Personal Service-Gesellschaft

Was ist eine Personal Service Corporation?

Eine Personal Service Corporation (PSC) ist eine Art von Geschäftseinheit, die vom Internal Revenue Service (IRS) anerkannt wird und gegründet wird, um persönliche Dienstleistungen direkt an Kunden zu erbringen. Diese Dienstleistungen umfassen typischerweise Bereiche wie Buchhaltung, Gesundheitswesen, Recht, Beratung, Ingenieurwesen und andere spezialisierte Berufe.

Nach IRS-Regeln werden PSCs zu einem einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 21% besteuert, und sie müssen Kriterien erfüllen, wie z. B. Arbeitnehmer-Eigentümer, die die meisten Dienstleistungen des Unternehmens erbringen. Die Gründung einer PSC kann Steuervorteile und organisatorische Vorteile bieten, bringt aber auch strenge Compliance-Anforderungen und potenzielle Nachteile mit sich, wenn die IRS-Regeln nicht befolgt werden.1

Wichtige Erkenntnisse

• Personal Service Corporations bieten Fachleuten in bestimmten Bereichen wie Buchhaltung und Gesundheitswesen eine Unternehmensstruktur, die einen einheitlichen Steuersatz von 21% mit den Vorteilen einer beschränkten Haftung und potenziellen Körperschaftsteuerabzügen kombiniert.
• Um als Personal Service Corporation zu qualifizieren, müssen mindestens 95% der Arbeitsstunden für qualifizierte Tätigkeiten aufgewendet werden, und die Arbeitnehmer-Eigentümer müssen gemeinsam mindestens 20% dieser Dienstleistungen selbst erbringen.
• Um den IRS-Vorschriften zu entsprechen, müssen Arbeitnehmer-Eigentümer am Ende der ersten einjährigen Testperiode mehr als 10% der Aktien der Gesellschaft besitzen und ihr Geschäftsjahr an das Kalenderjahr anpassen.
• Obwohl Personal Service Corporations Steuervorteile bieten, sind sie kostspielig und komplex zu gründen und erfordern eine strikte Einhaltung der IRS-Richtlinien, um Prüfungen und Strafen zu vermeiden.
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Verständnis der Funktionen einer Personal Service Corporation

Die von einer Personal Service Corporation erbrachten Dienstleistungen können jede Tätigkeit in den folgenden Bereichen umfassen: Buchhaltung, Ingenieurwesen, Architektur, Beratung, Versicherungsmathematik, Recht, darstellende Kunst und Gesundheitswesen, einschließlich tierärztlicher Dienstleistungen. Finanzdienstleistungen gelten nicht als qualifizierte Dienstleistungen (weshalb viele Finanzberater sich als S Corporations organisieren).

Um als Personal Service Corporation zu qualifizieren, müssen Arbeitnehmer-Eigentümer 20% der Dienstleistungen direkt erbringen. Das IRS bewertet dies anhand der Zeit, die Arbeitnehmer für die Gesellschaft arbeiten, im Vergleich zu den gesamten Dienstleistungsstunden. Wenn zum Beispiel die gesamten Dienstleistungsstunden einer Gesellschaft für ein Jahr 5.000 Stunden betragen, dann müssen die Arbeitnehmer-Eigentümer gemeinsam mindestens 1.000 dieser Dienstleistungsstunden erbracht haben.1

Die Arbeitnehmer-Eigentümer müssen außerdem am letzten Tag der ersten einjährigen Testperiode mehr als 10% der ausstehenden Aktien der Personal Service Corporation besitzen.2 Diese Regel stellt sicher, dass aktive Arbeitnehmer auch in die Gesellschaft investieren.2

Arbeitnehmer müssen mindestens 95% ihrer Arbeitszeit für qualifizierte Dienstleistungen aufwenden.

