Schäden und Schadenregulierungsaufwendungen

Wichtige Erkenntnisse

• Rückstellungen für Verluste und Schadenregulierungskosten sind Reserven, die für unbezahlte Versicherungsansprüche gebildet werden.
• Diese Rückstellungen stellen sicher, dass Ansprüche gedeckt sind, und ermöglichen es Versicherern gleichzeitig, Verbindlichkeiten zu verwalten.
• Rückstellungen für Verluste und Kosten sind entscheidend für die Solvenz eines Versicherungsunternehmens.
• Kosten können entweder zugeordnet (spezifisch für Ansprüche) oder nicht zugeordnet (allgemeine Kosten) sein.
• Anpassungen der Rückstellungen werden den Versicherungsaufsichtsbehörden jährlich gemeldet.
• Der Begriff „Schäden und Schadenregulierungskosten“ bezieht sich auf Geldmittel, die von Versicherungsunternehmen als Rücklage gehalten werden und für unbezahlte Versicherungsansprüche, die Kosten zur Untersuchung von Ansprüchen, regulierte Schäden sowie Schadenschätzungen für an Rückversicherer weitergegebene Risiken vorgesehen sind. Diese Rückstellungen werden als Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Verständnis der Komponenten von Schäden und Schadenregulierungskosten

Versicherungsunternehmen bilden eine Rücklage, um Schäden und Schadenregulierungskosten zu decken. Es ist wie ein Notgroschen für Versicherungsgesellschaften. Die Rückstellungen basieren auf einer Schätzung der Verluste, denen ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum ausgesetzt sein könnte, was bedeutet, dass die Rückstellungen entweder ausreichend sein können oder nicht ausreichen, um seine Verbindlichkeiten zu decken. Die Schätzung der Rückstellungshöhe erfordert versicherungsmathematische Prognosen auf der Grundlage der unterzeichneten Policenarten. Versicherer haben bei der Bearbeitung eines Anspruchs mehrere Ziele: Sicherstellen, dass sie die vertraglichen Leistungen der von ihnen gezeichneten Policen einhalten, die Verbreitung und Auswirkungen betrügerischer Ansprüche begrenzen und aus den erhaltenen Prämien einen Gewinn erzielen.

Kosten, die mit einem bestimmten Anspruch verbunden sind, gelten als „zugeordnete Schadenregulierungskosten“ (allocated loss adjustment expenses, ALA), während Rückstellungen, die keinem Anspruch zugeordnet sind, als „nicht zugeordnete Schadenregulierungskosten“ (unallocated loss adjustment expenses, ULAE) bezeichnet werden. Zugeordnete Schadenregulierungskosten entstehen, wenn die Versicherungsgesellschaft einen Ermittler beauftragt, um Ansprüche aus einer bestimmten Police zu prüfen. Ein Fahrer mit einer Kfz-Versicherungspolice kann beispielsweise verpflichtet sein, ein beschädigtes Fahrzeug zu einer autorisierten Drittwerkstatt zu bringen, damit ein Mechaniker den Schaden begutachten kann. Im Falle einer Überprüfung des Fahrzeugs durch einen Dritten sind die Kosten für die Beauftragung dieses Fachmanns zugeordnete Schadenregulierungskosten. Weitere zugeordnete Kosten umfassen die Beschaffung von Polizeiberichten oder die Kosten, die erforderlich sind, um zu beurteilen, ob ein verletzter Fahrer tatsächlich verletzt ist.

Bilanzierung von Schäden und Schadenregulierungskosten

Am Ende des Jahres übermittelt die Versicherungsgesellschaft ihre Finanzinformationen an die Versicherungsaufsichtsbehörden. Ein Teil der eingereichten Berichte umfasst die Veränderungen der Rückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten im Laufe des Jahres. Zur Berechnung des verbleibenden Betrags nimmt der Versicherer die Bruttorückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten und zieht den Anteil der Rückstellungen ab, der auf Rückversicherer entfällt. Der verbleibende Betrag wird als Nettorückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten bezeichnet. Der Versicherer passt diese Zahl dann um angefallene Kosten, bezahlte Kosten, Erwerbe, Veräußerungen und Übertragungen sowie Währungsumrechnungseffekte an. Diese Berechnungen ergeben die Nettorückstellungen für Schäden und Schadenregulierungskosten, die am Jahresende verbleiben.