Qdro

Wichtige Erkenntnisse

• Ein QDRO ermöglicht es einem Gericht, Rentenvermögen während einer Scheidung zuzuteilen.
• QDROs können nur auf ERISA-gedeckte Rentenpläne angewendet werden, nicht auf IRAs.
• Steuern auf QDRO-Auszahlungen sind fällig, es sei denn, sie werden vom Ex-Ehepartner übertragen.
• Ein QDRO muss festlegen, wer Leistungen erhält und in welcher Höhe.
• Hinterbliebenenleistungen für einen Ex-Ehepartner im Rahmen eines QDRO sind möglich.

Was ist ein Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?

Ein Qualified Domestic Relations Order (QDRO) ist ein Rechtsdokument, das typischerweise in einer Scheidungsvereinbarung vorkommt. Es erkennt an, dass ein Ehepartner, Ex-Ehepartner, Kind oder anderer Angehöriger berechtigt ist, einen vorher festgelegten Teil des Rentenplanvermögens des Kontoinhabers zu erhalten.

Wie funktioniert ein QDRO?

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) muss ein Ehepartner oder Ex-Ehepartner die erhaltenen QDRO-Leistungen „so melden, als ob er oder sie ein Planteilnehmer wäre“. Der QDRO gewährt dem Ehepartner einen Prozentsatz der Investition des Teilnehmers in den Vertrag, wobei der Zähler der Barwert der an den Ehepartner zahlbaren Leistungen und der Nenner der Barwert aller an den Teilnehmer zahlbaren Leistungen ist.1

Sobald die Auszahlung erfolgt, wird der Ex-Ehepartner für etwaige fällige Steuern verantwortlich. Der Ex-Ehepartner kann die aus einem QDRO erhaltenen Vermögenswerte alternativ übertragen, genauso wie ein Arbeitnehmer eine Auszahlung erhalten und auf ein anderes Rentenkonto übertragen könnte. Eine QDRO-Auszahlung, die an einen Angehörigen, wie ein Kind, gezahlt wird, wird jedoch beim Planteilnehmer besteuert.2

Falls kein QDRO vorliegt und der Inhaber des Rentenkontos Rentenplanvermögen an einen Ex-Ehepartner ausschüttet, ist der Kontoinhaber in der Regel für die Einkommenssteuer auf den ausgeschütteten Betrag sowie für etwaige Vorfälligkeitsstrafen verantwortlich, wenn er unter 59 1/2 Jahren alt ist.13

Wichtig

Im Falle einer Scheidung oder eines Sorgerechtsstreits kann ein Familienrichter einen QDRO für einen Angehörigen erlassen.

Wesentliche QDRO-Anforderungen

Ein QDRO ist nur für Rentenpläne gültig, die vom Employee Retirement Income Security Act (ERISA) abgedeckt sind. Dies umfasst qualifizierte Pläne wie 401(k)s. Sie decken keine IRAs ab.4

Um gültig zu sein, muss ein QDRO bestimmte Informationen enthalten:5

Name und letzte bekannte Postanschrift des Planteilnehmers und jedes Zahlungsempfängers

Name jedes Plans, auf den die Anordnung angewendet wird

Geldbetrag oder Prozentsatz der zu zahlenden Leistung

Anzahl der Zahlungen oder Zeitraum, auf den die Anordnung anzuwenden ist

Der QDRO darf keinen Betrag oder keine Form von Leistung zusprechen, die nicht unter dem spezifischen Rentenplan des Teilnehmers verfügbar ist.1 Rentenleistungen aus mehr als einem Rentenleistungsplan können einem QDRO unterliegen, solange darin die Leistungen, die dem Ex-Ehepartner zugewiesen werden, klar angegeben sind. Die Bestimmungen in einem QDRO sind nicht standardisiert und variieren je nach Art des Rentenplans und den Zwecken der Anordnung.6

Kurzer Fakt

Einige Planadministratoren stellen ein Standard-QDRO-Formular zur Verfügung.

Einschränkungen eines QDRO

Von der Employee Benefits Security Administration des U.S. Arbeitsministeriums auferlegte Regeln schränken ein, dass bestimmte Bestimmungen in einen QDRO aufgenommen werden dürfen. Die gerichtliche Anordnung kann einen Rentenplan nicht zwingen, einen Leistungsbetrag oder eine Option auszuzahlen, die nicht durch den Plan vorgesehen ist. Darüber hinaus kann der QDRO keine erhöhten Leistungen auf der Grundlage des versicherungsmathematischen Werts aus dem Rentenplan verlangen.

Von einem Plan können keine Leistungen für einen alternativen Zahlungsempfänger verlangt werden, wenn diese Leistungen bereits einem anderen alternativen Zahlungsempfänger gemäß einer früheren QDRO zugeteilt sind. Zum Beispiel hat bei nachfolgenden Scheidungen und QDROs die früheste Anordnung Vorrang für den festgelegten Leistungsbetrag.7

Verständnis von Hinterbliebenenleistungen

Darüber hinaus darf die Anordnung nicht verlangen, dass der Plan den alternativen Zahlungsempfänger in Form einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente (QJSA) für die Lebenszeit des alternativen Zahlungsempfängers und seines späteren Ehepartners bezahlt.8

Ein QDRO kann einem Ex-Ehepartner Hinterbliebenenleistungen aus dem Plan gewähren. Leistungen, die einem alternativen Zahlungsempfänger im Rahmen eines QDRO zugeteilt wurden, stehen einem späteren Ehepartner nicht als Hinterbliebenenleistungen aus dem Rentenplan zur Verfügung.9

Zusätzliche QDRO-Begünstigte

In einigen Fällen kann ein QDRO für eine andere Beziehung als einen Ex-Ehepartner eingerichtet werden. Angehörige können ebenfalls berechtigt sein, die angeordneten Leistungen zu erhalten. In solchen Fällen ist der alternative Zahlungsempfänger minderjährig oder wird als rechtlich geschäftsunfähig eingestuft. Die Anordnung kann verlangen, dass der Leistungsplan eine Zahlung an eine Person mit rechtlicher Verantwortung für diesen Zahlungsempfänger leistet. Dies kann einen Vormund sowie einen Treuhänder umfassen, der als Vertreter der Person handelt.10

Der Planadministrator, der die der Anordnung unterliegenden Rentenleistungen überwacht, bestimmt, ob ein QDRO eine qualifizierte Unterhaltsanordnung ist. In diesen Fällen sind die Planadministratoren dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass ihre Pflichten im Namen der Planteilnehmer und Begünstigten erfüllt werden.11

Was ist der Zweck eines QDRO?

Der Zweck eines QDRO, der typischerweise in Scheidungsvereinbarungen verwendet wird, ist die gerechte Aufteilung von Vermögenswerten in einem qualifizierten Rentenplan. Zusätzlich zu einem Ex-Ehepartner kann ein QDRO auch ein Kind oder einen anderen Angehörigen als berechtigt anerkennen, einen Teil des Vermögens des Rentenkontos zu erhalten.

Wer reicht den QDRO bei einer Scheidung ein?

Der Ex-Ehepartner reicht in der Regel einen QDRO ein. Einige tun dies mit Hilfe eines Anwalts. Standard-QDRO-Formulare werden auch von einigen Planadministratoren bereitgestellt.

Wie wird ein QDRO ausgezahlt?

Es gibt eine Reihe von Möglichkeiten, wie Rentenplanvermögen ausgezahlt werden kann. Optionen umfassen den Empfang einer Einmalzahlung, Ratenzahlungen oder die Übertragung der Mittel auf ein anderes Rentenkonto.122