Steuerliche Auswirkungen für Personal Service Corporations

Personal Service Corporations werden besteuert, indem das zu versteuernde Einkommen mit 21% multipliziert wird.2 Die Organisation als C Corporation bietet Steuervorteile und zieht viele hochverdienende Fachleute an. Eine C Corporation ermöglicht es Arbeitnehmer-Eigentümern, Gewinne in der Gesellschaft zu belassen, die zu einem niedrigeren Satz besteuert werden als die individuellen Grenzsteuersätze. Fachleute können auch von einigen steuerfreien Nebenleistungen, beschränkter Haftung und einer günstigen Behandlung von Geschäftsabzügen profitieren.

Solche Gesellschaften müssen bestimmte Steuervorschriften einhalten, wie z. B. die Verwendung eines Geschäftsjahres, das auf dem Kalenderjahr basiert, und die Einhaltung bestimmter Vorschriften für passive Tätigkeiten. Personal Service Corporations sind nicht mit Professional Corporations zu verwechseln, bei denen es sich um Geschäftseinheiten handelt, die aus bestimmten Arten von Fachleuten nach staatlichem Recht bestehen.

Wichtig

Es ist entscheidend, die Steuervorteile gegen die administrativen und Compliance-Anforderungen einer Personal Service Corporation abzuwägen. Während ein einheitlicher Steuersatz von 21% und potenzielle Körperschaftsteuerabzüge verlockend klingen mögen, sollten Sie die Kostenkomplexität der Gründung und Aufrechterhaltung der Compliance sorgfältig abwägen.

Kriterien für die Qualifikation als Personal Service Corporation

Laut IRS kann eine Person als Arbeitnehmer-Eigentümer einer Personal Service Corporation angesehen werden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:2

Sie sind an einem Tag des Testzeitraums Arbeitnehmer der Gesellschaft oder erbringen persönliche Dienstleistungen für oder im Namen der Gesellschaft (auch wenn sie für andere Zwecke ein unabhängiger Auftragnehmer sind). (Der Testzeitraum ist in der Regel das vorherige Steuerjahr.)

Sie besitzen während des Testzeitraums zu irgendeinem Zeitpunkt Aktien der Gesellschaft.

Wenn eine Person als Eigentümer/Arbeitnehmer einer Personal Service Corporation fungiert und ihr Hauptgeschäft mit kreativer/bildender Kunst oder Fotografie zusammenhängt, sind alle laufenden Ausgaben, die sie im Rahmen kreativer Arbeit tätigen, für die Gesellschaft abzugsfähig. Allerdings müssen entweder der Eigentümer/Arbeitnehmer oder seine Familienmitglieder alle oder nahezu alle ausstehenden Aktien der Gesellschaft halten. Diese Regel gilt nicht für andere Arten von Personal Service Corporations.

Was sind die Vorteile einer Personal Service Corporation?

Die potenziellen Vorteile der Tätigkeit als Personal Service Corporation umfassen Steuerersparnisse, Haftungsschutz für Arbeitnehmer-Eigentümer und die Möglichkeit, Körperschaftsteuerabzüge zu nutzen, einschließlich Geschäftsausgaben, Arbeitnehmerleistungen und Investitionsausgaben.

Was sind die Nachteile einer Personal Service Corporation?

Personal Service Corporations können kostspielig und kompliziert zu gründen sein und sind in ihrer Struktur in der Regel weniger flexibel als andere Arten von Kapitalgesellschaften. Die Nichteinhaltung der IRS-Richtlinien und -Vorschriften kann auch das Risiko einer IRS-Prüfung erhöhen und zu erheblichen Steuerstrafen führen.

Was ist der Unterschied zwischen einer Personal Service Corporation und einer S Corporation?

Personal Service Corporations und S Corporations unterscheiden sich in vielerlei Hinsicht, darunter die Art der Besteuerung, Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl und Art der zugelassenen Aktionäre, der Haftungsschutz und die Art der erbrachten Dienstleistungen.