Sec Form N 17F 2

SEC Form N-17f-2: Definition, Funktionsweise und Regel 17f-2

Was ist SEC Form N-17f-2?

Das SEC Formular N-17f-2 ist eine Einreichung bei der U.S. Securities and Exchange Commission (SEC). Es muss von Investmentgesellschaften eingereicht werden, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen von Kunden verwahren. Die Investmentgesellschaft ist verpflichtet, einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer zu beauftragen, der die Wertpapiere und ähnlichen Anlagen der Gesellschaft durch tatsächliche Prüfung dreimal pro Geschäftsjahr überprüft.1

Wichtige Erkenntnisse

Das SEC Formular N-17f-2 ist ein regulatorisches Dokument mit dem Titel „Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies“.
Dieses Formular muss von Investmentgesellschaften ausgefüllt und eingereicht werden, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen im Auftrag von Kunden verwahren.1
Das Formular muss von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer zertifiziert werden, der möglicherweise die Wertpapierbestände des Unternehmens dreimal pro Geschäftsjahr überprüfen muss.2
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Verständnis des SEC Formulars N-17f-2

Das SEC Formular N-17f-2 ist auch als „Certificate of Accounting of Securities and Similar Investments in the Custody of Management Investment Companies“ bekannt. Es wird gemäß Regel 17f-2 des Investment Company Act von 1940 verlangt. Der Zweck dieses Formulars besteht darin, dass die SEC sicherstellt, dass das Zertifikat ordnungsgemäß der Investmentgesellschaft zugeordnet ist und dass die Verwahrungskonten der Investmentgesellschaft genau die Wertpapiere enthalten, die als in Kundenkonten gehalten gemeldet werden.12

Der beteiligte Buchhalter muss ein Zertifikat erstellen, das die erfolgte Prüfung sowie eine Beschreibung der Prüfung bescheinigt. Das Management unterzeichnet das Formular und reicht es zusammen mit der Bestätigung des unabhängigen Buchhalters bei der SEC ein.1

Der Buchhalter muss zudem ein unabhängiger Prüfer sein, der ein Certified Public Accountant (CPA) oder Wirtschaftsprüfer ist und die Finanzunterlagen und Geschäftstransaktionen eines Unternehmens prüft, mit dem er nicht verbunden ist.2

Ein unabhängiger Prüfer wird in der Regel eingesetzt, um Interessenkonflikte zu vermeiden und die Integrität der Durchführung einer Prüfung zu gewährleisten. Unabhängige Prüfer werden häufig eingesetzt – oder sogar vorgeschrieben –, um Aktionäre und potenzielle Anleger vor gelegentlichen betrügerischen oder nicht repräsentativen Finanzangaben öffentlicher Unternehmen zu schützen. Der Einsatz unabhängiger Prüfer wurde nach dem Platzen der Dotcom-Blase und der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002 noch wichtiger.3

Wichtige Unterabschnitte von Regel 17f-2

Regel 17f-2 verlangt, dass Wertpapiere von einer Investmentgesellschaft zur sicheren Verwahrung bei einer Bank oder einem anderen Unternehmen hinterlegt werden müssen, dessen Funktionen und physische Einrichtungen von einer Bundes- oder Landesaufsichtsbehörde überwacht werden. Diese hinterlegten Wertpapiere müssen jederzeit physisch getrennt werden. Wertpapiere jedoch, die für ein Darlehen besichert, beliehen, verpfändet oder treuhänderisch hinterlegt sind, oder Wertpapiere, die sich im Zusammenhang mit einem Verkauf, Umtausch, einer Rücknahme oder einer anderen Transaktion, die zu einer bevorstehenden Änderung des physischen Eigentums führt, auf dem Transportweg befinden, müssen von der Investmentgesellschaft nicht zur sicheren Verwahrung hinterlegt werden.2

Ein weiterer wichtiger Unterabschnitt ist die Identifizierung der Personen, die Zugriff auf die hinterlegten Wertpapiere haben dürfen. Regel 17f-2 beschreibt auch die genauen Verfahren für die Hinterlegung und Entnahme von Wertpapieren. Schließlich legt die Regel fest, dass unabhängige Prüfungen durch einen Wirtschaftsprüfer mindestens dreimal in einem Geschäftsjahr durchgeführt werden, wobei mindestens zwei davon ohne vorherige Ankündigung an die Investmentgesellschaft erfolgen.2

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U.S. Securities and Exchange Commission. “Form N-17f-2.”

GovInfo. “17 CFR 270.17f-2—Custody of Investments by Registered Management Investment Company.”

Congress.gov. “H.R.3763—Sarbanes-Oxley Act of 2002: Text.”

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