Pendlerkosten

Was sind Pendlerkosten? Definition und steuerliche Auswirkungen

Wichtige Erkenntnisse

Pendeln und Geschäftsreisen unterscheiden sich: Pendeln ist die Fahrt zu Ihrem Arbeitsplatz, während Geschäftsreisen während Ihrer Arbeit stattfinden.
Pendelkosten sind nicht steuerlich absetzbar; Aufwendungen für Geschäftsreisen können jedoch steuerlich geltend gemacht werden.
Auch wenn Sie 100 Meilen entfernt oder von zu Hause aus arbeiten, gilt die Fahrt zur Arbeit als Pendeln.
Sobald die Arbeit beginnt, wird jede Reise zu beruflichen Zwecken als Geschäftsreise eingestuft.
Das Verständnis des Unterschieds hilft bei einer genauen finanziellen und steuerlichen Planung.

Was sind Pendlerausgaben?

Pendlerausgaben sind Kosten, die einem Steuerzahler durch die regelmäßige Hin- und Rückfahrt zu seiner Arbeitsstätte entstehen. Pendlerausgaben können Autokosten, Fahrradkosten und Kosten für öffentliche Verkehrsmittel umfassen. Diese Kosten sind in den USA nicht steuerlich absetzbar.

Sie unterscheiden sich von Geschäftsreisen. Pendeln findet vor und nach Arbeitsbeginn statt. Geschäftsreisen finden während der Arbeit statt. Wir werden Ihnen einige Beispiele nennen und einige Ausnahmen erläutern.

Pendlerausgaben erklärt

Das Erste und Wichtigste, was Sie über Pendlerausgaben wissen sollten, ist, dass sie niemals absetzbar sind. Pendeln wird vom Steuergesetz als Betriebskosten verstanden, die sowohl Unternehmer als auch Arbeitnehmer betreffen. Der Weg von zu Hause zur Arbeit und zurück – selbst wenn diese Fahrt einhundert Meilen oder mehr pro Strecke beträgt – ist Pendeln und keine Geschäftsreise.

Das Gleiche gilt, wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber gelegentlich mit Ihrem Laptop zu Starbucks gehen. Ihr Weg zum Café gilt als Pendeln, nicht als Geschäftsreise, da Sie erst mit der Arbeit beginnen, wenn Sie dort ankommen.

Ausgaben für Geschäftsreisen sind absetzbar, und diese Abzüge folgen folgender Faustregel: Sobald Sie an Ihrem Arbeitsplatz mit der Arbeit begonnen haben, ist die Fahrt zu anderen Arbeitsplätzen eine Geschäftsreise und ein absetzbarer Aufwand.1

Pendlerausgaben können Fahrkarten für Zug, U-Bahn, Bus oder Fähre oder Benzin umfassen. Einige Unternehmen gewähren einen Pendlerzuschuss oder bauen die Kosten in die Leistungen ein, aber häufig werden Pendlerausgaben von Arbeitnehmern, Führungskräften und Unternehmern gleichermaßen aus eigener Tasche bezahlt.

Wichtige Überlegungen zu Pendlerausgaben

Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht ein Pendlergeld-Erstattungskonto, das durch Kapitel 132 des Internal Revenue Code zugelassen ist, Arbeitnehmern, ihre Park- und Pendlerkosten vor Steuern abzuziehen.2 Im Jahr 2022 konnten Arbeitnehmer bis zu 280 $ pro Monat für Transportkosten abziehen. Dieser Betrag stieg für 2023 auf 300 $. Oder sie konnten bis zu maximal 280 $ pro Monat für Parken abziehen, erhöht auf 300 $ für 2023.3

Als der Tax Cuts and Jobs Act am 22. Dezember 2017 in Kraft trat, betraf dies Arbeitgeber mit Pendlern. Arbeitgeber erhalten keinen Bundesabzug mehr für die Bereitstellung von öffentlichen Verkehrsmitteln, Parkvorteilen, Pendlerfahrzeugen auf Autobahnen oder Parkleistungen für Arbeitnehmer, es sei denn, dies ist erforderlich, um die Sicherheit der Arbeitnehmer zu gewährleisten.45

Praktische Beispiele für Pendlerausgaben

Wenn Sie mit dem Auto, Fahrrad oder öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren, sind diese Ausgaben nicht von der Steuer absetzbar, selbst wenn Sie der Geschäftsinhaber sind. Die Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsplatz gilt als Pendeln und ist keine absetzbare Geschäftsreise.

Einige Arbeitgeber gewähren Arbeitnehmern einen Pendlerzuschuss als qualifizierten steuerpflichtigen Nebenleistung (Qualified Taxable Fringe Benefit, QTFB), was bedeutet, dass Arbeitnehmer Transportkosten mit Vorsteuerdollar bezahlen können. Und einige Arbeitgeber bezahlen die Transportkosten der Arbeitnehmer als nicht qualifizierte Nebenleistung bis zu einem bestimmten Betrag, in der Regel nicht mehr als der vom IRS zugelassene steuerlich absetzbare Betrag.3

Wenn Sie häufig geschäftlich reisen, enden Ihre Pendlerausgaben, sobald Sie die Arbeit erreicht haben, und Reisen zwischen diesem Zeitpunkt und dem Verlassen der Arbeit nach Hause können als Geschäftsreise und nicht als Pendlerausgabe gelten. Wenn Sie beispielsweise als Auftragnehmer zehn Meilen zu Ihrer ersten Baustelle fahren, gelten diese zehn Meilen als Pendeln, aber nicht als Geschäftsreise. Wenn Sie weitere zehn Meilen zu einer zweiten Baustelle und weitere zehn zu einer dritten Baustelle fahren, gelten diese zwanzig Meilen als Geschäftsreise und sind absetzbar. Nachdem Sie die dritte Baustelle in Richtung Heimat verlassen haben, sind die gefahrenen Meilen wieder Pendelmeilen und keine Geschäftsreise.

Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, sich aber entscheiden, Ihr Homeoffice gegen ein Café einzutauschen, gelten die Kosten für die Anreise zum Café als Pendeln und sind nicht absetzbar. Das bedeutet: Sobald Sie im Café mit der Arbeit begonnen haben, kann die Fahrt zu einem Treffen mit einem Kunden in einem anderen Café als Geschäftsreise betrachtet werden und möglicherweise für einen Steuerabzug in Frage kommen.

Internal Revenue Service. "Topic No. 511 Business Travel Expenses."

Internal Revenue Service. "Publication 15-B (2023), Employer's Tax Guide to Fringe Benefits."

Internal Revenue Service. "IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023."

Congress.gov. "H.R.1 - An Act to Provide for Reconciliation Pursuant to Titles II and V of the Concurrent Resolution on the Budget for Fiscal Year 2018."

Internal Revenue Service. "Tax Cuts and Jobs Act: A Comparison for Businesses."

Persönliche Finanzen

Budgetierung & Sparen

Budgetierung