Qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen Qacas

Wichtige Erkenntnisse

• QACAs sind automatische Anmeldepläne, die die Teilnahme an beitragsorientierten Altersvorsorgeplänen wie 401(k) erhöhen, um das Sparen zu fördern.
• Arbeitgeber, die QACAs nutzen, können ADP-Tests umgehen, wenn sie die Safe-Harbor-Bestimmungen einhalten und die erforderlichen Matching-Beiträge oder nicht wahlfreien Beiträge leisten.
• Die Arbeitnehmerbeitragssätze beginnen bei 3 % und können schrittweise erhöht werden, aber voreingestellte Sätze reichen möglicherweise nicht für eine ausreichende Altersvorsorge aus.
• Bei QACAs können Arbeitgeberbeiträge einer Sperrfrist von bis zu zwei Jahren unterliegen, im Gegensatz zu EACAs, bei denen die Beiträge zu 100 % unverfallbar sind.
• Automatische Beitragsmitteilungen informieren Arbeitnehmer über ihre Anmeldung zu QACAs oder EACAs und geben Details zu den Beitragsvereinbarungen.122

Was ist eine qualifizierte automatische Beitragsvereinbarung (QACA)?

Eine qualifizierte automatische Beitragsvereinbarung (QACA) ist eine Regelung, die im Pension Protection Act von 2006 festgelegt wurde, um die Arbeitnehmerbeteiligung an selbstfinanzierten Altersvorsorgeplänen zu erhöhen, indem Mitarbeiter automatisch angemeldet werden, es sei denn, sie widersprechen.

Arbeitnehmer beginnen in der Regel mit einem Beitragssatz von 3 %, der jedes Jahr steigt, und Arbeitgeber leisten oft Matching-Beiträge und erhalten eine Befreiung von bestimmten Diskriminierungstests. Obwohl QACAs mehr Mitarbeitern helfen zu sparen, erreichen viele selbst mit automatischen Beiträgen nicht den langfristigen Altersvorsorgebedarf.

Die Funktionsweise von qualifizierten automatischen Beitragsvereinbarungen (QACAs) verstehen

Die Förderung des Altersvorsorgesparens am Arbeitsplatz war für Ökonomen und Politiker ein Problem. Viele Arbeitgeber bieten 401(k)- oder 403(b)-beitragsorientierte Pläne an. In der Praxis bleiben jedoch die Anmeldezahlen und Beitragsniveaus relativ niedrig. Traditionelle Pläne erfordern eine Zustimmung, und Forschungen des Nobelpreisträgers Richard Thaler zeigen, dass Standardoptionen einen starken Einfluss auf Entscheidungen haben.3

Eine Lösung war die Einführung eines Opt-out-Plans, bei dem Mitarbeiter automatisch angemeldet werden und sich aktiv abmelden müssen.

Wichtig

Gehen Sie nicht davon aus, dass alles Geld, das vom Gehalt einbehalten wird, für Steuern bestimmt ist. Einbehaltene Gelder werden manchmal für QACAs und andere automatische Anmeldepläne zur Altersvorsorge verwendet.

Opt-out-Pläne erhöhen tendenziell die Teilnahmequoten. Sie beginnen jedoch in der Regel mit Arbeitnehmerbeitragsniveaus, die weit unter dem liegen, was für den Ruhestand erforderlich ist.

Leider neigen Arbeitnehmer dazu, selbst keine Maßnahmen zu ergreifen und langfristig zu wenig zu investieren. Ohne Aufklärungsbemühungen sparen viele möglicherweise nicht genug, um die Ruhestandsausgaben zu decken. Sie müssen beispielsweise daran erinnert werden, dass ein Beitrag von 3 % nur ein Ausgangspunkt ist.2

Einige argumentieren, dass Opt-out-Pläne tendenziell die Altersvorsorgebeiträge senken, weil Mitarbeiter denken, dass niedrige voreingestellte Werte ausreichen. Um dieser Möglichkeit entgegenzuwirken, erhöhen einige Arbeitgeber den Arbeitnehmerbeitragssatz jedes Jahr um 1 %. Dies könnte jedoch nicht ausreichen, damit Arbeitnehmer ihre Altersvorsorgeziele erreichen.

Ein Arbeitgeber muss für eine QACA eine der folgenden Maßnahmen ergreifen:2

100 % des Arbeitnehmerbeitrags bis zu 1 % seiner Vergütung sowie einen Matching-Beitrag von 50 % für die Arbeitnehmerbeiträge über 1 % (und bis zu 6 %) leisten; oder

Einen nicht wahlfreien Beitrag von 3 % der Vergütung an alle Teilnehmer leisten.

