Selbstständiger Auftragnehmer

Selbstständiger Auftragnehmer erklärt: Definition, Steuern und praktische Beispiele

Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?

Ein unabhängiger Auftragnehmer, auch als Freiberufler bezeichnet, arbeitet als Nichtangestellter, um Dienstleistungen oder Arbeiten im Rahmen von Geschäftsvereinbarungen anzubieten. Im Gegensatz zu Angestellten verwalten diese Selbstständigen ihre eigenen Steuern, Versicherungen und Altersvorsorge, während sie von betrieblichen Abzügen profitieren, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Das Verständnis des Unterschieds zwischen dem Status eines unabhängigen Auftragnehmers und eines Angestellten ist entscheidend für die Steuerkonformität und die Vielzahl von Verantwortlichkeiten, die mit dieser flexiblen, aber herausfordernden Arbeitsvereinbarung verbunden sind.

Wichtige Erkenntnisse

Unabhängige Auftragnehmer sind selbstständige Personen, die Unternehmen oder Kunden Dienstleistungen erbringen, aber nicht als Angestellte betrachtet werden und keine Arbeitnehmerleistungen erhalten.
Im Gegensatz zu Angestellten müssen unabhängige Auftragnehmer ihre eigenen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen und in der Regel vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an den IRS leisten.
Unabhängige Auftragnehmer können geschäftliche Ausgaben von ihrem Bruttoeinkommen abziehen, was ihr zu versteuerndes Einkommen und ihre Steuerschuld verringert.
Diese Arbeitsvereinbarung bietet Flexibilität und Autonomie bei Zeitplänen und Projekten, birgt aber auch finanzielle Risiken wie unregelmäßiges Einkommen und die Verantwortung für Gesundheitsversorgung und Altersvorsorge.
Um als unabhängiger Auftragnehmer zu arbeiten, müssen Einzelpersonen ihre Steuerpflichten verstehen, verwenden oft das Formular 1099 zur Einkommensmeldung und müssen möglicherweise ein W-9 für Kunden ausfüllen.

Erkundung der Rollen unabhängiger Auftragnehmer in der Gig Economy

Ein unabhängiger Auftragnehmer arbeitet mit Kunden auf temporärer oder vertraglicher Basis zusammen, anstatt als direkter Angestellter. Dieser Beschäftigungsstatus ist im Zuge des Aufkommens der sogenannten Gig Economy immer häufiger geworden.

Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte und viele andere Fachleute, die unabhängige Dienstleistungen erbringen, werden vom Internal Revenue Service (IRS) als unabhängige Auftragnehmer eingestuft. Die Kategorie umfasst jedoch auch Bauunternehmer, Subunternehmer, Schriftsteller, Softwareentwickler, Auktionatoren, Schauspieler, Musiker und viele andere, die unabhängige Dienstleistungen für die breite Öffentlichkeit erbringen.1

Laut IRS qualifiziert sich eine Person als unabhängiger Auftragnehmer, "wenn der Zahlungsempfänger nur das Recht hat, das Ergebnis der Arbeit zu kontrollieren oder zu lenken, nicht aber, was getan wird und wie es getan wird."1

Wenn Sie als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten, haben Sie mehr Kontrolle darüber, wann und wie viel Sie arbeiten, und sind im Wesentlichen Ihr eigener Chef. Sie gelten als selbstständig und sind für die Zahlung Ihrer Steuern verantwortlich.

Wichtig

Unabhängige Auftragnehmer müssen entscheiden, wie viel Freiheit sie benötigen versus wie viel Risiko sie bereit sind einzugehen.

Unabhängige Auftragnehmer müssen ihre Einnahmen verfolgen und jede Zahlung von Kunden erfassen. Kunden sind gesetzlich verpflichtet, ihren Auftragnehmern 1099-MISC-Formulare auszustellen, wenn der gezahlte Betrag diese Ausgabe rechtfertigt. Verdient ein unabhängiger Auftragnehmer mehr als 600 $ von einem einzelnen Zahlungsempfänger, muss dieser Zahlungsempfänger dem Auftragnehmer ein 1099-Formular ausstellen, das seine Einnahmen für das Jahr detailliert aufführt.2

Steuerpflichten für unabhängige Auftragnehmer

In den Vereinigten Staaten gelten unabhängige Auftragnehmer als Einzelunternehmer oder als Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) mit einem einzigen Gesellschafter. Sie müssen alle ihre Einnahmen und Ausgaben auf dem Schedule C des Formulars 1040 oder auf dem Schedule E angeben, wenn sie Gewinne oder Verluste aus Mietobjekten haben. Darüber hinaus müssen sie dem IRS in der Regel vierteljährlich geschätzte Steuern mit dem Formular 1040-ES zahlen.34

