RealisierterGewinn

Realisierter Gewinn: Was es ist, wie es funktioniert

Wichtige Erkenntnisse

Ein realisierter Gewinn ist der Teil eines verwirklichten Gewinns, der im laufenden Jahr steuerpflichtig ist.
Ein verwirklichter Gewinn entsteht, wenn Sie einen Vermögenswert zu einem höheren Preis als seiner bereinigten Basis verkaufen oder veräußern.
Bei den meisten einfachen Vermögensverkäufen entspricht der realisierte Gewinn dem verwirklichten Gewinn.
Realisierte Gewinn werden durch die Basis bestimmt, die der Preis ist, zu dem Sie den Vermögenswert gekauft haben. Ihr Gewinn ist das Geld, das Sie aus dem Verkauf erzielt haben, abzüglich des bereinigten Basispreises.

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Was ist ein realisierter Gewinn?

Wenn eine Investition oder ein Vermögenswert zu einem höheren Preis als seiner bereinigten Basis verkauft wird, haben Sie einen verwirklichten Gewinn. Der realisierte Gewinn ist der Betrag des verwirklichten Gewinns, der im laufenden Jahr steuerpflichtig ist (oft der gesamte Betrag, aber nicht immer). Die Realisierung von Gewinnen an einem Vermögenswert führt zu einer Kapitalertragssituation, jedoch nur, wenn der Vermögenswert als kapitalertragssteuerpflichtig gilt.

Die Höhe eines Kapitalgewinns muss für Einkommensteuerzwecke gemeldet werden und wird durch den erzielten Verkaufserlös abzüglich der bereinigten Basis bemessen.1

Wichtig

Die bereinigte Basis ist die Nettokosten eines Vermögenswerts nach Berücksichtigung bestimmter Erhöhungen oder Minderungen im Laufe der Zeit. Bei Immobilien kann die bereinigte Basis durch Kapitalverbesserungen steigen und durch Abschreibungen sinken. Bei Aktien und Investmentfonds kann die bereinigte Basis durch reinvestierte Dividenden oder Kapitalgewinnausschüttungen steigen und durch Rückzahlungen von Kapital oder frühere Verlustabzüge sinken.

Wie werden realisierte Gewinne vom IRS behandelt?

Realisierte Gewinne müssen in der Regel dem Internal Revenue Service (IRS) als steuerpflichtiges Einkommen gemeldet werden. In einigen Transaktionen schuldet der Verkäufer jedoch zum Zeitpunkt des Verkaufs keine Steuern, da der Gewinn nach bestimmten Bestimmungen des Steuergesetzes nicht realisiert wird. In diesen Fällen kann der Gewinn auf einen späteren Zeitpunkt verschoben oder vollständig vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen werden, wie unten erläutert.

Stundungen und Ausnahmen bei realisierten Gewinnen

Bestimmte Vermögenswerte ermöglichen Steuerstundungen und -ausnahmen.

Gestundete Gewinne können durch gleichartige Tauschgeschäfte und bestimmte Unternehmensumstrukturierungen entstehen. Wenn ein Gewinn gestundet wird, handelt es sich um einen nicht realisierten Gewinn und nicht um einen realisierten Gewinn. Nicht realisierte Gewinne werden vorgetragen und auf den neuen Vermögenswert angewendet und können schließlich steuerpflichtig werden. Stundungen mindern in der Regel auch die Basis des Ersatzvermögenswerts.

Eine häufige Ausnahme bei realisierten Gewinnen betrifft den Verkauf eines Hauptwohnsitzes. Der Gewinn aus dem Verkauf wird möglicherweise nicht als realisierter Gewinn besteuert, wenn der Gewinn aus diesem Verkauf innerhalb der aktuellen IRS-Richtlinien liegt.

Die Schwellenwerte können für alleinstehende und verheiratete Steuerpflichtige unterschiedlich sein. Beispielsweise erlaubt der IRS alleinstehenden Steuerpflichtigen, bis zu 250.000 $ Gewinn steuerfrei aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes zu erzielen. Verheirateten Steuerpflichtigen hingegen sind bis zu 500.000 $ bei einem solchen Verkauf steuerfrei erlaubt.2

Internal Revenue Service. "Capital Gains and Losses."

Internal Revenue Service. "Topic No. 701 Sale of Your Home."

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