Section 419E Wohlfahrtsleistungsplan

Wichtige Erkenntnisse

• 419(e) Wohlfahrtsleistungspläne bieten arbeitgeberfinanzierte Leistungen wie Lebens-, Kranken- und Berufsunfähigkeitsversicherungen.
• Diese Pläne können Leistungen wie Krankenversicherungsschutz während des Ruhestands bieten.
• Arbeitgeber leisten unwiderrufliche Barbeiträge an einen 419(e)-Plan für Arbeitnehmerleistungen.
• Ein unabhängiger Treuhänder verwahrt die Planvermögenswerte und schützt sie vor Unternehmensgläubigern.
• Externe Verwalter kümmern sich um die Planfinanzierung und die Leistungszertifizierung.
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Was sind 419(e) Wohlfahrtsleistungspläne?

Ein 419(e) Wohlfahrtsleistungsplan ist ein arbeitgeberfinanzierter Sozialleistungsplan für Arbeitnehmer. Er bietet eine Reihe von Leistungen für Arbeitnehmer, wie Lebens-, Kranken-, Berufsunfähigkeits-, Langzeitpflege- und Krankenversicherungspolicen nach dem Ruhestand.

Diese Pläne können entweder als Beitragsziel- oder Leistungszielpläne konzipiert sein und sollen den Arbeitnehmern zusätzliche finanzielle Stabilität während ihres Ruhestands bieten. Der Nachteil von 419(e) Wohlfahrtsleistungsplänen ist, dass sie komplex sind und in der Regel einen Versicherungsmathematiker für die Einrichtung und Umsetzung benötigen.

Die Funktionsweise von 419(e) Wohlfahrtsleistungsplänen verstehen

Ein 419(e) Plan ermöglicht es Arbeitgebern, die Leistungen auszuwählen, die sie ihren Arbeitnehmern anbieten. Arbeitgeber können dem Plan neue Leistungen hinzufügen, die zur Ergänzung bestehender Leistungen genutzt werden können. Zum Beispiel könnte ein Arbeitgeber, der einen Leistungsplan mit Gruppen-Risikolebensversicherung anbietet, eine Berufsunfähigkeitsversicherung hinzufügen, um eine Reihe von persönlichen Versicherungsoptionen anzubieten.

Wichtig

Die Vermögenswerte in 419(e) Leistungsplänen werden normalerweise von einem unabhängigen Treuhänder verwahrt und sind von der Beschlagnahme durch etwaige Gläubiger des Unternehmens ausgenommen.

Das gleiche Unternehmen zahlt für alle Leistungen des Plans und fasst die Leistungen nicht mit Arbeitnehmern anderer Unternehmen zusammen. Arbeitgeber leisten in regelmäßigen Abständen unwiderrufliche Barbeiträge im Namen ihrer Arbeitnehmer.

Ein externer Verwalter arrangiert die versicherungsmathematische Zertifizierung der Finanzierung und Leistungen und genehmigt die Verwaltung des Plans. Der Internal Revenue Service (IRS) hat im Oktober 2007 überarbeitete Richtlinien herausgegeben, die einige Leistungen für Pläne, die mit dauerhaften Versicherungen finanziert werden, ausschließen.1 Der 419(e) Leistungsplan kann auch Beiträge für Schlüsselmitarbeiter von denen der regulären Mitarbeiter getrennt halten.

Vorteile der Einführung eines 419(e) Wohlfahrtsleistungsplans

Arbeitnehmervorteil: Arbeitnehmer erhalten ein beruhigendes Gefühl, da sie wissen, dass ihre Familie geschützt ist, falls sie einen vorzeitigen Tod erleiden. Im Ruhestand sind viele ihrer medizinischen Ausgaben abgedeckt. Zum Beispiel ist es unwahrscheinlich, dass sie hohe Arztrechnungen erhalten, wenn ihr Plan eine Gesundheitsversorgung nach dem Ruhestand beinhaltet.

Unternehmensvorteile: Unternehmen können einen 419(e) Leistungsplan mit verlockenden Leistungen anbieten, um wertvolle Mitarbeiter zu halten und talentiertes Personal anzuziehen; dies hilft, Rekrutierungs- und Schulungskosten zu senken. Sofern Arbeitgeber die Regeln des Plans einhalten, sind Beitragszahlungen steuerlich absetzbar, was sie für kleine und mittlere Unternehmen erschwinglicher macht.

Zusätzliche Vergütung: Andere Vergütungspläne, wie z.B. Pensionspläne, haben oft Beitragsbeschränkungen. Das Anbieten eines 419(e) Plans an wertvolle Mitarbeiter ermöglicht es einem Unternehmen, zusätzliche Leistungen als Teil des Gesamtvergütungspakets zu bieten.