Als Einzelunternehmer zahlen unabhängige Auftragnehmer jedoch nicht unbedingt Steuern auf ihre Bruttoeinnahmen. Anfallende Betriebsausgaben können ihre gesamte Steuerschuld verringern. Die Differenz zwischen Bruttoeinnahmen und Betriebsausgaben ist das Nettoeinkommen, auf das Steuern zu zahlen sind.

Im Jahr 2024 zahlen unabhängige Auftragnehmer 12,4 % an Sozialversicherungsbeiträgen auf die ersten 168.600 $ des Nettoeinkommens. Sie zahlen außerdem 2,9 % an Medicare-Steuern auf das gesamte Nettoeinkommen.5 Alleinstehende müssen zusätzlich 0,9 % Medicare-Steuer auf selbstständiges Einkommen zahlen, das 125.000 $ übersteigt, wenn sie verheiratet sind und getrennt einreichen, 200.000 $, wenn sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen, und 200.000 $, wenn ein anderer Steuerstatus für sie gilt.6

Einige unabhängige Auftragnehmer müssen möglicherweise auch staatliche Umsatzsteuern für die Herstellung von Produkten zahlen, aber dies kann von der Art des hergestellten Produkts abhängen.

Kurzer Fakt

Unabhängige Auftragnehmer haben Zugang zu alternativen Rentenplänen wie SEP IRA, SIMPLE IRA und Solo 401(k). Sie müssen diese jedoch alle selbst finanzieren und haben keinen Zugang zu Arbeitslosenversicherung oder Arbeitnehmerentschädigungszahlungen.789

Vorteile und Herausforderungen der selbstständigen Auftragsarbeit

Vorteile

Die Vorteile eines unabhängigen Auftragnehmers hängen im Allgemeinen mit der größeren Freiheit zusammen, die sie genießen. Sie können ihre Arbeitszeiten festlegen, einer Arbeit nachgehen, die sie lieben, und entscheiden, welche Arbeit sie annehmen und welche nicht. Diejenigen, die von zu Hause aus arbeiten können, sparen möglicherweise Geld für Transport und Kleidung, die für die Arbeit im Büro benötigt wird.

Sie können auch den Steuerabzug für das Homeoffice erhalten, der es ihnen ermöglicht, den geschäftlichen Anteil ihrer Rechnungen für Dinge wie Versicherung, Miete, Reparaturen, Sicherheitssysteme und Nebenkosten sowie Dienstleistungen abzuziehen.10

Unabhängige Auftragnehmer kontrollieren ihr Geschäft vollständig. Sie verwalten Einstellungen, Kündigungen und die Auswahl der Kunden. Im Gegensatz zu Angestellten, die ein festes Jahresgehalt haben, gibt es keine Obergrenze für das Einkommen, das sie erzielen können. Schließlich können sie ein Gefühl von Stolz und Erfolg genießen, wenn sie ein erfolgreiches Geschäft aufbauen, das nur ihnen gehört.

Nachteile

Die Nachteile eines unabhängigen Auftragnehmers hängen mit dem Risiko einer Insolvenz und den Opportunitätskosten einer regulären Karriere zusammen. Sie werden nicht durch ein regelmäßiges Gehalt unterstützt, wenn das Geschäft schlecht läuft, und ihr Einkommen kann unvorhersehbar und sehr volatil sein.

Einkommensschwankungen können Stress verursachen und es erschweren, Hypotheken, Autokredite und andere Darlehen zu erhalten. Sie sind für alle Geschäftskosten verantwortlich – keine erstattungsfähigen Spesenabrechnungen für sie – und wenn sie allein arbeiten, fehlt ihnen die Unterstützung und Kameradschaft von Kollegen.

Unabhängige Auftragnehmer haben keinen Anspruch auf arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherungspläne, daher müssen sie ihre Gesundheitsversorgung vollständig selbst finanzieren. Sie müssen auch sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen – die sogenannte Selbstständigensteuer.11 Sie haben keinen Anspruch auf arbeitgeberfinanzierte 401(k)-Pläne oder auf Matching-Beiträge von ihren Arbeitgebern.

