Ric

Was ist eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC)?

Eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC) fungiert als Investmentfonds, Real Estate Investment Trust (REIT) oder Unit Investment Trust, der Einkünfte an Anleger weiterleiten kann, wodurch eine Doppelbesteuerung gemäß IRS Regulation M vermieden wird. Diese steuereffiziente Struktur ermöglicht es Anlegern, Kapitalgewinne, Dividenden und Zinsen direkt zu erhalten. Eine RIC muss bestimmte Anforderungen erfüllen, darunter die Erzielung von mindestens 90 % ihres Einkommens aus zulässigen Investitionen, die Aufrechterhaltung einer erheblichen Vermögensdiversifikation und die Ausschüttung des größten Teils ihres Nettoeinkommens, um diesen Status zu erhalten.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine regulierte Investmentgesellschaft (RIC) ist eine Art Investmentfonds, der die Einkommensteuerpflichten an seine Anleger weitergibt.
• RICs können Einheiten wie Investmentfonds, ETFs und REITs umfassen, die gemäß den IRS-Vorschriften qualifiziert sind, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• Um als RIC zu qualifizieren, muss ein Unternehmen mindestens 90 % seiner Einkünfte aus Dividenden, Zinsen oder Kapitalgewinnen erzielen.
• Der Regulated Investment Company Modernization Act von 2010 führte wesentliche Änderungen der Steuervorschriften für RICs ein.
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Die Grundlagen einer regulierten Investmentgesellschaft (RIC) verstehen

Durchlaufende Einkünfte helfen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, bei der sowohl das Unternehmen als auch die Anleger Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen würden. Das Konzept der durchlaufenden Einkünfte wird auch als Durchleitungstheorie bezeichnet, da die Investmentgesellschaft als Durchleitungsstelle für die Weitergabe von Kapitalgewinnen, Dividenden und Zinsen an einzelne Aktionäre fungiert.

Kurzer Fakt

Regulierte Investmentgesellschaften zahlen keine Steuern auf ihre Einkünfte.

Ohne die RIC-Regelung würden sowohl das Unternehmen als auch die Anleger Steuern auf die Gewinne oder Einkünfte des Unternehmens zahlen. Durchlaufende Einkünfte ermöglichen es dem Unternehmen, Körperschaftsteuern auf Gewinne zu vermeiden, die an seine Aktionäre weitergegeben werden. Die einzige Einkommensteuer wird auf einzelne Aktionäre erhoben.

Wie man sich als regulierte Investmentgesellschaft (RIC) qualifiziert

Um sich als regulierte Investmentgesellschaft zu qualifizieren, muss das Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen.

Als Kapitalgesellschaft oder andere Einheit existieren, die normalerweise wie eine Kapitalgesellschaft besteuert würde.

Als Investmentgesellschaft bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registriert sein.

Sich entscheiden, als RIC gemäß dem Investment Company Act von 1940 anerkannt zu werden, solange seine Einkommensquelle und Vermögensdiversifikation bestimmte Anforderungen erfüllen.

Eine RIC muss mindestens 90 % ihres Einkommens aus Kapitalgewinnen, Zinsen oder Dividenden aus Investitionen erzielen. Darüber hinaus muss eine RIC mindestens 90 % ihres Nettoinvestitionsertrags in Form von Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinnen an ihre Aktionäre ausschütten.

Sollte die RIC diesen Einkommensanteil nicht ausschütten, kann sie einer Verbrauchsteuer durch den IRS unterliegen. Die RIC müsste den Aktionären auch ein IRS-Formular 2439 ausstellen, das angibt, dass die Kapitalgewinne einbehalten werden.

Um als RIC zu qualifizieren, müssen mindestens 50 % des Unternehmensvermögens in Bargeld, Bargeldäquivalenten oder Wertpapieren bestehen. Nicht mehr als 25 % des Unternehmensvermögens dürfen in Wertpapieren eines einzelnen Emittenten angelegt sein, mit Ausnahme von Staatsanleihen oder anderen RIC-Wertpapieren.

Regulierte Investmentgesellschaft (RIC) in der Praxis

Präsident Obama unterzeichnete am 22. Dezember 2010 den Regulated Investment Company Modernization Act von 2010. Er führte Änderungen der Vorschriften zur steuerlichen Behandlung regulierter Investmentgesellschaften (RICs) ein, darunter offene Investmentfonds, geschlossene Fonds und die meisten börsengehandelten Fonds. Die letzte Aktualisierung der Vorschriften für RICs war das Tax Reform Act von 1986.

Der Hauptgrund für das RIC Modernization Act von 2010 waren die enormen Veränderungen in der Investmentfondsbranche in den 25 Jahren zwischen 1986 und 2010. Darüber hinaus sind viele der auf RICs anwendbaren Steuervorschriften obsolet geworden, haben administrative Belastungen verursacht oder zu Unsicherheit geführt.