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Was ist ein qualifizierter Altersvorsorgeplan?

Ein qualifizierter Altersvorsorgeplan ist ein Sparplan, der die Anforderungen des IRS und von ERISA erfüllt. Er bietet Anlegern Steuervorteile wie Abzüge und steuerbegünstigtes Wachstum. Es gibt zwei Haupttypen qualifizierter Altersvorsorgepläne: leistungsorientierte Pläne, wie traditionelle Pensionen, und beitragsorientierte Pläne, wie 401(k)-Pläne. Diese Pläne sind wichtige Instrumente der Altersvorsorge, da sie Menschen helfen, finanzielle Sicherheit für die Zukunft aufzubauen.

Wichtige Erkenntnisse

• Qualifizierte Altersvorsorgepläne sind darauf ausgelegt, Steuervorteile gemäß dem Internal Revenue Code zu bieten, wie z. B. Steuerabzüge für Beiträge und steuerbegünstigtes Wachstum der Anlagen bis zur Auszahlung der Gelder.
• Diese Pläne gibt es in zwei Hauptformen: leistungsorientierte Pläne, bei denen der Arbeitgeber das Anlagerisiko trägt und eine bestimmte Auszahlung zusagt, und beitragsorientierte Pläne, bei denen der Arbeitnehmer das Anlagerisiko übernimmt.
• Die Einhaltung des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) ist erforderlich, damit ein Plan als qualifiziert gilt, und stellt die treuhänderische Verantwortung im besten Interesse der Planteilnehmer sicher.
• Beispiele für qualifizierte Altersvorsorgepläne sind traditionelle Pensionen, 401(k)-Pläne und Gewinnbeteiligungspläne, jeweils mit spezifischen Regeln für Beiträge, Unverfallbarkeit und Auszahlungen.
• Der IRS legt Beitragsgrenzen für diese Pläne fest, die sich darauf auswirken, wie viel Arbeitgeber und Arbeitnehmer jährlich von Steuerabzügen profitieren können.

Erkundung von leistungsorientierten und beitragsorientierten Plänen

Qualifizierte Altersvorsorgepläne gibt es in zwei Haupttypen: leistungsorientiert und beitragsorientiert.

Einige Pläne sind Mischformen aus beiden, wie z. B. Cash-Balance-Pläne.

Leistungsorientierte Pläne garantieren den Arbeitnehmern eine Auszahlung nach dem Ruhestand, wobei die Arbeitgeber das Anlagerisiko tragen, um ihre Verpflichtungen zu erfüllen. Eine traditionelle, rentenähnliche Pension ist ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan.

Bei beitragsorientierten Plänen hängt das Altersvorsorgevermögen davon ab, wie viel die Arbeitnehmer einzahlen und wie gut sie investieren. Der Arbeitnehmer wählt in der Regel aus, worin er investiert, und trägt das gesamte Anlagerisiko. Ein 401(k)-Plan ist das bekannteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.

Weitere Beispiele für qualifizierte Pläne sind:

Gewinnbeteiligungspläne

403(b)-Pläne

457-Pläne

Money-Purchase-Pläne

Mitarbeiteraktienbeteiligungspläne (ESOPs)

Salary-Reduction-Simplified-Employee-Pension-Pläne (SARSEP)

Simplified-Employee-Pension-Pläne (SEP)

Savings-Incentive-Match-Plan-for-Employees-Pläne (SIMPLE)

Wichtige Voraussetzungen für die Qualifizierung

Das Steuergesetz legt Anforderungen fest, die Pläne erfüllen müssen, um qualifiziert zu sein.

