Section 1341 Credit

Was ist die Section 1341 Steuergutschrift?

Section 1341 ist eine bundesstaatliche Steuergutschrift für US-Steuerzahler, die in einem früheren Jahr Einkünfte gemeldet haben, die sie zurückzahlen mussten, weil sie irrtümlich gezahlt wurden. Um für den Abzug in Frage zu kommen, muss das zurückgezahlte Einkommen 3.000 USD übersteigen.

Sie beantragen die Section 1341 Steuergutschrift, indem Sie das Formular 1040 des Internal Revenue Service (IRS) verwenden und die Gutschrift in Zeile 13b des Schedule 3 wählen. Die Gutschrift bietet eine Steuererleichterung, ohne dass frühere Steuererklärungen erneut eingereicht werden müssen.

Die Section 1341 Steuergutschrift gewann nach dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 an Bedeutung. Diverse Einzelabzüge konnten infolge dieses Gesetzes nicht mehr in Steuererklärungen geltend gemacht werden.

Gemäß Section 1341 können Steuerzahler eine Gutschrift für Steuern auf Löhne beantragen, die sie im Vorjahr nicht erhalten haben. Wenn Sie über 3.000 USD aus einem früheren Jahr aufgrund eines Fehlers zurückgezahlt haben, können Sie diesen Betrag in diesem Jahr abziehen. Dieser Vorgang wird als 'claim of right' bezeichnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Section 1341 Steuergutschrift bietet Steuererleichterung für Personen, die mehr als 3.000 USD an Löhnen zurückzahlen, die sie in einem früheren Jahr irrtümlich erhalten haben, ohne dass frühere Steuererklärungen neu eingereicht werden müssen.
• Steuerzahler können die Section 1341 Steuergutschrift beantragen, indem sie das Formular 1040 verwenden und die Gutschrift in Zeile 13b des Schedule 3 wählen.
• Bei Anwendung der Kassenmethode (Barzahlungsmethode) muss die Gutschrift im Steuerjahr der Rückzahlung beantragt werden; andere Rechnungslegungsmethoden sollten ihren Bestimmungen folgen, wann der Abzug oder die Gutschrift geltend gemacht werden kann.
• Die Section 1341 Steuergutschrift kann nicht für bestimmte Abzüge wie uneinbringliche Forderungen oder Rechtskosten im Zusammenhang mit der Anfechtung von Zahlungen verwendet werden.

Die Funktionsweise der Section 1341 Steuergutschrift verstehen

Die Section 1341 Steuergutschrift befindet sich in Zeile 13 („Sonstige Zahlungen oder erstattungsfähige Gutschriften") des Schedule 3 des vom IRS bereitgestellten Formulars 1040. Der Steuerzahler muss Option b, „Gutschrift für Rückzahlung von Beträgen, die in früheren Jahren in das Einkommen einbezogen wurden", wählen und den Betrag in Zeile 13b.1 eintragen.

Um die Gutschrift zu berechnen, passen Sie die Steuererklärung des letzten Jahres so an, als ob die Löhne nie gezahlt worden wären. Dann wird die Steuerdifferenz als Gutschrift in der aktuellen Steuererklärung geltend gemacht. Seit 2018 können Steuerzahler die Gutschrift nur noch nach dem Tax Cuts and Jobs Act beantragen, wonach diverse Einzelabzüge nicht mehr in Steuererklärungen geltend gemacht werden können.

Wichtige Überlegungen bei der Beantragung der Section 1341 Steuergutschrift

Wenn Sie die Kassenmethode der Rechnungslegung anwenden, können Sie die Gutschrift für das Steuerjahr in Anspruch nehmen, in dem Sie die Rückzahlung tatsächlich leisten. Bei anderen Rechnungslegungsmethoden können Sie die Rückzahlung nur in dem Jahr abziehen oder eine Gutschrift beantragen, das Ihrer Methode entspricht, gemäß IRS-Regeln.

Wichtig

Die Section 1341 Steuergutschrift kann nicht für Abzüge wie uneinbringliche Forderungen, Rückgaben oder Rechtskosten bei der Anfechtung der Rückzahlung verwendet werden.

Was ist eine Claim of Right Rückzahlung?

Eine Claim of Right Rückzahlung ist ein Abzug, den Sie im aktuellen Steuerjahr vornehmen können, wenn Sie Einkünfte von über 3.000 USD aus einem früheren Jahr zurückzahlen müssen, von denen Sie dachten, sie behalten zu dürfen. Es handelt sich um Geld, das Sie gemeldet und versteuert haben, ohne zu wissen, dass Sie es zurückzahlen müssten.

Kann mein Arbeitgeber mich zur Rückzahlung überzahlter Löhne zwingen?

Ja, die meisten Arbeitgeber können rechtlich überzahlte Löhne zurückfordern, wenn sie nachweisen können, dass die Arbeitnehmer überbezahlt wurden. Die bundesstaatlichen und einzelstaatlichen Arbeits- und Beschäftigungsgesetze geben Arbeitgebern das Recht, bei Überzahlungen zukünftige Löhne eines Arbeitnehmers zu pfänden, aber die einzelstaatlichen Gesetze variieren, daher prüfen Sie, welches anwendbare Recht in Ihrem Bundesstaat gilt.

In Illinois beispielsweise kann ein Arbeitgeber Lohnabzüge für Überzahlungen vornehmen, wenn der Arbeitnehmer freiwillig eine schriftliche Vereinbarung unterzeichnet hat. Ohne eine solche Vereinbarung müsste der Arbeitgeber rechtliche Schritte einleiten, um die Überzahlung zurückzufordern. In Texas hingegen kann ein Arbeitgeber eine Überzahlung auch ohne Zustimmung des Arbeitnehmers vom Gehaltsscheck abziehen.

Wenn die Rückzahlung des Geldes zu finanziellen Härten führt, können Sie versuchen, mit Ihrem Arbeitgeber einen Rückzahlungsplan auszuarbeiten.

Kann mein ehemaliger Arbeitgeber überzahlte Löhne zurückfordern?

Ja, ein Arbeitgeber kann rechtlich überzahlte Löhne von einem ausgeschiedenen Arbeitnehmer zurückfordern. Wenn die letzten Löhne noch nicht gezahlt wurden, kann ein Arbeitgeber schnell handeln, um das Geld zurückzuerhalten. Wenn jedoch viel Zeit vergangen ist, kann es schwierig sein, einen ehemaligen Arbeitnehmer zu finden, und ein Unternehmen kann sich entscheiden, zumindest einen Teil der Überzahlung abzuschreiben.