Bei einer QACA können Arbeitgeberbeiträge einer zweijährigen Sperrfrist unterliegen. Unternehmen müssen ihre Mitarbeiter angemessen über die QACA informieren. Sie müssen auch die Möglichkeit haben, ein anderes Beitragsniveau zu wählen oder sich vollständig abzumelden.1

QACAs haben auch Safe-Harbor-Bestimmungen, die 401(k)-Pläne von den Diskriminierungstestanforderungen für den tatsächlichen Stundungssatz (ADP) befreien. Wenn zusätzliche Anforderungen erfüllt sind, ist der Plan auch von den Tests des tatsächlichen Beitragssatzes (ACP) befreit. Eine QACA darf die erforderlichen Arbeitgeberbeiträge aufgrund einer finanziellen Notlage eines Arbeitnehmers nicht ausschütten.2

Vergleich von QACAs und EACAs: Hauptunterschiede und Vorteile

Der Pension Protection Act definiert zwei verschiedene Optionen für Arbeitgeber, die eine automatische Beitragsvereinbarung hinzufügen möchten: QACAs und EACAs. Bei einer berechtigten automatischen Beitragsvereinbarung (EACA) muss der Standardsatz des Plans nach entsprechender Mitteilung einheitlich auf alle Arbeitnehmer angewendet werden. Sie kann es Arbeitnehmern ermöglichen, automatische Anmeldebeiträge samt Erträgen durch eine Auszahlungswahl abzuheben.2

Diese Wahl kann frühestens 30 Tage und spätestens 90 Tage nach dem ersten einbehaltenen automatischen Anmeldebeitrag des Arbeitnehmers erfolgen. Im Gegensatz zu einer QACA sind Arbeitnehmer bei einer EACA zu 100 % in ihren automatischen Anmeldebeiträgen unverfallbar.2

QACAs bieten Arbeitgebern Safe-Harbor-Bestimmungen, die sie unter bestimmten Umständen von ADP- und ACP-Testanforderungen befreien. Andere Pläne müssen solche Tests durchführen, um sicherzustellen, dass sie keine geringer bezahlten Arbeitnehmer diskriminieren.2

Im Gegenzug müssen Arbeitgeber Matching-Beiträge leisten, wie vom IRS gefordert, und die Matching- und nicht wahlfreien Beiträge innerhalb von zwei Jahren unverfallbar machen. Der standardmäßig aufgeschobene Beitrag für eine QACA muss jährlich von mindestens 3 % im ersten Jahr auf mindestens 6 % steigen, mit einem Maximum von 15 % in einem beliebigen Jahr. Das Maximum lag bei 10 %, bis es durch den SECURE Act von 2019 auf 15 % erhöht wurde.

Sind QACA-Beiträge zu 100 % unverfallbar?

Bei einer qualifizierten automatischen Beitragsvereinbarung (QACA) sind Arbeitgeberbeiträge nicht automatisch vollständig unverfallbar. Arbeitgeberbeiträge können einer Sperrfrist von bis zu zwei Jahren unterliegen.

Sparen mehr Menschen mit QACAs für den Ruhestand?

Ja, QACAs erhöhen die Teilnahmequoten an betrieblichen Altersvorsorgeplänen, da es sich um Opt-out-Pläne handelt, die ein automatisches Anmeldesystem verwenden. Ein Arbeitnehmer muss sich aktiv abmelden. Viele Arbeitnehmer, die an QACAs teilnehmen, verfügen jedoch langfristig immer noch nicht über ausreichende Altersvorsorgemittel, da sie sich dafür entscheiden, einfach die niedrigen voreingestellten Beiträge einer QACA zu akzeptieren und ihre Ersparnisse nicht zu erhöhen.

Was ist eine automatische Beitragsmitteilung?

Eine automatische Beitragsmitteilung ist eine Benachrichtigung eines Arbeitgebers, dass ein Arbeitnehmer in entweder eine berechtigte automatische Beitragsvereinbarung (EACA) oder eine qualifizierte automatische Beitragsvereinbarung (QACA) aufgenommen wurde. Arbeitgeber müssen alle Arbeitnehmer 30 bis 90 Tage vor Beginn des Planjahres benachrichtigen. Bei Plänen, die Arbeitnehmer am Tag der Einstellung automatisch anmelden, kann die Mitteilung am Einstellungsdatum gegeben werden.4