Quellensteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Die Quellensteuer ist ein festgelegter Betrag der Einkommensteuer, den ein Arbeitgeber vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers einbehält.
• Arbeitgeber führen die Quellensteuer direkt an den Internal Revenue Service (IRS) im Namen des Arbeitnehmers ab.
• Die einbehaltene Steuer ist eine Gutschrift auf die jährliche Einkommensteuerrechnung des Arbeitnehmers.
• Wenn zu viel einbehalten wird, erhält der Arbeitnehmer eine Steuerrückerstattung; wenn zu wenig einbehalten wird, muss er möglicherweise mit seiner Steuererklärung mehr an den IRS zahlen.
• Die Quellensteuer wird von Zahlungen an US-Residenten und Nichtresidenten abgezogen, die Einkünfte aus amerikanischen Quellen erzielen.
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Was ist Quellensteuer?

Der Begriff "Quellensteuer" bezeichnet das Geld, das ein Arbeitgeber vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung zahlt. Der einbehaltene Betrag ist eine Gutschrift auf die Einkommensteuer, die der Arbeitnehmer im Laufe des Jahres zahlen muss.

Die überwiegende Mehrheit der in den Vereinigten Staaten Beschäftigten unterliegt der Steuereinbehaltung. Auch nicht ansässige Ausländer unterliegen der Quellensteuer auf Arbeitseinkommen sowie auf andere Einkünfte, wie Zinsen und Dividenden aus Wertpapieren von US-Unternehmen, die sie besitzen.

Investopedia / Madelyn Goodnight

Wie die Quellensteuer funktioniert

Die Steuereinbehaltung ermöglicht es der US-Regierung, ihr Pay-as-you-go- (oder Pay-as-you-earn-) Einkommensteuersystem beizubehalten. Das bedeutet, dass Einzelpersonen an der Einkommensquelle besteuert werden, anstatt zu versuchen, die Einkommensteuer nach dem Verdienst des Lohns einzuziehen.1

Die Mechanik

Immer wenn ein Arbeitnehmer bezahlt wird, behält sein Arbeitgeber einen bestimmten Prozentsatz seines Gehaltsschecks als Einkommensteuer ein. Diese wird dann vom Arbeitgeber an den Internal Revenue Service (IRS) gezahlt.

Der abgezogene Betrag erscheint auf dem Gehaltszettel des Arbeitnehmers, und der jährliche Abzug ist auf Formular W-2: Lohn- und Steuerbescheinigung zu finden. Arbeitgeber senden ihren Arbeitnehmern jedes Jahr W-2-Formulare, um ihnen bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärungen zu helfen.

Der abgezogene Betrag hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter die Höhe des Einkommens des Arbeitnehmers, der Anmeldestatus, etwaige Freibeträge und zusätzliche Einkünfte, die der Arbeitnehmer einbehalten lassen möchte. Ein etwaiger Überschuss wird dem Arbeitnehmer vom IRS als Steuerrückerstattung zurückgezahlt.2

Tipp

Der IRS empfiehlt, Ihre Quellensteuer zu Beginn des Jahres und immer dann zu überprüfen, wenn Änderungen am Steuergesetz vorgenommen werden. Sie sollten sie auch überprüfen, wenn sich Ihre Lebensumstände (Anmeldestatus, Heirat, Scheidung), Ihr Lohn ändern oder wenn Steuergutschriften und -abzüge geändert werden.3

Besondere Überlegungen

Die meisten Bundesstaaten erheben auch staatliche Einkommensteuern und verwenden Steuereinbehaltungssysteme, um Steuern von ihren Einwohnern zu erheben. Die Bundesstaaten verwenden eine Kombination aus dem IRS-Formular W-4 und eigenen Arbeitsblättern, die die Einwohner ausfüllen, um ihre Quellensteuer festzulegen.

Acht Bundesstaaten erheben keine Einkommensteuer von Einwohnern. Dies sind Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas und Wyoming. Auch der Bundesstaat Washington behält keine Steuern vom persönlichen Einkommen ein, besteuert aber Kapitalgewinne.4

Geschichte der Quellensteuer

Die Steuereinbehaltung erfolgte erstmals 1862 in den USA auf Anordnung von Präsident Abraham Lincoln, um den Bürgerkrieg zu finanzieren. Die Bundesregierung führte zu diesem Zweck auch Verbrauchsteuern ein. Die Einkommensteuer wurde 1872 abgeschafft.5

Das aktuelle System wurde bei seiner Einführung im Jahr 1943 von einer großen Steuererhöhung begleitet.5 Damals wurde angenommen, dass es schwierig sein würde, Steuern zu erheben, ohne sie an der Quelle zu erhalten. Die meisten Arbeitnehmer unterliegen der Quellensteuer, wenn sie eingestellt werden und ein W-4-Formular ausfüllen. Das Formular schätzt die Höhe der fälligen Steuern.6

Die Quellensteuer ist eine von zwei Lohnsteuerarten. Die andere Art wird vom Arbeitgeber an die Regierung gezahlt und basiert auf dem Lohn des einzelnen Arbeitnehmers. Dieses Geld trägt zur Finanzierung der Sozialversicherung (Social Security) und der bundesstaatlichen Arbeitslosenprogramme (seit dem Social Security Act von 1935) sowie von Medicare (seit 1966) bei.789

Arten der Quellensteuer

Es gibt zwei Arten von Quellensteuern, die vom IRS verwendet werden, um sicherzustellen, dass in verschiedenen Situationen ein angemessener Betrag einbehalten wird: die Quellensteuer für US-Residenten und die für Nichtresidenten.

