Stempelsteuer

Wichtigste Erkenntnisse

• Eine Stempelsteuer ist eine Steuer auf rechtliche Dokumente wie Immobilienübertragungen oder Heiratsurkunden.
• Stempelsteuern entstanden 1604 in Venedig und verbreiteten sich bis Ende des 17. Jahrhunderts nach Britannien und seinen Kolonien.
• In den USA wurden Stempelsteuern auf Bundesebene abgeschafft, werden aber weiterhin auf staatlicher und lokaler Ebene erhoben.
• Der berüchtigte Stamp Act von 1765 war ein Katalysator für den amerikanischen Widerstand, der zum Unabhängigkeitskrieg führte.
• Stempelsteuern generieren weiterhin Einnahmen für viele Regierungen, insbesondere durch Immobilientransaktionen.
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Was ist eine Stempelsteuer?

Eine Stempelsteuer ist eine Steuer, die auf bestimmte Transaktionen und die sie dokumentierenden rechtlichen Dokumente erhoben wird, meist bei der Übertragung von Immobilien oder anderen Gegenständen wie Heiratsurkunden, Patenten oder Waffenregistrierungen.

Ihre Ursprünge reichen bis ins Europa des 17. Jahrhunderts zurück, wo Regierungen gestempelte Dokumente verwendeten, um die Zahlung der Steuer zu bestätigen – ein Ansatz, der später die Steuersysteme der US-Bundesstaaten beeinflusste. Heute existieren Stempelsteuern in den USA hauptsächlich auf bundesstaatlicher Ebene, mit begrenzter bundesweiter Anwendung, wie Steuern auf bestimmte Schusswaffen nach Bundesrecht.1

Wie Stempelsteuern in der heutigen Wirtschaft funktionieren

Die Stempelsteuer wird auch als Dokumentenstempelsteuer bezeichnet. Regierungen auf der ganzen Welt erheben diese Steuern auf eine Vielzahl rechtlich registrierter Dokumente.

Bevor Einkommens- und Verbrauchssteuern den Regierungen eine solide Steuerbasis verschafften, erzielten sie Einnahmen hauptsächlich durch Grundsteuern, Importzölle und Stempelsteuern auf Finanztransaktionen.

Obwohl Einkommen und Konsum gestiegen sind, bleiben Stempelsteuern bestehen, da sie den Regierungen ein stabiles Einkommen bieten.

Heute gelten Stempelsteuern jedoch für weit weniger als die breite Kategorie der „Finanztransaktionen“. Sie bleiben jedoch bei Immobilien bestehen. Sie werden oft bei der Übertragung oder dem Verkauf von Immobilien erhoben; zusätzlich erheben viele Bundesstaaten Steuern auf Hypotheken und andere Instrumente zur Besicherung von Darlehen auf Immobilien.

Während die Vereinigten Staaten einst Stempelsteuern auf eine Vielzahl von Transaktionsdokumenten erhoben, gibt es heute keine bundesweite Stempelsteuer mehr, außer in sehr begrenzten Fällen. Eine davon ist eine Steuer auf die Übertragung bestimmter Schusswaffen und Zubehörteile, die dem National Firearms Act unterliegen.2

Wasservogeljäger ab 16 Jahren müssen Federal Duck Stamps kaufen, die Jagdlizenzen und freien Zugang zu nationalen Wildschutzgebieten gewähren. Die Behörde gibt an, dass „fast alle Erlöse verwendet werden, um Lebensräume für Vögel und andere Wildtiere, Vogelbeobachter, Naturfotografen und andere Outdoor-Enthusiasten zu erhalten“. Einige Bundesstaaten geben auch eigene Versionen von Duck Stamps für ähnliche Naturschutzzwecke heraus.3

Ansonsten erheben derzeit nur staatliche und lokale Regierungen Stempelsteuern in den Vereinigten Staaten. Zusätzlich zu verschiedenen Rechtsdokumenten verlangen „48 Bundesstaaten sowie der District of Columbia, Guam und Puerto Rico derzeit einen Steuerstempel auf Tabakprodukten“, so die Centers for Disease Control and Prevention.4

Die Entwicklung der Stempelsteuern in den USA

Bis zum 17. Jahrhundert hatten Regierungen in ganz Europa Stempelsteuern eingeführt. Im Laufe des nächsten Jahrhunderts wurden sie in den Niederlanden, Frankreich, Dänemark, Preußen und England zu einer gängigen Steuerform.

Im Jahr 1765 verabschiedete das britische Parlament eine Stempelsteuer, die den amerikanischen Kolonisten auferlegt wurde und sie verpflichtete, Steuern auf alle gedruckten Papiere wie Lizenzen, Zeitungen, Schiffsdokumente und sogar Spielkarten zu zahlen. Die britische Regierung erklärte, dass die Einnahmen aus den Stempelsteuern benötigt würden, um Truppen an bestimmten Orten in Amerika zu stationieren und die gewaltigen Kriegsschulden zu begleichen, die während des Siebenjährigen Krieges angehäuft worden waren.5

Die amerikanischen Kolonisten waren empört über die Auferlegung der Steuern, die sie als bewussten Versuch Großbritanniens ansahen, den Handel zu kontrollieren und die koloniale Unabhängigkeit einzuschränken. Die Stempelsteuer wurde ohne Wissen oder Beteiligung der Kolonien erlassen und wurde zu einem Paradebeispiel für Besteuerung ohne Repräsentation. Der Stamp Act führte zu den ersten konzertierten Bemühungen der Kolonisten, sich der britischen Autorität zu widersetzen, und wurde zu einem Meilenstein, der zur Amerikanischen Revolution führte.6

Stempelsteuern haben in Großbritannien selbst viel länger Bestand. Heute erhebt das Vereinigte Königreich eine Stempelsteuer auf Grundstücksübertragungen (Stamp Duty Land Tax, SDLT) beim Hauskauf, wobei Häuser unter einem bestimmten Wert nicht davon betroffen sind.

Was ist eine Übertragungssteuer?

Eine Übertragungssteuer ist eine Art Stempelsteuer, die einige staatliche und lokale Regierungen erheben, wenn die Eigentumsurkunde oder der Titel eines Hauses oder einer anderen Immobilie den Besitzer wechselt. Sie ist oft in der langen Liste der Abschlusskosten enthalten.

Sind Stempelsteuern steuerlich absetzbar?

Nicht direkt, obwohl das Gesetz bei einigen davon eine Steuererleichterung vorsieht. Wie der Internal Revenue Service (IRS) erklärt, können Sie bei Hauskäufen „Übertragungssteuern und ähnliche Steuern und Gebühren beim Verkauf eines persönlichen Eigenheims nicht absetzen. Wenn Sie der Käufer sind und sie bezahlen, fügen Sie sie in die Kostenbasis der Immobilie ein. Wenn Sie der Verkäufer sind und sie bezahlen, sind es Verkaufskosten und mindern den Verkaufserlös.“7

Sind Steuerstempel sammelwürdig?

Ja, einige Briefmarkensammler sammeln auch Steuerstempel, die im Hobby oft als „revenue stamps“ bezeichnet werden.