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Ersteller-Steueridentifikationsnummer (PTIN): Bedeutung und Funktionsweise

Was ist eine Preparer Tax Identification Number?

Eine Preparer Tax Identification Number (PTIN) ist eine Kennung des Internal Revenue Service (IRS), die 1999 eingeführt wurde und seit 2010 von allen bezahlten Bundessteuererklärungs-Erstellern verlangt, sich bei der Bundesregierung zu registrieren und eine eindeutige Nummer zu erhalten.1 Steuererklärungs-Ersteller sind Personen, die Einkommensteuererklärungen für Einzelpersonen oder Unternehmen vorbereiten, berechnen und einreichen und dafür eine Vergütung erhalten. Antragsteller für eine Preparer Tax Identification Number müssen zufriedenstellende Antworten auf mehrere Eignungsfragen geben, um eine Preparer Tax Identification Number zu erhalten.2 Steuererklärungs-Ersteller müssen ihre Preparer Tax Identification Numbers jedes Kalenderjahr erneuern.

Wichtige Erkenntnisse

Eine Preparer Tax Identification Number (PTIN) ist eine Kennung des Internal Revenue Service (IRS), die 1999 eingeführt wurde und seit 2010 von allen bezahlten Bundessteuererklärungs-Erstellern verlangt, sich bei der Bundesregierung zu registrieren und eine eindeutige Nummer zu erhalten.
Preparer Tax Identification Numbers wurden 1999 eingeführt, um die Privatsphäre der Steuererklärungs-Ersteller zu schützen.
Wirtschaftsprüfer (Certified Public Accountants, CPAs) stellen die größte Gruppe mit Zertifizierung dar,

Wie eine Preparer Tax Identification Number (PTIN) funktioniert

Zusätzlich zur Erlangung einer Preparer Tax Identification Number (PTIN) verlangt der IRS von zugelassenen Vertretern (Enrolled Agents), einen Test zu bestehen und Fortbildungspflichten zu erfüllen.3 Diese zusätzlichen Anforderungen gelten nicht für Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer (CPAs) in gutem Ruf, sowie für beaufsichtigte Steuererklärungs-Ersteller und Nicht-1040-Ersteller, deren Arbeit von einem zugelassenen Vertreter, Anwalt oder CPA überwacht wird.4

Preparer Tax Identification Numbers wurden 1999 eingeführt, um die Privatsphäre der Steuererklärungs-Ersteller zu schützen.5 Von 1999 bis 2010 hatten die Ersteller die Möglichkeit, beim Unterzeichnen von Steuererklärungen entweder ihre Nummer oder ihre Sozialversicherungsnummer anzugeben. Im September 2010 führte der IRS ein neues elektronisches Preparer-Tax-Identification-System ein.6 Seitdem wurden etwa 1,77 Millionen Preparer Tax Identification Numbers ausgestellt, und 748.927 Personen besaßen zum 26. August 2021 aktuelle Nummern. CPAs stellen die größte zertifizierte Gruppe dar, mit 204.678 Personen, die derzeit eine Preparer Tax Identification Number besitzen.7

Ursprünglich wurde für Ersteller eine Registrierungsgebühr von 64,25 USD und eine ähnliche jährliche Verlängerungsgebühr erhoben.6 Die Gebühr wurde 2016 nach einer gegen den IRS eingereichten Sammelklage auf 50 USD gesenkt. 2017 wurde die Gebühr nach einem Urteil in der Sammelklage abgeschafft.8 Die Gebühr war für jeden Erstelller gleich, unabhängig davon, wie viele Steuererklärungen der Erstelller eingereicht hatte.6

Im Juni 2017 entschied der US-Bezirksrichter Royce Lamberth, dass die Erhebung von Gebühren für die Ausstellung von Steuererklärungs-Ersteller-Identifikationsnummern illegal sei und der IRS seine Befugnisse durch die Erhebung dieser Gebühren überschritten habe. Der Fall war Steele et al. gegen die Vereinigten Staaten und war eine Sammelklage im Namen aller Personen und Unternehmen, die gezahlt hatten, um eine Steuererklärungs-Ersteller-Identifikationsnummer zu erhalten. Der Richter kam zu dem Schluss, dass der IRS die Nummern zwar weiterhin ausstellen könne, die Gebühren jedoch illegal seien, da es sich nicht um einen „Dienst oder eine Sache von Wert“ handele, die von der Behörde bereitgestellt werde.9

Nach dem Urteil setzte der IRS das System für Steuererklärungs-Ersteller-Identifikationsnummern aus, setzte es aber später im Juni ohne Gebührenforderung wieder ein.10 Steuerzahler können im Verzeichnis des IRS nach einem registrierten Steuererklärungs-Ersteller suchen und überprüfen, ob ihr Steuererklärungs-Ersteller registriert ist.11

Internal Revenue Service. "Frequently Asked Questions: Do I Need a PTIN?" Zugriff am 26. Aug. 2021.

Internal Revenue Service. "PTIN Requirements for Tax Return Preparers." Zugriff am 26. Aug. 2021.

Internal Revenue Service. "FAQs: Enrolled Agent Continuing Education Requirements." Zugriff am 26. März 2021.

Internal Revenue Service. "Internal Revenue Service Return Preparer Review," Seite 1. Zugriff am 26. Aug. 2021.

Federal Register. "Furnishing Identifying Number of Income Tax Return Preparer." Zugriff am 26. Aug. 2021.

National Archives. "Tax Professional PTIN System (TPPS) (Addition to Records Control Schedule 29)," Seite 2. Zugriff am 26. Aug. 2021.

Internal Revenue Service. "Return Preparer Office Federal Tax Return Preparer Statistics." Zugriff am 26. Aug. 2021.

Federal Register. "Preparer Tax Identification Number (PTIN) User Fee Update." Zugriff am 26. Aug. 2021.

United States Courts. "Adam Steele, et al. v. United States OF America Case No. 1:14-cv-1523-RCL," Seiten 15-16. Zugriff am 26. Aug. 2021.

Intuit. "IRS Reopening Preparer Tax Identification Number (PTIN) System." Zugriff am 26. Aug. 2021.

Internal Revenue Service. "Directory of Federal Tax Return Preparers With Credentials and Select Qualifications." Zugriff am 26. Aug. 2021.

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