Qualifizierte Ausschüttung

Was ist eine qualifizierte Ausschüttung?

Eine qualifizierte Ausschüttung ist eine Entnahme aus einem Rentenkonto, wie einem 401(k) oder IRA, die bestimmte IRS-Kriterien erfüllt, um Steuern und Strafen zu vermeiden. In der Regel sind Entnahmen nach Vollendung des 59½. Lebensjahres qualifiziert, wobei Roth IRAs ein mindestens fünf Jahre altes Konto für eine steuerfreie Behandlung erfordern.

Das Verständnis dieser Regeln hilft Anlegern, unnötige Steuern zu vermeiden und das Beste aus ihrer Altersvorsorge zu machen.

Wichtige Erkenntnisse

• Qualifizierte Ausschüttungen aus Rentenkonten sind straffrei und können steuerfrei sein, wenn die IRS-Regeln eingehalten werden.
• Bei steuerlich aufgeschobenen Konten wie traditionellen IRAs wird nach dem 59½. Lebensjahr keine Strafe erhoben, aber Steuern sind fällig.
• Roth IRAs erfordern, dass das Konto fünf Jahre lang geöffnet ist und der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt ist, um steuerfreie Entnahmen zu ermöglichen.
• Designierte Roth-Konten legen ähnliche Bedingungen fest, aber der erstmalige Hauskauf befreit nicht von der Strafe.
• Eine direkte Übertragung in einen anderen qualifizierten Plan gilt als qualifizierte Ausschüttung und vermeidet Strafen.

Verständnis qualifizierter Ausschüttungen und ihrer Vorteile

Die Regierung bietet erhebliche Steuervorteile für diejenigen, die in qualifizierten Rentenkonten sparen. Infolgedessen zahlen viele Menschen in qualifizierte Pläne ein, um für den Ruhestand zu sparen. Zu diesen Plänen gehören individuelle Rentenkonten (IRAs), 401(k)s und 403(b)s.

Der IRS erhebt Steuern und Strafen auf Entnahmen, die die Kriterien für qualifizierte Ausschüttungen nicht erfüllen. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie Geld abheben und die Abhebung die Kriterien für das Konto nicht erfüllt, besteuert werden und möglicherweise eine zusätzliche Steuerstrafe zahlen müssen.

Wenn Sie jedoch die Bedingungen erfüllen, können Sie eine qualifizierte Ausschüttung vornehmen. Bei Roth-Konten zahlen Sie keine Steuern oder Strafen auf qualifizierte Ausschüttungen. Bei steuerlich aufgeschobenen Konten wie einem traditionellen IRA oder einem traditionellen 401(k) zahlen Sie keine Strafe, aber Steuern sind fällig.

Wichtig

Die Regeln dafür, was eine qualifizierte Ausschüttung ausmacht, variieren je nach Kontotyp, daher ist es wichtig, sie zu kennen, bevor Sie eine Entnahme in Betracht ziehen.

Navigation bei Entnahmen aus steuerlich aufgeschobenen Konten

Steuerlich aufgeschobene Rentenpläne erfordern, dass der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt ist, um eine qualifizierte Ausschüttung vorzunehmen. Obwohl der Kontoinhaber auf eine qualifizierte Ausschüttung aus einem steuerlich aufgeschobenen Plan Einkommensteuer zahlen muss, fällt keine vorzeitige Auszahlungsstrafe an. Zu den steuerlich aufgeschobenen Plänen gehören traditionelle IRAs, vereinfachte Arbeitnehmerrenten (SEP) IRAs, Sparanreiz-Matching-Pläne für Arbeitnehmer (SIMPLE) IRAs, traditionelle 401(k)s und traditionelle 403(b)s.1

Erkundung qualifizierter Entnahmen aus Roth IRAs

Im Gegensatz zu traditionellen IRAs bieten Roth IRAs keinen Steuervorteil für Beiträge. Mit anderen Worten, Roths werden mit nach Steuern gezahlten Dollar finanziert. Allerdings bieten Roth IRAs steuerfreie Entnahmen, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind.1 Die Kriterien für eine qualifizierte Entnahme sind:

Der Kontoinhaber muss das Roth IRA mindestens fünf Steuerjahre lang geöffnet haben. Steuerjahre werden ab dem 1. Januar des ersten Steuerjahres gezählt, in dem ein Beitrag geleistet wurde.

Der Inhaber muss 59½ Jahre alt oder dauerhaft behindert sein, Entnahmen aus einem geerbten Konto tätigen oder bis zu 10.000 US-Dollar als Erstkäufer eines Eigenheims abheben.

