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Was ist ein Revenue Agent's Report?

Der Revenue Agent's Report (RAR) ist ein detailliertes Dokument, das die Prüfungsergebnisse eines IRS-Prüfers beschreibt und den Betrag der Nachzahlung oder Rückerstattung angibt, den der Prüfer dem Steuerzahler schuldet oder der ihm geschuldet wird.1 Steuerzahler haben das Recht, einem Revenue Agent's Report zu widersprechen, und können die Ergebnisse des Prüfers durch einen formellen Einspruch bei der IRS Office of Appeals Division anfechten, indem sie beim U.S. Tax Court Berufung einlegen oder die neue Bewertung bezahlen und dann auf Rückerstattung klagen.2

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Revenue Agent's Report (RAR) enthält die Ergebnisse und Feststellungen einer IRS-Prüfung, einschließlich Berechnungen zu etwaigen Nachzahlungen sowie Strafbeträgen.
• Steuerzahler können die Feststellungen in einem RAR durch Steuergerichtsverfahren anfechten.
• Wenn der RAR nicht angefochten oder bestätigt wird, können säumige Steuerzahler mit erhöhten Geldstrafen oder Gefängnisstrafen rechnen, wenn sie ihre Steuersituation nicht bereinigen.

Den Revenue Agent's Report verstehen

Der Revenue Agent's Report (RAR) zeigt, wie etwaige Anpassungen der Steuerschuld eines Steuerzahlers berechnet wurden, einschließlich der angewandten Verfahren, durchgeführten Prüfungen, eingeholten Informationen und der in der Prüfung gezogenen Schlussfolgerungen. Der Bericht (Form 4549: Income Tax Examination Changes) zeigt die Änderungen der Einkommens-, Gutschrifts- und Abzugsposten, die ein Prüfer oder Agent für die Steuererklärung des Steuerzahlers vorschlägt, zusammen mit den vorgeschlagenen Steuern, Strafen und Zinsen, falls vorhanden. Form 4549 wird auch von Form 886A begleitet, das den Grund für die Änderung der Steuererklärung eines Steuerzahlers durch den IRS erläutert.3 1

Das Fazit des RAR gibt an, ob der Steuerzahler zu wenig, zu viel oder den korrekten Betrag an Steuern gezahlt hat. Wenn der Steuerzahler zu viel gezahlt hat, erhält er eine Steuerrückerstattung. Wenn er zu wenig gezahlt hat, muss er zusätzliche Steuern, oft mit Zinsen und Strafen, zahlen. Wenn der Bericht eines IRS-Agenten (Internal Revenue Service) nach einer Prüfung einer Steuererklärung zu Änderungen des bundesstaatlichen steuerpflichtigen Einkommens des Steuerzahlers führt, sendet der IRS eine Mitteilung über die endgültige Entscheidung an den Steuerzahler. Nach Erhalt der Mitteilung hat der Steuerzahler 30 Tage Zeit, um die Änderungen bei der IRS Office of Appeals anzufechten.4

Folgen eines RAR

Der IRS benachrichtigt die Steuerbehörden der Bundesstaaten, wenn ein RAR ausgestellt wird. Die Gesetze der Bundesstaaten verlangen, dass der Steuerzahler, wenn die Bundesregierung die Steuerschuld eines Steuerzahlers ändert, innerhalb von 30 bis 90 Tagen nach der endgültigen Entscheidung der IRS-Prüfung eine geänderte Steuererklärung auf Staatsebene einreichen muss. Die Bundesstaaten verlangen, dass der Steuerzahler seine staatlichen Steuerschulden unter Berücksichtigung der im RAR ausgewiesenen Anpassungen neu berechnet und die zuständigen Steuerbehörden der Bundesstaaten über etwaige Auswirkungen informiert.5 Die Bundesstaaten haben diese Anforderung, da die Steuerschuld für einen bestimmten Bundesstaat auf der bundesstaatlichen Steuerschuld basiert.

Wenn festgestellt wird, dass ein Steuerzahler mehr Bundessteuern schuldet als gezahlt wurden, schuldet er wahrscheinlich auch dem Bundesstaat mehr. Diese Vorschrift gilt unabhängig davon, ob der Steuerzahler eine Privatperson oder ein Unternehmen ist. Wenn der Steuerzahler in mehreren Bundesstaaten Steuern zahlt, kann der Compliance-Prozess recht aufwändig sein.

Internal Revenue Service. "Revenue Agent Reports (RARs)." Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "Revenue Agent Reports (RARs)." Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "Requesting an Appeal." Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "Requesting an Appeal." Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "Form 4549-E (Rev. 12-2004) Department of the Treasury-Internal Revenue Service Income Tax Discrepancy Adjustments," Seiten 1-2. Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "Form 4549-E (Rev. 12-2004) Department of the Treasury-Internal Revenue Service Income Tax Discrepancy Adjustments," Seiten 1-2. Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "EP Examination Process Guide - Section 7 - Appeals - Appeals Procedures - Discrepancy Adjustments." Zugriff am 11. Feb. 2020. Internal Revenue Service. "EP Examination Process Guide - Section 7 - Appeals - Appeals Procedures - Discrepancy Adjustments." Zugriff am 11. Feb. 2020. AICPA. "Reporting Federal Audit Adjustments to State Tax Authorities," Seite 1. Zugriff am 11. Feb. 2020. AICPA. "Reporting Federal Audit Adjustments to State Tax Authorities," Seite 1. Zugriff am 11. Feb. 2020. Persönliche Finanzen Steuern Einkommensteuer