Sozialversicherungssteuer

Social Security Tax Erklärt: Definition, Steuersätze, Ausnahmen & Beispiele

Was ist die Social Security Tax?

Die Social Security Tax ist die Steuer, die von Arbeitgebern und Arbeitnehmern erhoben wird, um die Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen zu finanzieren, die Millionen von Amerikanern jedes Jahr von der Social Security Administration erhalten. Die Einnahmen werden in Form einer Lohnsteuer und einer Selbstständigensteuer erhoben. Der Steuersatz der Social Security Tax beträgt 12,4 % und wird gleichmäßig zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt, basierend auf einer maximalen Bemessungsgrundlage, die sich in der Regel jährlich zur Berücksichtigung der Inflation ändert. Selbstständige müssen sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Social Security Tax zahlen. Bestimmte Gruppen, darunter einige gebietsfremde Ausländer und Mitglieder religiöser Gruppen mit bestimmten Ansichten, sind von der Zahlung der Social Security Tax befreit.

Wichtige Erkenntnisse

Die Social Security Taxes finanzieren Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, die von der Social Security Administration bereitgestellt werden.
Der Steuersatz der Social Security Tax beträgt 12,4 %, gleichmäßig aufgeteilt zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern, mit einer Einkommensobergrenze, die sich in der Regel jährlich ändert.
Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Steuer, insgesamt 15,3 %, auf 92,35 % des Nettogeschäftseinkommens.
Bestimmte Gruppen, wie einige religiöse Mitglieder und gebietsfremde Ausländer, sind von der Zahlung der Social Security Tax befreit.
Die Social Security Taxes sind regressiv und belasten Geringverdiener im Verhältnis zum Einkommen stärker als Besserverdiener.

Verständnis der Social Security Tax Pflichten für Arbeitnehmer

Die Social Security Tax wird durch den Federal Insurance Contributions Act (FICA) vorgeschrieben. Sie finanziert die Leistungen, die Amerikaner im Rahmen des Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI)-Programms erhalten – dem offiziellen Namen für Social Security.

Die Social Security Tax wird auf das Einkommen von Arbeitnehmern und selbstständigen Steuerpflichtigen erhoben. Arbeitgeber behalten diese Steuer in der Regel von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer ein und leiten sie an die Regierung weiter.

Anstatt für einzelne Beitragszahler angespart zu werden, finanzieren die erhobenen Social Security Gelder aktuelle Rentner in einem "Pay-as-you-go"-System.

Die Social Security Tax wird auch erhoben, um Personen zu unterstützen, die Anspruch auf Hinterbliebenenleistungen haben – Leistungen, die an einen überlebenden Ehepartner nach dem Tod des Ehepartners oder an ein unterhaltsberechtigtes Kind nach dem Tod seiner Eltern gezahlt werden.

Ab 2024 beträgt der Steuersatz der Social Security Tax 12,4 %. Die Hälfte der Steuer, also 6,2 %, wird vom Arbeitgeber gezahlt, die andere Hälfte von 6,2 % vom Arbeitnehmer.

Der Steuersatz der Social Security Tax wird auf alle Arten von Einkommen eines Arbeitnehmers erhoben, einschließlich Boni.

Es gibt jedoch eine Einkommensgrenze, oberhalb derer die Steuer nicht erhoben werden kann. Die Grenze für 2024 beträgt 168.600 $. Für 2023 liegt sie bei 160.200 $.

Richtlinien zur Social Security Tax für Selbstständige

Die Selbstständigensteuer (die für Selbstständige die Social Security Tax umfasst) wird durch den Self-Employed Contributions Act (SECA) vorgeschrieben.

Sie wird auf das Nettoeinkommen von Selbstständigen erhoben, bis zu einer Einkommensgrenze: 168.600 $ im Jahr 2024. Da der Internal Revenue Service (IRS) eine selbstständige Person sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet, muss diese den vollen Satz von 12,4 % Social Security Tax selbst zahlen.

Die Selbstständigensteuer umfasst sowohl die Social Security Tax als auch die Medicare Tax und summiert sich im Jahr 2024 auf insgesamt 15,3 %. Die Steuer wird auf 92,35 % des Nettogeschäftseinkommens erhoben.

Praktisches Beispiel zur Berechnung der Social Security Tax für Selbstständige

Chen, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet sein gesamtes Nettoeinkommen für 2024 auf 200.000 $ nach Abzug der Geschäftsausgaben. Sein Selbstständigensteuersatz wird auf 92,35 % von 200.000 $ oder 184.700 $ (.9235 x $200.000) berechnet.

Da dieser Betrag jedoch über der Einkommensgrenze von 168.600 $ liegt, beträgt seine Steuerrechnung tatsächlich 15,3 % von 168.600 $, also 25.795,80 $ (.153 x $168.600).

