Section 179

Was ist Section 179?

Section 179 des US-amerikanischen Internal Revenue Code ermöglicht es Unternehmen, bestimmte Vermögenswerte im selben Jahr des Kaufs abzuschreiben. Der Section 179-Abzug wird zum vollen Wert des Vermögenswerts angewendet, anstatt zu einem abgeschriebenen Satz, selbst wenn die Ausrüstung finanziert wird.

Wichtige Erkenntnisse

• Privatimmobilien sind unter Section 179 nicht zulässig, aber Geschäftsimmobilien können berechtigt sein.
• Dieser Abzug ermöglicht es Unternehmen, ihre Steuerschuld im laufenden Jahr zu senken, anstatt einen Vermögenswert zu aktivieren und über zukünftige Steuerjahre abzuschreiben.
• Section 179 ist auf einen maximalen Abzug von 1.250.000 $ für das Steuerjahr 2024 und einen Wert der gekauften Vermögensgegenstände von 3.050.000 $ begrenzt.1
• Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise basieren.

Wie es funktioniert

Der Section 179-Abzug für Ausgaben ist auf Gegenstände wie Autos, Büroausstattung, Geschäftsmaschinen und Computer beschränkt. Dieser schnelle Abzug kann Geschäftsinhabern, die Ausrüstung für den Start kaufen, erhebliche Steuererleichterungen bieten. Die Ausrüstung muss gemäß den Spezifikationen in Section 179 des Steuergesetzbuchs für den Abzug qualifizieren, und der Kaufpreis muss innerhalb der vom Gesetzbuch zulässigen Dollarbereiche liegen. Der Vermögenswert muss im Steuerjahr, für das der Abzug geltend gemacht wird, in Betrieb genommen werden.

Kurzer Fakt

Ausrüstung, die unter den Section 179-Abzug fällt, kann auch für eine Bonusabschreibung qualifizieren, was die Steuerrechnung des Geschäftsinhabers weiter reduziert.

Section 179 Details

Der maximale Betrag, den Sie für die meisten Section 179-Vermögenswerte, die Sie im Steuerjahr 2024 in Betrieb genommen haben, abziehen können, beträgt 1.250.000 $, so der Internal Revenue Service (IRS).1

Ausrüstung, Fahrzeuge und/oder Software, die unter Section 179 gekauft wurden, müssen zu mehr als 50 % für Geschäftszwecke genutzt werden, um für den Abzug zu qualifizieren. Multiplizieren Sie einfach die Kosten der Ausrüstung, des/der Fahrzeugs/e und/oder der Software mit dem Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung, um den für Section 179 berechtigten Geldbetrag zu erhalten.1

Beispiel

Stellen Sie sich vor, ein Unternehmen hat eine neue Maschine gekauft, die zu 100 % für geschäftliche Zwecke genutzt wird, zu einem Preis von 50.000 $ und einem Restwert von null. Das Unternehmen könnte diesen Vermögenswert über 5 Jahre mit jeweils 10.000 $ pro Jahr abschreiben. Section 179 würde es dem Unternehmen stattdessen ermöglichen, die gesamten 50.000 $ im laufenden Jahr abzuschreiben.

Können Nachlässe und Trusts Section 179-Abzüge nutzen?

Nein, Nachlässe und Trusts können keine Ausgaben mit Section 179 abziehen.1

Was ist der maximale Section 179-Abzug?

Für das Steuerjahr 2025 beträgt der maximale Section 179-Abzug 1.250.000 $. "Diese Grenze wird um den Betrag reduziert, um den die Kosten der im Steuerjahr in Betrieb genommenen Section 179-Vermögenswerte 3.130.000 $ übersteigen", so der IRS.1

Welche Vermögenswerte sind für einen Section 179-Abzug berechtigt?

Materielles persönliches Eigentum, anderes materielles Eigentum gemäß IRS-Bestimmung, landwirtschaftliche Vieh- oder gärtnerische Strukturen für einen einzigen Zweck, Lagereinrichtungen im Zusammenhang mit der Verteilung von Erdöl oder einem Primärprodukt von Erdöl, handelsübliche Computersoftware und qualifiziertes Immobilieneigentum.1

Kann ein Geschäftsinhaber 100 % eines SUV absetzen?

Es hängt von den Kosten Ihres SUVs ab. Für das Steuerjahr 2025 beträgt der maximale Section 179-Abzug für SUVs 31.300 $.1

Qualifiziert sich Mietobjekt für einen Section 179-Abzug?

Mietobjekte sind nur dann für einen Section 179-Abzug berechtigt, wenn die Vermietung von Immobilien mit einem Gewerbe oder Geschäft verbunden ist. Wie der IRS feststellt: "Vermögenswerte, die Sie nur zur Erzielung von Einkünften erwerben, wie Anlageimmobilien, Mietimmobilien (wenn die Vermietung von Immobilien nicht Ihr Gewerbe oder Geschäft ist) und Immobilien, die Lizenzgebühren generieren, qualifizieren sich nicht."1