Quellensteuer für US-Residenten

Die erste und häufiger diskutierte Quellensteuer ist die auf das persönliche Einkommen von US-Residenten, die jeder Arbeitgeber in den USA erheben muss. Nach dem derzeitigen System erheben die Arbeitgeber die Quellensteuer und führen sie direkt an die Regierung ab, während die Arbeitnehmer den Restbetrag, den sie möglicherweise schulden, bei der Einreichung ihrer Steuererklärung jeden April zahlen.

Wenn zu viel Steuer einbehalten wird, führt dies zu einer Steuerrückerstattung. Wenn jedoch nicht genug Steuer einbehalten wurde, schuldet die Person dem IRS Geld.10

Im Allgemeinen sollten etwa 90 % Ihrer geschätzten Einkommensteuer einbehalten und an die Regierung gesendet werden. Dies stellt sicher, dass Sie bei der Einkommensteuer nie in Verzug geraten (was zu hohen Strafen führen kann) und dass Sie im Laufe des Jahres nicht übermäßig besteuert werden.11

Anleger und unabhängige Auftragnehmer sind von der Quellensteuer befreit, müssen jedoch vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen.1213 Wenn diese Steuerpflichtigengruppen in Verzug geraten, können sie der Sicherungseinbehaltung (Backup Withholding) unterliegen, einem höheren Steuereinbehaltungssatz von 24%.14

Sie können mit dem Tax Withholding Estimator des IRS ganz einfach einen Gehaltsscheck-Check durchführen. Dieses Tool hilft dabei, den korrekten Steuerabzug von jedem Gehaltsscheck zu ermitteln, um sicherzustellen, dass Sie bei Einreichung Ihrer jährlichen Steuererklärung nicht mehr schulden.15

Quellensteuer für Nichtresidenten

Die andere Quellensteuer wird von nicht ansässigen Ausländern erhoben, um sicherzustellen, dass auf Einkommensquellen aus den USA ordnungsgemäße Steuern gezahlt werden.16 Ein nicht ansässiger Ausländer ist jemand, der weder Bürger noch Staatsangehöriger der USA ist und den Green-Card-Test oder den wesentlichen Anwesenheitstest nicht bestanden hat.17

Alle nicht ansässigen Ausländer müssen das Formular 1040NR einreichen, wenn sie im Laufe des Jahres in den USA einem Gewerbe nachgehen oder geschäftlich tätig sind.18 Wenn Sie ein nicht ansässiger Ausländer sind, gibt es standardmäßige IRS-Abzugs- und Freibetragstabellen, die Ihnen helfen, herauszufinden, wann Sie US-Steuern zahlen müssen und welche Abzüge Sie geltend machen können.19 Wenn zwischen Ihrem Land und den USA ein Steuerabkommen besteht, kann dies ebenfalls die Quellensteuer beeinflussen.20

Berechnung Ihrer Quellensteuer

Sie können den IRS Tax Withholding Estimator verwenden, um Ihre Quellensteuer zu berechnen. Sie benötigen einige grundlegende Informationen, um einen genauen Betrag zu erhalten. Halten Sie beim Ausfüllen des Online-Formulars Folgendes bereit:

Ihr Anmeldestatus

Ihre Einkommensquelle

Alle zusätzlichen Einkommensquellen

Das Enddatum Ihres letzten Abrechnungszeitraums

Ihr Lohn pro Periode und die Jahressummen (YTD)

Der Betrag der Bundessteuer pro Abrechnungszeitraum und die insgesamt bisher gezahlte Summe (YTD)

Ob Sie den Standardabzug nehmen oder Ihre Abzüge einzeln auflisten

Die Höhe etwaiger Steuergutschriften, die Sie in Anspruch nehmen

Der Schätzer sagt Ihnen, mit wie viel Rückerstattung oder Steuerrechnung Sie rechnen können. Sie können auch einen geschätzten Einbehaltungsbetrag wählen, der für Sie geeignet ist.

Was ist der Zweck der Quellensteuer?

Der Zweck der Quellensteuer besteht darin, sicherzustellen, dass Arbeitnehmer die Einkommensteuer zahlen, die sie schulden. Sie erhält das Pay-as-you-go-Steuererhebungssystem in den USA aufrecht. Sie bekämpft auch Steuerhinterziehung und die Notwendigkeit, Steuerzahlern am Ende des Steuerjahres große, unbezahlbare Steuerrechnungen zu schicken.

Warum hat mein Arbeitgeber zu viel oder zu wenig Steuer einbehalten?

Der bundesstaatliche Steuerabzug basiert auf den Informationen, die Sie auf Ihrem W-4-Formular angeben, das Sie ausfüllen und Ihrem Arbeitgeber bei Arbeitsbeginn geben. Wenn Sie bei der Einkommensteuer erheblich zu viel oder zu wenig zahlen, müssen Sie dieses Formular wahrscheinlich mit aktuelleren Informationen überarbeiten. Wenn ein Arbeitgeber keine Anpassungen am Einbehalt eines Arbeitnehmers vornimmt, müssen Sie möglicherweise das IRS-Formular 843 einreichen, um eine Rückerstattung des zu viel Einbehaltenen zu beantragen.21

Wer ist von der Quellensteuer befreit?

Arbeitnehmer ohne Steuerschuld für das vorangegangene Jahr und die für das laufende Jahr keine Steuerschuld erwarten, können mit dem Formular W-4 ihren Arbeitgeber anweisen, keine Bundessteuer von ihrem Lohn abzuziehen. Diese Befreiung gilt für ein Kalenderjahr.22