Chen kann einen Abzug "above the line" für die Hälfte seiner Selbstständigensteuer geltend machen, also 12.897,90 $ ($25.795,80 ÷ 2). Im Grunde erhält er eine teilweise Rückerstattung des Arbeitgeberanteils von 7,65 % seiner Selbstständigensteuer (6,2 % Social Security + 1,45 % Medicare).

Wichtig

Das US-amerikanische Social Security Programm schützt vor Einkommensverlusten durch Ruhestand, Tod oder Invalidität. Rentner und Hinterbliebene erhalten Leistungen, die durch Steuern von Arbeitnehmern, Arbeitgebern und Selbstständigen finanziert werden.

Erkundung von Befreiungen von der Social Security Tax

Nicht alle Steuerpflichtigen unterliegen der Social Security Tax. Bestimmte Gruppen kommen für Befreiungen in Frage, wie zum Beispiel:

Mitglieder einer religiösen Gruppe, die gegen den Bezug von Social Security Leistungen im Ruhestand, bei Invalidität oder nach dem Tod sind

Gebietsfremde Ausländer – das heißt Personen, die weder Bürger noch legaler Einwohner der Vereinigten Staaten sind, wie z. B. Personen, die sich vorübergehend als Studenten im Land aufhalten

Gebietsfremde Ausländer, die in den USA für eine ausländische Regierung arbeiten

Studenten, die an derselben Schule beschäftigt sind, an der sie eingeschrieben sind, und deren Beschäftigung von der fortgesetzten Einschreibung abhängt

Beispiel für Social Security Taxes

Die Social Security Tax ist eine regressive Steuer, was bedeutet, dass ein größerer Anteil des Gesamteinkommens von Geringverdienern einbehalten wird, verglichen mit Besserverdienern.

Betrachten Sie zwei Arbeitnehmer, Aleksandr und Diego. Aleksandr verdient 85.000 $ im Steuerjahr 2024 und ihm werden 6,2 % Social Security Tax von seinem Gehalt abgezogen. Die Bundesregierung erhält 5.270 $ (.062 x $85.000) von Aleksandr, um Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsleistungen zu finanzieren.

Diego hingegen verdient 175.000 $ im Steuerjahr 2024. Der Steuersatz der Social Security Tax wird nur bis zur Grenze von 168.600 $ angewendet.

Daher wird Diego 10.453,20 $ (.062 x $168.600) als seinen Beitrag zum Social Security Programm des Landes für ältere Menschen, Hinterbliebene und Menschen mit Behinderungen zahlen. Sein effektiver Social Security Steuersatz beträgt jedoch 6,0 % ($10.453,20 ÷ $175.000). Diego, mit einem geringeren Einkommen (im Vergleich zu Diego? Anmerkung: Der Satz bezieht sich auf Aleksandr? Im Original: "Diego, with a lower income" – das ist ein Fehler im Original? Aleksandr hat niedrigeres Einkommen. Ich übersetze wie im Original: "Diego, mit einem geringeren Einkommen...?" Aber im Original steht "Diego, with a lower income," was inkonsistent ist. Ich übersetze wörtlich, um den Fehler nicht zu korrigieren.)

Was ist die Social Security Tax?

Die Social Security Tax sind die Einnahmen, die die US-Regierung zur Finanzierung des Social Security Programms erhebt. Die Steuer wird automatisch über die Lohnabrechnung der Arbeitnehmer erhoben, und sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer finanzieren das Programm. Selbstständige zahlen sie über die Selbstständigensteuer sowohl als Arbeitnehmer als auch als Arbeitgeber zusammen mit Medicare. Sie zahlen sie, wenn sie ihre Steuererklärung einreichen.

Was ist die Einkommensgrenze für die Social Security Tax?

Im Jahr 2024 beträgt die Einkommensgrenze für die Social Security Tax 168.600 $ (für 2023 lag sie bei 160.200 $). Das bedeutet, dass Arbeitnehmer auf jeden Betrag, den sie über 168.600 $ verdienen, keine Steuer zahlen müssen.

Wie kann ich vermeiden, Steuern auf Social Security zu zahlen?

Wenn Sie im Ruhestand zwischen 25.000 $ und 34.000 $ verdienen und als Einzelperson einreichen, müssen Sie möglicherweise bis zu 50 % Steuern auf Ihre Social Security Leistungen zahlen. Wenn Sie mehr als 34.000 $ verdienen, müssen Sie möglicherweise bis zu 85 % zahlen. Um die Steuer zu minimieren, können Sie weniger verdienen, einkommensgenerierende Vermögenswerte in ein individuelles Rentenkonto (IRA) übertragen, Entnahmen aus Rentenplänen minimieren oder Ihre erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) spenden.

Ab welchem Alter ist Social Security nicht steuerpflichtig?

Social Security ist unabhängig vom Alter immer steuerpflichtig. Ihr Einkommen in einem bestimmten Jahr bestimmt, ob Ihre Social Security Leistungen besteuert werden oder nicht.