Pauschalvorteilsformel

Pauschalvorteilsformel: Was es ist, wie es funktioniert, Beispiel

Was ist eine Pauschalbetragsformel?

Eine Pauschalbetragsformel ist eine Methode zur Berechnung der Rentenzahlung aus einem leistungsorientierten Pensionsplan eines Arbeitnehmers. Bei einer Pauschalbetragsformel multipliziert der Arbeitgeber die Monate oder Jahre der Betriebszugehörigkeit eines Arbeitnehmers mit einem vorher festgelegten Pauschalsatz.

Diese Methode kann mit der Einheitsleistungsformel verglichen werden, die einen Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers für jedes Dienstjahr auszahlt; sowie mit dem variablen Leistungsplan, bei dem sich die Rentenzahlung je nach der Wertentwicklung der Anlagen des Plans ändert.

Wichtige Erkenntnisse

Die Pauschalbetragsformel ist eine unkomplizierte Methode zur Berechnung der Rentenleistungen, die den Teilnehmern eines leistungsorientierten Plans zustehen.
Die Pauschalbetragsformel zahlt einen festen jährlichen Betrag aus, der auf der Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers und einem Pauschalbetragssatz basiert.
Pauschalierte Leistungen zahlen in der Regel niedrigere Beträge aus als andere Methoden und sind bei stundenweise beschäftigten Arbeitnehmern in einem Pensionsplan am häufigsten.

Pauschalbetragsformeln verstehen

Die Pauschalbetragsformel ist eine der drei grundlegenden Methoden zur Berechnung der Rentenleistung, die ein Arbeitnehmer aus einem leistungsorientierten Plan (DB-Plan) erhält. Die anderen beiden Berechnungsmethoden werden üblicherweise als Einheitsleistung und variable Leistung bezeichnet.

Ein leistungsorientierter Plan (Defined Benefit Plan) ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Ruhestandsplan, bei dem die Leistungen für Arbeitnehmer mit einer Formel berechnet werden, die mehrere Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltshistorie berücksichtigt. Das Unternehmen verwaltet das Portfoliomanagement und das Anlagerisiko für den Plan. Es gibt auch Beschränkungen hinsichtlich des Zeitpunkts und der Methode, zu der ein Arbeitnehmer Gelder ohne Strafen abheben kann. Ein leistungsorientierter Plan wird auch als Pensionsplan bezeichnet. In einem leistungsorientierten Plan, der eine Pauschalbetragsformel verwendet, ergibt sich die Leistung aus der Multiplikation der Dienstjahre oder -monate des Arbeitnehmers mit einem festgelegten Pauschalbetrag in Dollar.2

Beispiel

Eine Pauschalbetragsformel verwendet die Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers als Schlüsselfaktor in der Formel, die bestimmt, wie viel ein Arbeitgeber in den leistungsorientierten Plan eines Arbeitnehmers einzahlt.

Zum Beispiel kann ein leistungsorientierter Plan eine Pauschalleistung von $400 für jedes Dienstjahr vorsehen. Für einen Arbeitnehmer mit 35 Dienstjahren berechnet der Arbeitgeber die jährliche Leistung wie folgt:

Jahre * Pauschalvergütungsbetrag = jährliche Rentenleistung

Die Berechnung ergibt: 35 * $400 = $14.000 pro Jahr.

Pauschalbetragsformeln sind häufiger bei leistungsorientierten Plänen für Stundenarbeiter anzutreffen und führen in der Regel zu einer niedrigeren Rentenzahlung als andere Methoden der Leistungsberechnung.

Pauschalbetrag im Vergleich zu Einheits- und variabler Leistung

Eine Einheitsleistungsformel berücksichtigt sowohl die Beschäftigungsdauer als auch das Gehalt des Arbeitnehmers. Zum Zeitpunkt der Pensionierung berechnet der Arbeitgeber die Leistung in der Regel durch Multiplikation der Dienstmonate oder -jahre, des endgültigen Durchschnittsverdienstes über einen bestimmten Zeitraum und eines vorher festgelegten Prozentsatzes. Eine andere Formel kann die Berechnung auf der Grundlage eines Prozentsatzes des während der gesamten Laufbahn beim Arbeitgeber verdienten Lohns durchführen.

Betrachten Sie zum Beispiel einen Arbeitgeber, der einen Einheitsleistungsplan mit 2 Prozent anbietet und die Leistungen auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes der letzten fünf Beschäftigungsjahre berechnet. Wenn ein Arbeitnehmer mit einem endgültigen Durchschnittsgehalt von $120.000 und 35 Dienstjahren in Rente geht, kann seine jährliche Rentenleistung mit der folgenden Berechnung ermittelt werden:

Jahre * Durchschnittsverdienst * Vergütungsprozentsatz = jährliche Rentenleistung

Die Berechnung ergibt: 35 * 120.000 * 0,02 = $84.000

Eine variable Leistungsformel ist, wie der Name schon sagt, an die Anlageperformance gekoppelt. Während die typischen leistungsorientierten Pläne eine feste Rendite jedes Jahr bieten, wird die Leistung in diesem Fall aufgrund von Marktschwankungen schwanken.

Internal Revenue Service. "Definitions." Accessed Sept. 2, 2020.

Pension Benefit Guaranty Corporation. "A Predictable, Secure Pension for Life," Page 10. Accessed Sept. 2, 2020.

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