttungspolitik (z. B. stabil, festgelegte Ausschüttungsquote, konstante Ausschüttungsquote und ein Restdividendenmodell).

Startups und andere wachstumsstarke Unternehmen bieten selten Dividenden an, sondern reinvestieren lieber alle Gewinne, um ein überdurchschnittliches Wachstum aufrechtzuerhalten. Größere, etablierte Unternehmen mit vorhersehbareren Gewinnen sind oft die besten Dividendenzahler, wie solche in den Bereichen Grundstoffe, Öl und Gas, Banken und Finanzen, Gesundheitswesen und Pharmazie sowie Versorger.

Sonderdividenden oder Extra-Dividenden sind einmalige Ausschüttungen von Unternehmensvermögen. Diese treten in der Regel nach außergewöhnlich starken Unternehmensergebnissen auf oder wenn ein Unternehmen eine Tochtergesellschaft an seine Aktionäre ausgliedern möchte.

Eine Kapitaldividende oder Kapitalrückzahlung ist eine Zahlung, die ein Unternehmen an seine Investoren leistet. Kapitaldividenden werden aus dem eingezahlten Kapital oder Eigenkapital des Unternehmens gezogen, nicht aus den Gewinnen wie bei traditionellen Dividenden. Kapitaldividenden treten in der Regel auf, wenn die Unternehmensgewinne eine Barzahlung nicht ermöglichen. Kapitaldividenden können zerstörerisch sein, da sie die Kapitalbasis des Unternehmens verringern und potenzielle zukünftige Investitions- und Geschäftsmöglichkeiten einschränken.