realisierter Verlust

Realisierter Verlust: Was es bedeutet, wie es funktioniert

Was ist ein realisierter Verlust?

Ein realisierter Verlust ist der Verlust, der erfasst wird, wenn Vermögenswerte zu einem Preis verkauft werden, der unter dem ursprünglichen Kaufpreis liegt. Ein realisierter Verlust tritt auf, wenn ein Vermögenswert, der zu einem als Anschaffungskosten oder Buchwert bezeichneten Niveau gekauft wurde, dann zu einem Wert unter seinem Buchwert veräußert wird.

Wichtige Erkenntnisse

Ein realisierter Verlust ist der Verkauf eines Vermögenswerts unter dem Preis, zu dem er erworben wurde.
Diese Art von erfasstem Verlust kann sowohl von Einzelpersonen als auch von Unternehmen als Steuerabzug geltend gemacht werden.
Realisierte Verluste unterscheiden sich von nicht realisierten Verlusten, die nur auf dem Papier existieren.

Verständnis des realisierten Verlusts

Wenn ein Investor einen Kapitalvermögenswert kauft, führt ein Anstieg (oder Rückgang) des Wertes des Wertpapiers nicht zu einem Gewinn (oder Verlust). Der Investor kann erst dann einen Gewinn oder Verlust geltend machen, nachdem er das Wertpapier zum fairen Marktwert in einer marktüblichen Transaktion verkauft hat.1

Praxisbeispiel für realisierte Verluste für Anleger

Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor kauft am 20. März 50 Aktien von Exwhyzee (XYZ) zu einem Preis von 249,50 $ pro Aktie. Vom Kaufdatum bis zum 9. April fiel der Wert der Aktie um etwa 13,7 % auf 215,41 $. Der Investor hat jedoch nur dann einen realisierten Verlust, wenn er tatsächlich zu diesem niedrigen Preis verkauft. Andernfalls ist der Wertverlust lediglich ein nicht realisierter Verlust, der nur auf dem Papier existiert.

Realisierte Verluste können sich im Gegensatz zu nicht realisierten Verlusten auf die Höhe der geschuldeten Steuern auswirken. Ein realisierter Kapitalverlust kann zum Ausgleich von Kapitalgewinnen für Steuerzwecke verwendet werden. Aus unserem obigen Beispiel: Nach dem Verkauf seiner XYZ-Aktien realisierte der Investor einen Verlust von 50 x (249,50 $ – 215,41 $) = 1.704,50 $. Angenommen, er realisierte einen Gewinn mit Aybeecee (ABC), den er für 201,07 $ kaufte und im selben Steuerjahr für 336,06 $ verkaufte.

Wenn er 50 ABC-Aktien kaufte und verkaufte, wird sein Kapitalgewinn aus der Transaktion mit 50 x (336,06 $ – 201,07 $) = 6.749,50 $ erfasst. Die Anwendung des realisierten Verlusts auf diesen Gewinn bedeutet, dass der Investor nur Steuern auf 6.749,50 $ – 1.704,50 $ = 5.045 $ schuldet, anstatt auf den gesamten Kapitalgewinnbetrag.

Darüber hinaus können, wenn die realisierten Verluste eines bestimmten Steuerjahres die realisierten Gewinne übersteigen, bis zu 3.000 $ der verbleibenden Verluste vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerzahlers abgezogen werden. Übersteigen die Nettoverluste zudem die genannte Grenze von 3.000 $, kann der Rest auf zukünftige Jahre vorgetragen werden.2

Diese Praxis wird als Steuerverlusternte (Tax-Loss Harvesting) bezeichnet, und Discount-Broker haben in den letzten Jahren Funktionen in ihren Desktop- und Mobil-Apps hinzugefügt, um Anlegern bei diesem Prozess zu helfen.

Wie realisierte Verluste für Unternehmen funktionieren

Ein realisierter Verlust tritt ein, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts unter seinem Buchwert liegt. Obwohl der Vermögenswert in der Bilanz möglicherweise zu einem Fair Value unter den Anschaffungskosten geführt wurde, wird der Verlust erst realisiert, sobald der Vermögenswert aus den Büchern entfernt wird. Ein Vermögenswert wird aus den Büchern entfernt, wenn er von dem Unternehmen verkauft, verschrottet oder gespendet wird.

Ein Vorteil eines realisierten Verlusts ist der mögliche Steuervorteil. In den meisten Fällen kann ein Teil des realisierten Verlusts mit einem Kapitalgewinn oder realisierten Gewinn verrechnet werden, um Steuern zu reduzieren.2 Dies kann für ein Unternehmen, das seine Steuerlast begrenzen möchte, durchaus wünschenswert sein, und Unternehmen können sogar gezielt Verluste realisieren, wenn ihre Steuerrechnung voraussichtlich höher ausfällt als gewünscht.

Im Grunde kann ein Unternehmen beschließen, Verluste bei so vielen Vermögenswerten wie möglich zu realisieren, wenn es andernfalls Steuern auf realisierte Gewinne oder Kapitalgewinne zahlen müsste.

Internal Revenue Service. "Publication 544 (2019), Sales and Other Dispositions of Assets."

Internal Revenue Service. "Topic No. 409 Capital Gains and Losses."

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