Schenkungssteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Die Schenkungssteuer gilt für Übertragungen ohne Austausch von wesentlichem Wert und wird vom IRS überwacht.
• Die Freibeträge für die Schenkungssteuer im Jahr 2026 betragen 15 Millionen Dollar lebenslang (bekannt als Nachlasssteuer) und 19.000 Dollar pro Empfänger jährlich.
• Schenkungen, die die jährlichen Freibeträge überschreiten, müssen mit dem IRS-Formular 709 gemeldet werden.
• Die Schenkungssteuersätze liegen zwischen 18 % und 40 %, abhängig vom steuerpflichtigen Betrag.
• Einige Schenkungsstrategien wie Gift Splitting und Treuhandfonds können helfen, die Steuerlast zu reduzieren.1

Was ist die Schenkungssteuer?

Die Schenkungssteuer ist eine Bundessteuer, die vom Internal Revenue Service (IRS) auf Steuerzahler erhoben wird, die Geld oder Eigentum an jemand anderen übertragen, ohne etwas von wesentlichem Wert zu erhalten. Eine Schenkung kann Bargeld, Immobilien und andere Formen von Eigentum umfassen.

Für das Steuerjahr 2026 unterliegen alle Schenkungen, die den lebenslangen Freibetrag von 15 Millionen Dollar überschreiten, der Schenkungssteuer, und alle Schenkungen über 19.000 Dollar müssen dem IRS über Formular 709 gemeldet werden. Ausnahmen gelten für Schenkungen wie solche an Ehepartner oder für Studiengebühren.

Was gilt steuerlich als Schenkung

Eine Schenkung ist alles von Wert, das von einer Person oder Einrichtung an eine andere übertragen wird, ohne dass eine Gegenleistung erwartet wird. Die folgende Tabelle zeigt, was als Schenkung gilt.23

Verständnis der IRS-Schenkungssteuergrenzen

Es gibt zwei vom IRS festgelegte Grenzen: den Betrag, den Sie pro Jahr verschenken können, ohne ihn dem IRS melden zu müssen (19.000 Dollar im Steuerjahr 2026), und den Betrag, den Sie im Laufe Ihres Lebens verschenken können, ohne die Schenkungssteuer zu zahlen (15 Millionen Dollar im Steuerjahr 2026).1

Der jährliche Freibetrag gilt pro Empfänger. So könnte jemand mit drei Kindern bis zu 19.000 Dollar pro Kind, also insgesamt 57.000 Dollar, verschenken, ohne dies dem IRS melden zu müssen. Wenn sie jedem ihrer Kinder jedoch mehr als das schenken würden, müssten sie jede Schenkung dem IRS mit Formular 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return melden. Dieses Formular muss bis zur Steuererklärungsfrist des Jahres nach der Schenkung, normalerweise der 15. April, einer jährlichen Steuererklärung beigefügt werden.4

Die Schenkungssteuersätze, die zwischen 18 % und 40 % liegen, hängen von der Höhe der steuerpflichtigen Schenkung ab. In Fällen, in denen der Wert nicht sofort ersichtlich ist, wie bei Kunst oder Aktien, verwenden Steuerzahler den fairen Marktwert (FMV) des Vermögenswerts, um ihre Steuerschuld zu ermitteln.56

Wichtig

Eine 40%ige Generationen-Überspringungs-Übertragungssteuer (GSTT) fällt an, wenn Sie über den lebenslangen Freibetrag hinaus an jemanden verschenken, der 37½ Jahre jünger ist als Sie. Für 2026 beträgt diese Grenze 15 Millionen Dollar.78

Wirksame Strategien zur Minimierung der Schenkungssteuerlast

Gift Splitting: Ehepaare, die gemeinsam veranlagen, können 2026 38.000 Dollar an einen Empfänger verschenken, ohne dies melden zu müssen. Diese Methode, Gift Splitting genannt, verdoppelt den steuerfreien Schenkungsbetrag. Dies ist getrennt von Studiengebühren, die direkt an das College eines Enkels gezahlt werden, da diese steuerfrei sind.93

Schenkung in Treuhand: Normalerweise deckt der Schenkungssteuerfreibetrag keine Gelder aus Ausschüttungen von Schenkungen in Treuhand ab. Spender können Steuern auf größere Schenkungen umgehen, indem sie einen speziellen Treuhandfonds zur Verwaltung dieser Gelder einrichten. Ein Crummey Trust ermöglicht es Begünstigten, Vermögenswerte innerhalb von 90 Tagen oder sechs Monaten abzuheben, was es zu einer nicht steuerpflichtigen Schenkung macht. Begünstigte können nur das abheben, was in den Trust eingebracht wurde.10

Tipp

Einzelpersonen können unter bestimmten Beiträgen zu 529-College-Sparplänen mehr als den jährlichen Freibetrag (19.000 $ im Steuerjahr 2026) verschenken, ohne ihre lebenslange Schenkungssteuerbefreiung (15 Millionen $ im Steuerjahr 2026) zu reduzieren. Einzelpersonen melden diese Schenkung in ihrer Steuererklärung als über fünf Jahre verteilt und reichen das Formular jährlich ein. Sie können jedoch in diesem Zeitraum keine weiteren Schenkungen an denselben Empfänger tätigen.11

Beispiele für Schenkungssteuer-Szenarien

Susan verschenkte 2026 insgesamt 100.000 $, aufgeteilt auf fünf Personen, also jeweils 20.000 $. Da der jährliche Freibetrag für dieses Jahr 19.000 $ pro Person beträgt, sind 1.000 $ jeder Schenkung, also insgesamt 5.000 $, nicht freigestellt und reduzieren den lebenslangen Freibetrag um diesen Betrag.

Im Jahr 2026 zahlte ein Großvater 20.000 $ für die Studiengebühren seines Enkels. Im selben Jahr gab er dem Studenten auch 18.000 $ für die Miete. Keine der Zahlungen ist für Schenkungssteuerzwecke meldepflichtig: Die Studiengebühren sind direkt ausgenommen, und die 18.000 $ liegen unter dem jährlichen Freibetrag von 19.000 $.

Wie hoch ist die Schenkungssteuer?

Die Schenkungssteuer wird nach einer gestaffelten Skala erhoben, abhängig von der Höhe der Schenkung. Sie greift nur bei Schenkungen, die einen bestimmten vom IRS festgelegten Schwellenwert überschreiten. (Im Steuerjahr 2026 beträgt dieser Schwellenwert 15 Millionen Dollar.)

Zunächst wird ein Pauschalbetrag erhoben; anschließend wird eine zusätzliche Steuer zu einem Satz zwischen 18 % und 40 % erhoben.5

Zahlt der Empfänger einer Schenkung die Schenkungssteuer?

Nein, der Empfänger einer Schenkung ist nicht verpflichtet, Schenkungssteuer auf diese Schenkung zu zahlen.12

Wie hoch ist die lebenslange Grenze für Schenkungen, bevor Sie die Schenkungssteuer zahlen müssen?

Für das Steuerjahr 2026 beträgt der lebenslange Freibetrag für die Schenkungssteuer 15 Millionen Dollar. Das ist der Höchstbetrag, den Einzelpersonen im Laufe ihres Lebens verschenken können, ohne die Schenkungssteuer zu zahlen. Alles, was diesen Betrag übersteigt, unterliegt der Schenkungssteuer.1813