Wenn die Ausschüttung qualifiziert ist, zahlen Sie keine Steuern auf eine Roth IRA-Entnahme. Wenn Sie diese Anforderungen jedoch nicht erfüllen, gilt die Entnahme nicht als qualifizierte Ausschüttung, und Sie schulden Steuern und Strafen auf die Erträge.2

Qualifizierte Entnahmen aus designierten Roth-Konten

Designierte Roth-Konten sind arbeitgeberfinanzierte Pläne, wie ein Roth 401(k) oder ein Roth 403(b), mit einer Sparoption nach Steuern. Diese Pläne haben ebenfalls zwei Anforderungen für qualifizierte, steuerfreie Ausschüttungen. Die erste ist dieselbe wie beim Roth IRA: Das Konto muss mindestens fünf Steuerjahre lang geöffnet gewesen sein. Die zweite erfordert, dass der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt, dauerhaft behindert ist oder Entnahmen aus einem geerbten Konto tätigt. Ob Sie ein erstes Haus kaufen oder nicht, hilft Ihnen in diesem Fall nicht.3

Wichtige Faktoren und Ausnahmen für qualifizierte Ausschüttungen

Wenn Sie vorzeitig abheben, wird auf den steuerpflichtigen Teil eine Strafe von 10% erhoben, sofern keine Ausnahmen greifen. Bei steuerlich aufgeschobenen Konten bedeutet dies, dass die gesamte Ausschüttung besteuert wird.4

Bei designierten Roth-Konten werden vorzeitige Entnahmen zwischen Ihren Beiträgen, die steuer- und straffrei sind, und Ihren Erträgen, die besteuert und bestraft werden, aufgeteilt.5 Bei Roth IRAs werden vorzeitige Entnahmen zunächst auf Nachsteuerbeiträge angewendet, die steuer- und straffrei sind. Spätere Entnahmen werden besteuert und bestraft. Darauffolgende vorzeitige Entnahmen werden dann besteuert und bestraft.2

Wenn Sie vorzeitig abheben und für eine Ausnahme qualifiziert sind, können Sie die Strafe teilweise oder vollständig vermeiden, aber nicht die Einkommensteuer. Sie können sich qualifizieren, wenn Sie:

dauerhaft behindert sind

Gelder als Begünstigter abheben

Eine qualifizierte Reservistenausschüttung vornehmen – eine Ausschüttung aus einem Rentenkonto an einen militärischen Reservisten oder Angehörigen der Nationalgarde, der zum aktiven Dienst einberufen wurde

Wenn Sie eine vorzeitige Entnahme aus einem arbeitgeberfinanzierten Plan vornehmen, vermeiden Sie die Strafe, wenn Sie mindestens 55 Jahre alt sind, wenn Sie Ihren Job verlassen. Zu den Strafausnahmen für IRA-Kontoinhaber gehören Ausgaben für den erstmaligen Hauskauf bis zu 10.000 US-Dollar, Krankenversicherungsprämien bei Arbeitslosigkeit und die Verwendung von Mitteln für qualifizierte Hochschulbildungskosten.4

Zusätzliche Regeln für bestimmte qualifizierte Rentenkonten umfassen erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) nachdem der Kontoinhaber 73 Jahre alt wird (Stand 2023). Für 401(k)-Konten gibt es eine Ausnahme. Wenn Sie noch für das Unternehmen arbeiten, das Ihren 401(k) sponsert, wenn Sie 73 werden, und Sie nicht mehr als 5% des Unternehmens besitzen, ist es möglich, RMDs zu vermeiden, während Sie weiterhin beschäftigt sind. Nicht alle Pläne bieten dies, daher sollten Sie dies bei Ihrem überprüfen.67

Direkte vs. Indirekte Übertragungen: Regeln für qualifizierte Ausschüttungen

Die meisten Übertragungen – ob direkt oder indirekt – erfolgen, wenn Menschen den Arbeitsplatz wechseln. Einige erfolgen jedoch, wenn Kontoinhaber zu einem IRA mit besseren Leistungen oder Anlagemöglichkeiten wechseln möchten.

Bei einer direkten Übertragung überweist der Rentenplanverwalter die Erlöse des Plans direkt an einen anderen Plan oder ein IRA. Bei einer indirekten Übertragung stellt ein Planverwalter einem Mitarbeiter einen Scheck aus, den der Mitarbeiter innerhalb der vorgeschriebenen 60-Tage-Frist bei einem anderen Plan, wie einem IRA, einzahlen muss, um eine vorzeitige Auszahlungsstrafe von 10% zu vermeiden.8

Warum bestraft der IRS Entnahmen von qualifizierten Konten?

Der IRS bestraft vorzeitige Entnahmen, um den Missbrauch von steuerbegünstigten, qualifizierten Rentenkonten zu verhindern, die dazu bestimmt sind, für die Rentenjahre zu sparen. Im Wesentlichen möchte der IRS die Menschen ermutigen, Geld auf ihren Konten wachsen zu lassen, und sie davon abhalten, es zu früh abzuheben.

Was ist eine qualifizierte Ausschüttung aus einem 401(k)?

Eine qualifizierte Ausschüttung aus einem 401(k) ist eine Entnahme, die getätigt wird, wenn der Kontoinhaber mindestens 59½ Jahre alt ist. Jede vor diesem Alter vorgenommene Entnahme unterliegt der Einkommensteuer auf den abgehobenen Betrag sowie einer Steuerstrafe von 10%.

Ist eine direkte Übertragung eine qualifizierte Ausschüttung?

Ja. Eine direkte Übertragung von berechtigten Vermögenswerten in einem qualifizierten Rentenplan gilt als qualifizierte Ausschüttung, da die Vermögenswerte direkt in einen anderen qualifizierten Rentenplan übertragen werden.