qualifizierte Dividende

Wichtige Erkenntnisse

• Eine qualifizierte Dividende kann mit einem Kapitalertragssteuersatz von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert werden.
• Qualifizierte Dividenden werden den Aktionären von Unternehmen mittels IRS-Formular 1099-DIV gemeldet.
• Eine Dividende gilt als qualifiziert, wenn der Aktionär die Stammaktien mindestens 61 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten hat, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag begann.

Was sind qualifizierte Dividenden?

Gewöhnliche Dividenden sind Zahlungen, die ein öffentliches Unternehmen an die Eigentümer seiner Stammaktien leistet. Eine qualifizierte Dividende ist eine gewöhnliche Dividende, die dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet wird und mit Kapitalertragssteuersätzen besteuert wird.

Mira Norian / Investopedia

Qualifizierte Dividenden verstehen

Eine Dividende gilt als qualifiziert, wenn der Aktionär eine Aktie länger als 60 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten hat, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag begann.1 Der Ex-Dividendentag ist ein Handelstag vor dem Record Date der Dividende. Das Record Date ist der Tag, an dem ein Aktionär in den Büchern des Unternehmens eingetragen sein muss, um die Dividende zu erhalten.

Beispielsweise erklärt die XYZ-Aktie eine Dividendenzahlung am 20. Nov. und setzt einen Stichtag einen Monat später fest, mit einem Ex-Dividendentag am 19. Dez. Diejenigen, die XYZ-Aktien vor dem 19. Dez. gekauft und mindestens 61 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag begann, zahlen den Kapitalertragssteuersatz auf die Dividende. Diejenigen, die XYZ-Aktien vor dem 19. Dez. gekauft und eine Dividende erhalten haben, sie aber nicht für die erforderlichen 61 Tage gehalten haben, würden die Dividende als ordentliches Einkommen in ihrer Steuererklärung für dieses Jahr angeben.

Wichtig

Einzelpersonen erhalten die nächste Dividende, wenn sie die Aktie vor dem Ex-Dividendentag kaufen.

Kapitalertragssteuersätze

Kapitalgewinne werden mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert, abhängig vom Einkommen des Steuerpflichtigen. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Sammlerstücken oder qualifizierten Kleinunternehmensaktien können bis zu 28 % betragen. Nicht realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien nach Section 1250 werden mit bis zu 25 % besteuert. Die meisten Anleger zahlen 0 % oder 15 %, nur die Spitzenverdiener zahlen den Satz von 20 %.2

Das IRS-Formular 1099-DIV, Box 1a, Ordinary Dividends, zeigt alle Dividenden des Steuerpflichtigen. Qualifizierte Dividenden werden in Box 1b des Formulars 1099-DIV aufgeführt und sind der Teil der gewöhnlichen Dividenden aus Box 1a, der die Kriterien erfüllt, um als qualifizierte Dividenden behandelt zu werden. Qualifizierte Dividenden müssen von einem U.S.-Unternehmen oder einem berechtigten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein, und der erforderliche Dividendenhaltezeitraum muss eingehalten worden sein.1

Qualifizierte Dividenden vs. gewöhnliche Dividenden

Qualifizierte und gewöhnliche Dividenden haben unterschiedliche steuerliche Auswirkungen, die eine Steuererklärung beeinflussen.3 Der Steuersatz beträgt 0 % auf qualifizierte Dividenden, wenn das zu versteuernde Einkommen im Steuerjahr 2025 für Alleinstehende unter 48.350 $ und für gemeinsam veranlagte Ehepaare unter 96.700 $ liegt.4

Steuerpflichtige, die einzeln mehr als 48.351 $ oder gemeinsam mehr als 96.701 $ verdienen, haben einen Steuersatz von 15 % auf qualifizierte Dividenden. Für diejenigen mit einem Einkommen, das 533.401 $ für eine einzelne Person oder 600.051 $ für ein Ehepaar übersteigt, beträgt der Kapitalertragssteuersatz 20 %.