Können ihre eigenen Arbeitszeiten festlegen und ihre Arbeit selbst wählen

Nicht durch ein Jahresgehalt begrenzt, wie viel Geld sie verdienen können

Können Geld sparen, indem sie von zu Hause aus arbeiten

Verantwortlich für alle ihre Geschäftsausgaben

Müssen ihre eigene Gesundheitsversorgung und Altersvorsorge finanzieren

Haben keinen Anspruch auf Arbeitslosenversicherung oder Arbeitnehmerentschädigung

Praxisbeispiel: Unabhängiger Auftragnehmer in Aktion

Ein Beispiel für einen unabhängigen Auftragnehmer wäre ein Innenarchitekt, der für sich selbst arbeitet und eine Liste von Kunden hat, die ihn beauftragen, ihre Häuser zu dekorieren. Der Innenarchitekt könnte sogar auf Vertragsbasis für ein Architekturbüro arbeiten, das ihn beschäftigt, um während des Bauprozesses eines neuen Hauses eng mit seinen Kunden zusammenzuarbeiten.

Der Designer, ein unabhängiger Auftragnehmer, würde die in der Vereinbarung festgelegte Arbeit ausführen und dem Architekturbüro (mit dem er vertraglich verbunden ist) entweder einen Stundensatz oder einen Pauschalbetrag für die ausgeführte Arbeit in Rechnung stellen. Um die ihm zustehende Zahlung zu erhalten, muss der Designer seinem Kunden, dem Architekturbüro, Rechnungen senden. Gleichzeitig könnte der Innenarchitekt für andere Kunden arbeiten und gleichzeitig an verschiedenen Häusern arbeiten.

Die Alternative wäre, als angestellter Designer zu arbeiten und nur für Kunden des Architekturbüros zu arbeiten, das den Designer beschäftigt.

Wie wird man ein unabhängiger Auftragnehmer?

Sie können ein unabhängiger Auftragnehmer werden, indem Sie für sich selbst arbeiten. Viele Freiberufler in einer gig-zentrierten Wirtschaft werden zu unabhängigen Auftragnehmern, die auf vertraglicher Basis arbeiten, um Waren oder Dienstleistungen zu erbringen. Unabhängige Auftragnehmer können einen eingetragenen rechtlichen Geschäftsnamen haben, erforderliche Zertifizierungen oder Lizenzen erwerben und ihre geschätzten Steuern vierteljährlich an den IRS zahlen.

Was ist der Unterschied zwischen einem unabhängigen Auftragnehmer und einem Selbstständigen?

Unabhängige Auftragnehmer gelten als selbstständig, was bedeutet, dass sie für sich selbst arbeiten und nicht ausschließlich für einen Arbeitgeber. Ein unabhängiger Auftragnehmer zu sein bedeutet, Arbeitskraft oder Dienstleistungen auf vertraglicher Basis als Nichtangestellter zu erbringen. Ein unabhängiger Auftragnehmer ist selbstständig. Eine selbstständige Person ist jedoch nicht unbedingt ein unabhängiger Auftragnehmer.

Wie füllt man ein W9 als unabhängiger Auftragnehmer aus?

Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind und von einem Unternehmen oder einer Person für eine Dienstleistung eingestellt werden, werden Sie wahrscheinlich gebeten, ein W-9-Formular auszufüllen. Sie müssen Informationen wie Name, Adresse und Steueridentifikationsnummer überprüfen. Alle Seiten des W-9 sind auf der IRS-Website verfügbar, die auch Schritt-für-Schritt-Anleitungen zum Ausfüllen bereitstellt.12

Wie füllt man ein 1099-MISC-Formular für einen unabhängigen Auftragnehmer aus?

Das Formular 1099-MISC ist auf der IRS-Website für jeden verfügbar, der es benötigt. Es gibt 18 Felder auf dem Formular auszufüllen, plus Sie müssen den Namen, die Adresse und eine Steueridentifikationsnummer sowohl des Zahlungsempfängers als auch des Empfängers angeben, sowie den Namen und die Adresse des Empfängers.13 Der IRS bietet Schritt-für-Schritt-Anleitungen zum Ausfüllen des Formulars.14

Wie bezahlt man einen unabhängigen Auftragnehmer?

Sie bezahlen einen unabhängigen Auftragnehmer genauso wie jeden Freiberufler. Das kann pro Stunde, pro Projekt oder als Pauschalgebühr sein. Sie können einen unabhängigen Auftragnehmer per Scheck, Venmo, PayPal oder in bar bezahlen.