Qjsa

Was ist eine qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente (QJSA)?

Eine qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente (QJSA) bietet eine lebenslange Zahlung an einen Rentenempfänger und Ehepartner, Kind oder Angehörigen aus einem qualifizierten Plan. QJSA-Regeln gelten für beitragsorientierte Pensionspläne, leistungsorientierte Pläne und Zielvorteile. Sie können auch für Gewinnbeteiligungs- und 401(k)- und 403(b)-Pläne gelten, jedoch nur, wenn dies im Plan so vereinbart wurde.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente bietet lebenslange Zahlungen an Ehepartner, Kinder oder Angehörige.
• Eine QJSA erfordert in der Regel mindestens eine 50%ige Hinterbliebenenrente.
• Wenn der Teilnehmer bei schlechter Gesundheit ist, ist eine QJSA möglicherweise keine gute Investition.

Verständnis einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente (QJSA)

Das Plandokument eines qualifizierten QJSA-Plans gibt in der Regel den Auszahlungsprozentsatz der Rente an, aber die allgemeine Anforderung ist, dass die Hinterbliebenenrente mindestens 50% und höchstens 100% der an den Teilnehmer gezahlten Rente betragen muss. Wenn der Teilnehmer unverheiratet ist, wird die Rente nach der Nebenleistungsregel oder gemäß den Mindestausschüttungsanforderungen gezahlt.1

Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) muss ein qualifizierter Plan wie ein leistungsorientierter Plan, ein beitragsorientierter Plan oder ein Zielvorteilsplan allen verheirateten Teilnehmern eine QJSA als einzige Leistungsform anbieten, es sei denn, der Teilnehmer und der Ehepartner, falls zutreffend, stimmen schriftlich einer anderen Form der Leistungszahlung zu.1 Weitere Informationen zu den QJSA-Regeln finden Sie auf einer Informationsseite des IRS. Die Regeln für QJSAs sind in Titel 26, Kapitel I, Unterkapitel A, Abschnitt 1.401(a)-20 des Bundesregisters zu finden.

Qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente: Merkmale und Überlegungen

Qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrenten für verheiratete Teilnehmer haben die folgenden Merkmale.

Rentenzahlungen erfolgen in regelmäßigen Abständen während des Ruhestands (hauptsächlich monatlich).

Nach dem Tod leistet der Plan eine monatliche Zahlung an einen überlebenden Ehepartner in Höhe von mindestens 50% der ursprünglichen Leistungszahlung.2

Wie viele Renten bietet eine QJSA einen lebenslangen Nutzen für einen primären Teilnehmer und Ehepartner durch monatliche Zahlungen. Daher sollten sie in jede Finanzplanung sowie in Szenarien für Ruhestandseinkommen und -ausgaben einbezogen werden. Ein solches Produkt unterliegt keinen sinkenden Zahlungen aufgrund schlechter Börsenentwicklung. QJSA-Auszahlungen sind nach ihrer Einleitung nicht änderbar.

Außerdem sind zusätzliche Ausschüttungen neben der regulären monatlichen Zahlung nicht zulässig. Wenn der Teilnehmer bei schlechter Gesundheit ist, ist eine QJSA (wie eine Rente) möglicherweise keine gute Investition der Vermögenswerte, die zur Finanzierung eines solchen Anlageinstruments erforderlich sind. Zahlungen können im Laufe der Zeit auch an Kaufkraft verlieren, es sei denn, sie werden an eine Erhöhung der Lebenshaltungskosten angepasst.

Beispiel für eine qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente

Der vom Arbeitgeber geförderte 401(k)-Plan einer Person bietet eine QJSA, die ein monatliches Ruhestandseinkommen von 1.500 USD im Alter von 65 Jahren vorsieht. Sie sieht auch eine monatliche Ruhestandsleistung von 1.000 USD für den Ehepartner vor, wenn diese Person stirbt. Diese Leistung wird gezahlt, bis der überlebende Ehepartner stirbt. Die Person kann sich für eine einmalige Kapitalauszahlung der Leistungen entscheiden, jedoch nur mit schriftlicher Zustimmung ihres Ehepartners, die von einem Notar oder einem Planvertreter beglaubigt wird.

Eine Ausnahme besteht darin, dass ein Plan einem Teilnehmer eine einmalige Kapitalauszahlung leisten kann, ohne zuvor dessen (und seines Ehepartners) Zustimmung einzuholen, wenn dieser Betrag 5.000 USD oder weniger beträgt.3 Wenn ein Teilnehmer geschieden wird, kann dies erforderlich sein, seinen früheren Ehepartner als aktuellen Ehepartner zu behandeln, im Rahmen einer qualifizierten Unterhaltsverfügung oder gemäß den Scheidungsbedingungen. Wenn ein geschiedener Teilnehmer seinen Begünstigten für Hinterbliebenenleistungen ändern möchte, muss er sich an einen Planadministrator wenden.4

Internal Revenue Service. "Retirement Topics - Qualified Joint and Survivor Annuity." Abgerufen am 13. November 2021.

Internal Revenue Service. "Retirement Topics - Qualified Joint and Survivor Annuity." Abgerufen am 13. November 2021.

Cornell Law School. "26 CFR § 1.401(a)-20 - Requirements of Qualified Joint and Survivor Annuity and Qualified Preretirement Survivor Annuity." Abgerufen am 13. November 2021.

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Internal Revenue Service. "Types of Retirement Plan Benefits." Abgerufen am 13. November 2021.

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U.S. Department Of Labor. "QDROs-The Division of Retirement Benefits Through Qualified Domestic Relations Orders," Seite 3-10. Abgerufen am 13. November 2021.

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