Es gibt eine zusätzliche Steuer von 3,8 % auf Nettoinvestitionseinkommen (NIIT) auf Kapitalerträge oder -einkünfte. Zur Bestimmung dieser Steuer verwendet der IRS den niedrigsten Betrag aus dem Nettoinvestitionseinkommen (NII) oder dem Überschuss des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI), der 200.000 $ für alleinstehende Steuerpflichtige, 250.000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare und 125.000 $ für getrennt veranlagte Ehepaare übersteigt.5

Was es für Anleger bedeutet

Die meisten regulären Dividenden von U.S.-Unternehmen gelten als qualifiziert, es gibt jedoch Besonderheiten für ausländische Unternehmen, Real Estate Investment Trusts (REITs), Master Limited Partnerships (MLPs) oder steuerbefreite Unternehmen. Ein ausländisches Unternehmen kann für eine besondere steuerliche Behandlung in Frage kommen, wenn es in den U.S. eingetragen ist, unter ein U.S.-Steuerabkommen fällt oder seine Aktien an einer U.S.-Börse gehandelt werden.1 Eine ausländische Kapitalgesellschaft ist nicht qualifiziert, wenn sie als passive ausländische Investmentgesellschaft gilt.

Einige Dividenden sind automatisch von der Einstufung als qualifizierte Dividenden ausgenommen. Dazu gehören Dividenden, die von Real Estate Investment Trusts (REITs), Master Limited Partnerships (MLPs), Mitarbeiteraktienoptionen und von steuerbefreiten Unternehmen gezahlt werden. Dividenden aus Geldmarktkonten, wie Einlagen bei Sparkassen, Kreditgenossenschaften oder anderen Finanzinstituten, sind nicht qualifiziert und sollten als Zinseinkünfte gemeldet werden.1

Einmalige Sonderdividenden sind ebenfalls nicht qualifiziert, und qualifizierte Dividenden müssen von Aktien stammen, die nicht mit Absicherungsgeschäften verbunden sind, wie z. B. solche, die für Leerverkäufe, Puts und Call-Optionen verwendet werden. Diese Anlagen und Ausschüttungen unterliegen dem normalen Einkommensteuersatz.

Wie sind die Haltedauern für andere Anlagen?

Vorzugsaktien haben eine andere Haltedauer als Stammaktien, und Anleger müssen Vorzugsaktien länger als 90 Tage innerhalb eines 181-Tage-Zeitraums halten, der 90 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt.1 Die Anforderungen an die Haltedauer sind bei Investmentfonds etwas anders. Der Investmentfonds muss das Wertpapier mindestens 60 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums ungesichert gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag des Wertpapiers begann. Um in einem Investmentfonds eine Kapitalertragssteuerbehandlung zu erhalten, müssen Anleger den entsprechenden Anteil des Investmentfonds für denselben Zeitraum gehalten haben.

Warum werden qualifizierte Dividenden günstiger besteuert als gewöhnliche Dividenden?

Die günstigere steuerliche Behandlung qualifizierter Dividenden soll einen Anreiz dafür bieten, regelmäßig einen Teil ihrer Gewinne zur Belohnung ihrer Aktionäre zu verwenden. Sie gibt Anlegern auch einen Grund, ihre Aktien lange genug zu halten, um Dividenden zu verdienen.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine Dividende als qualifiziert gilt?

Aktien, die Dividenden zahlen, müssen mindestens 61 Tage innerhalb eines 121-Tage-Zeitraums gehalten werden, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt.

Wie erfahren Anleger, ob die erhaltenen Dividenden qualifiziert sind oder nicht?

Die Online-Handelsplattform oder der Broker, den ein Anleger nutzt, schlüsselt die gezahlten qualifizierten und gewöhnlichen Dividenden in separaten Boxen auf dem IRS-Formular 1099-DIV auf. Gewöhnliche Dividenden werden in Box 1a und qualifizierte Dividenden in Box 1b gemeldet.