So müssen Arbeitnehmer spätestens zu dem Zeitpunkt, an dem sie 21 Jahre alt werden oder ein Jahr Dienstzeit abgeschlossen haben, je nachdem, was später eintritt, zur Teilnahme an dem Plan berechtigt sein.1

Sobald sie berechtigt sind, müssen Arbeitnehmer dem Plan bis zum ersten Tag des Planjahres nach Erfüllung der Alters- und Dienstzeitvoraussetzungen oder sechs Monate danach beitreten, je nachdem, was früher eintritt.1

Das Steuergesetz legt auch die Regeln für die Unverfallbarkeit, arbeitgeberseitige Matching-Beiträge, Übertragungen, Ausschüttungen und mehr fest.1

Kurzer Fakt

Arbeitgeber haben innerhalb dieser Regeln einen gewissen Spielraum, aber sobald sie die Einzelheiten ihres Plans schriftlich festgelegt haben – wie es von ihnen verlangt wird – müssen sie sich daran halten, es sei denn, sie ändern den Plan.

Qualifizierte Pläne müssen auch die ERISA-Regeln einhalten, die vom US-Arbeitsministerium verwaltet werden. Eine ihrer Hauptanforderungen ist, dass Plananbieter (Arbeitgeber) und -verwalter als Treuhänder handeln, was bedeutet, dass sie Anlageentscheidungen im besten Interesse der Planteilnehmer treffen müssen. Wenn sie dies nicht tun, können sie persönlich haftbar gemacht werden, um etwaige Verluste auszugleichen.2

Finanzielle Vorteile qualifizierter Altersvorsorgepläne

Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern qualifizierte Altersvorsorgepläne anbieten, können die Beträge, die sie in die Pläne einzahlen, bis zu bestimmten Grenzen steuerlich absetzen.3 Diese Grenzen hängen von der Art des Plans ab, wobei leistungsorientierte Pläne höhere Beitragsgrenzen haben als beitragsorientierte Pläne.4

Der Internal Revenue Service (IRS) legt auch Grenzen für den Höchstbetrag der Beiträge fest, die ein Arbeitnehmer in den Plan einzahlen kann.

Bei traditionellen beitragsorientierten Plänen können Arbeitnehmer einen Steuerabzug für ihre Beiträge vornehmen, was ihr zu versteuerndes Einkommen und damit ihre Steuern für das Jahr reduziert. Sie zahlen Steuern auf dieses Einkommen erst, wenn sie es später abheben, in der Regel im Ruhestand. In der Zwischenzeit sind die Anlageerträge auf dem Geld auf ihrem Konto steuerbegünstigt, wiederum bis zur Auszahlung. (Roth-Konten sind hier eine Ausnahme – sie bieten keinen Steuerabzug bei der Einzahlung, aber spätere Auszahlungen sind steuer- und straffrei, sofern der Kontoinhaber über 59 ½ Jahre alt ist und das Konto seit mehr als fünf Jahren besteht.)

Je nach den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgeberplans können qualifizierte Pläne den Arbeitnehmern auch die Aufnahme von Darlehen und straffreie Härtefallauszahlungen unter bestimmten Umständen ermöglichen.

Was ist ein nicht qualifizierter Altersvorsorgeplan?

Nicht qualifizierte Altersvorsorgepläne sind arbeitgeberfinanzierte Pläne, die nicht alle Anforderungen des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) erfüllen. Sie erhalten nicht alle Steuervorteile qualifizierter Pläne. Nicht qualifizierte Pläne werden hauptsächlich verwendet, um die Spitzenmanager eines Unternehmens zu motivieren und zu belohnen.

Sind qualifizierte Altersvorsorgepläne bundesstaatlich versichert?

Viele leistungsorientierte Pläne oder traditionelle Pensionen sind bis zu bestimmten Grenzen durch die bundesstaatliche Pension Benefit Guaranty Corp. versichert. Beitragsorientierte Pläne hingegen sind nicht versichert.

Wie werden Auszahlungen aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen besteuert?

Auszahlungen oder Ausschüttungen aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen müssen im Einkommen des Steuerpflichtigen für dieses Jahr enthalten sein und werden mit dem gleichen Satz besteuert wie sein normales Einkommen, z. B. ein Gehalt.

Sofern das Konto seit mehr als fünf Jahren besteht, sind Roth-Konten für steuerfreie Auszahlungen berechtigt. Dies liegt daran, dass das Einkommen, das zur Finanzierung der Beiträge des Kontos verwendet wurde, bereits besteuert wurde.5