Ratenverkauf

Was ist ein Ratenverkauf?

Ein Ratenverkauf ist einer von mehreren möglichen Ansätzen zur Umsatzrealisierung nach den Regeln der Generally Accepted Accounting Principles (GAAP). Genauer gesagt erfasst diese Methode Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt des Geldeingangs und nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs. Gemäß GAAP ist dies die hauptsächliche Methode der Umsatzrealisierung, wenn die Realisierung nach einem Verkauf erfolgt.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Ratenverkauf ist eine Form der Umsatzrealisierung, bei der Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt des Bargeldtauschs erfasst werden.
• Ratenverkäufe erfordern, dass der Käufer regelmäßige Zahlungen – d.h. Raten – leistet.
• Diese Methode ist nützlich für Steuerzahler, die Kapitalgewinne auf zukünftige Jahre verschieben möchten.
• Diese Art von Verkäufen ist bei Immobilien üblich.

Wie ein Ratenverkauf funktioniert

Die Ratenmethode ermöglicht die teilweise Verschiebung von Kapitalgewinnen auf zukünftige Steuerjahre. Ratenverkäufe erfordern, dass der Käufer regelmäßige Zahlungen oder Raten auf jährlicher Basis leistet, zuzüglich Zinsen, wenn die Ratenzahlungen in folgenden Steuerjahren erfolgen sollen.

Vorteile eines Ratenverkaufs

Ein Ratenverkauf kann Verkäufern helfen, ihr Einkommen innerhalb einer gewünschten Steuerklasse zu halten, indem sie ihr Einkommen streuen. Diese Verkäufe können auch Kapitalgewinne in einer niedrigeren Steuerklasse halten. Ratenverkäufe können Einzelpersonen auch helfen, höhere Medicare Part B-Prämien, Nettoinvestitionseinkommenssteuern oder alternative Mindeststeuern zu senken oder zu vermeiden.

Diese Art von Verkäufen kann auch verhindern, dass Sozialversicherungsleistungen besteuert werden, indem das Einkommen niedrig gehalten wird. Die Vorteile der Nichterfassung des gesamten Verkaufs können auch sicherstellen, dass eine Person weiterhin den vollen Abzug für Studienkreditzinsen, Einzelabzüge oder andere durch das Einkommen begrenzte Abzüge geltend machen kann.

Anforderungen an einen Ratenverkauf

Ratenverkäufe sind nützlich zur Senkung der Kapitalertragssteuer, wenn das Einkommen verzögert werden kann, bis es zu niedrigeren Sätzen besteuert wird. Es gibt jedoch zwei Anforderungen an einen Ratenverkauf. Die erste ist, dass, wenn ein Vermögenswert verkauft wird und Zahlungen im Laufe der Zeit geleistet werden, mindestens eine Zahlung ein Jahr nach dem Steuerjahr des Verkaufs eingehen muss. Die zweite ist, dass der Ratenverkauf auf Formular 6252 dokumentiert wird.

Ein Ratenverkauf kann nicht angewendet werden, wenn die Immobilie oder der Vermögenswert mit Verlust verkauft wird oder wenn persönliches Eigentum oder Grundstücke von Händlern verkauft werden. Ratenverkäufe können nicht für Bestände verwendet werden, die im normalen Geschäftsverlauf verkauft werden. Auch der Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren kann nicht für einen Ratenverkauf genutzt werden.

Beispiel für einen Ratenverkauf

Ratenverkäufe sind auf dem Immobilienmarkt üblich, beschränken sich jedoch auf einzelne Käufer und Verkäufer. Händlern ist es untersagt, die Ratenmethode der Einkommensberichterstattung zu verwenden. Zahler von Ratenverkäufen mit einem aufgeschobenen Gesamtverkaufsbetrag von über 5 Millionen US-Dollar (beim einzelnen Verkauf von Häusern über 150.000 US-Dollar) sind verpflichtet, Zinsen auf die Ratenverkäufe zu berücksichtigen.

Beim Verkauf von Immobilien eignet sich ein Ratenverkauf am besten für Immobilien ohne Hypotheken und wenn der Verkäufer bereit ist, den Kauf des Käufers zu finanzieren. Dies schafft über mehrere Jahre hinweg einen stetigen Einkommensstrom für den Verkäufer und ermöglicht es, den Verkauf über Jahre hinweg zu besteuern und nicht sofort beim Verkauf. Ein Ratenverkauf ist auch beim Verkauf von größeren Geschäftsvermögen oder Unternehmen nützlich.

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