Sonstige kurzfristige Vermögenswerte

Was sind sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)?

Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCAs) sind kurzfristige liquide Mittel, die nicht in Standardkategorien wie Bargeld, Vorräte oder Forderungen fallen, aber innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können. In der Bilanz aufgeführt, können OCAs Posten wie Mitarbeiterdarlehen, Vorauszahlungen an Lieferanten oder zum Verkauf stehende Immobilien umfassen. Obwohl sie oft geringfügig sind, bieten sie wertvolle Einblicke in die Liquidität und die kurzfristige finanzielle Gesundheit eines Unternehmens.

Wichtige Erkenntnisse

• Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind liquide Mittel, die innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können.
• Diese Vermögenswerte sind ungewöhnlich oder unbedeutend im Vergleich zu typischen kurzfristigen Vermögenswerten wie Bargeld und Vorräten.
• OCAs erscheinen in der Bilanz und stellen normalerweise einen kleinen Teil der Gesamtvermögenswerte eines Unternehmens dar.
• Beispiele für OCAs sind Darlehen an Mitarbeiter, beschränkte Barmittel und zum Verkauf stehende Immobilien.
• Der Wert von OCAs kann je nach finanzieller Gesundheit und Ausgaben eines Unternehmens erheblich variieren.

Detaillierte Einblicke in sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)

Vermögenswerte werden in der Bilanz entweder als Anlagevermögen oder kurzfristige Vermögenswerte aufgeführt. Anlagevermögen sind in der Regel langfristige materielle Vermögensgegenstände wie Gebäude, Computerausrüstung, Grundstücke und Maschinen, die ein Unternehmen besitzt und in seinem Betrieb zur Erzielung von Einnahmen nutzt. Sie haben eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr und sind nicht liquide.

Kurzfristige Vermögenswerte hingegen sind alle Vermögenswerte eines Unternehmens, von denen erwartet wird, dass sie im Rahmen des normalen Geschäftsbetriebs problemlos verkauft, verbraucht, genutzt oder erschöpft werden. Sie können leicht in Bargeld umgewandelt werden, in der Regel innerhalb eines Jahres, und werden bei der Berechnung der Fähigkeit eines Unternehmens zur Begleichung kurzfristiger Verbindlichkeiten berücksichtigt. Beispiele für kurzfristige Vermögenswerte sind Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE), marktgängige Wertpapiere, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vorräte und vorausbezahlte Aufwendungen.

Ungewöhnliche kurzfristige Vermögenswerte fallen nicht in eine der oben aufgeführten definierten Kategorien. Stattdessen werden diese Vermögenswerte in einer generischen Kategorie „Sonstige“ zusammengefasst und in der Bilanz als sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) ausgewiesen.

Manchmal führen einmalige Situationen, die in den 10-K-Einreichungen eines Unternehmens erläutert werden, zur Erfassung sonstiger kurzfristiger Vermögenswerte (OCA). Da diese Vermögenswerte selten erfasst werden oder unbedeutend sind, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering. Beispiele für sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind:

Vorschüsse an Mitarbeiter oder Lieferanten

Ein Grundstück, das zum Verkauf vorbereitet wird

Beschränkte Barmittel oder Anlagen

Rückkaufswert von Lebensversicherungspolicen

Analyse eines realen Beispiels für sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)

Für das am 31. März 2019 endende Quartal verzeichnete die Microsoft Corp. (MSFT) in ihrer Bilanz ein Gesamtvermögen von 263,28 Milliarden US-Dollar. Davon entfielen 61 % auf kurzfristige Vermögenswerte. Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, machten die sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) einen kleinen Teil der 159,89 Milliarden US-Dollar an kurzfristigen Vermögenswerten aus. Sie wurden mit 7,05 Milliarden US-Dollar ausgewiesen, was bedeutet, dass sie nur 4 % der liquiden Mittel des Unternehmens ausmachten.

Wichtige Überlegungen zu sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten (OCA)

Microsoft hat in seinen letzten 10-Q- und 10-K-Berichten keine genauere Aufschlüsselung seiner sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) bereitgestellt. Da sie eine begrenzte Liquiditätsquelle für ein Unternehmen darstellen und möglicherweise keine wesentlichen Auswirkungen auf die gesamte finanzielle Situation eines Unternehmens haben, ist es üblich, keine detaillierteren Informationen dazu hinzuzufügen.

Wenn über sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) diskutiert wird, werden Informationen in den Fußnoten zum Jahresabschluss bereitgestellt. Erläuterungen können erforderlich sein, beispielsweise wenn es eine bemerkenswerte Veränderung der sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) von einer Periode zur nächsten gibt.

Es wird erwartet, dass sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) innerhalb eines Jahres veräußert werden oder in eine andere Form übergehen. Daher kann der Wert der sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) eines Unternehmens von Jahr zu Jahr stark variieren, abhängig von der Gesundheit des Unternehmens und seiner Ausgaben.

Wichtig

Es ist nützlich zu bestimmen, wie wesentlich diese Vermögenswerte sind, da sie die Liquidität eines Unternehmens verzerren können.

Wenn die OCA-Mittel erheblich wachsen, könnten sie in größere kurzfristige Vermögenskonten umklassifiziert werden. Wenn die Mittel in OCA ein bedeutendes Niveau erreichen, wird das Konto tatsächlich wichtig genug, um separat aufgeführt und einem der wichtigen kurzfristigen Konten in der Bilanz hinzugefügt zu werden. Dies bietet Einblicke für jeden, der die Bilanz des Unternehmens überprüft, da die Art der erfassten Posten besser verstanden wird.