Steuerabzug

Wichtige Erkenntnisse

• Steuerabzüge werden von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen, wodurch sich der von Ihnen geschuldete Steuerbetrag verringert.
• Sie können den Pauschbetrag wählen oder Ihre Abzüge auf Anlage A des Formulars 1040 oder 1040-SR einzeln aufführen.
• Der Pauschbetrag wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) erheblich erhöht und wird gemäß der derzeitigen Rechtslage weiterhin jährlich an die Inflation angepasst.1
• Der TCJA hat auch viele Einzelabzüge abgeschafft oder eingeschränkt, darunter auch Beschränkungen für den Hypothekenzinsabzug.
• Wenn Sie Ihre Abzüge einzeln aufführen, bewahren Sie unbedingt Belege auf, um Ihre Ausgaben nachzuweisen.

Was ist ein Steuerabzug?

Ein Steuerabzug ist ein Betrag, den Sie von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen können, um die Höhe der von Ihnen geschuldeten Steuern zu senken. Sie können den Pauschbetrag – einen einzelnen Abzug eines festen Betrags – wählen oder Ihre Abzüge auf Anlage A Ihrer Einkommensteuererklärung einzeln aufführen.

Wenn die Summe Ihrer einzeln aufgeführten Ausgaben höher ist als der Pauschbetrag für Ihren Anmeldestatus, ist es sinnvoll, die Einzelabzüge vorzunehmen. Zulässige Einzelabzüge umfassen Hypothekenzinsen, Spenden für wohltätige Zwecke, nicht erstattete medizinische Ausgaben sowie staatliche und lokale Steuern.

Steuerabzüge verstehen

Einzelpersonen können den Pauschbetrag – der im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nahezu verdoppelt wurde – in Anspruch nehmen oder ihre Abzüge einzeln aufführen. Hier eine Übersicht über die Pauschbeträge für die Steuerjahre 2025 und 2026:2

Steuerzahler, die mindestens 65 Jahre alt oder blind sind, können einen zusätzlichen Pauschbetrag geltend machen. Für das Steuerjahr 2025 beträgt der Zusatzbetrag 1.600 USD pro berechtigtem Ehepartner für gemeinsam veranlagte Ehepaare und 2.000 USD für Einzelveranlagte und Haushaltsvorstände.3 Für das Steuerjahr 2026 steigt der zusätzliche Pauschbetrag auf 1.650 USD pro berechtigtem Ehepartner für gemeinsam veranlagte Ehepaare und 2.050 USD für Einzelveranlagte und Haushaltsvorstände.4

Warnung

Sie können entweder den Pauschbetrag wählen oder Ihre Abzüge einzeln aufführen – Sie können nicht beides für dasselbe Steuerjahr tun.5

Häufige Steuerabzüge

Hier sind einige der häufigsten Steuerabzüge, die Sie in Ihrer bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung geltend machen können:

Bis zu 2.500 USD an Studentendarlehenszinsen, vorbehaltlich der Einkommensgrenzen6

Hypothekenzinsen für bis zu 750.000 USD an gesicherten Hypothekenschulden (1 Million USD, wenn Sie das Haus vor dem 16. Dezember 2017 gekauft haben)7

Beiträge zu einer traditionellen individuellen Altersvorsorge (IRA), einem 401(k)-Plan oder einem anderen qualifizierten Altersvorsorgeplan, bis zu den jährlichen Höchstgrenzen89

Abzüge für staatliche und lokale Steuern sind auf 10.000 USD pro Steuererklärung begrenzt (5.000 USD bei getrennter Veranlagung von Ehegatten)10

Beiträge zu einem Gesundheitssparkonto (HSA), bis zu den jährlichen Höchstgrenzen11

Medizinische und zahnärztliche Ausgaben, die 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen12

Ausgaben aus selbstständiger Tätigkeit, einschließlich des Abzugs für das häusliche Arbeitszimmer und des Abzugs für Krankenversicherungsbeiträge13

Spenden für wohltätige Zwecke14

Anlageverluste15

Spielverluste16

Die meisten dieser Abzüge sollten in Anlage A Ihres Formulars 1040 eingetragen werden, es gibt jedoch einige Ausnahmen.17 Beispielsweise müssen Sie Formular 8949 und Anlage D verwenden, um Anlageverluste zu melden, und Formular 5498, um IRA-Beiträge zu erfassen.1815 Beiträge zu einem vom Arbeitgeber geförderten 401(k)-Altersvorsorgekonto werden in Ihrem Gehaltsscheck ausgewiesen, sodass Sie das zusätzliche Formular nicht benötigen.19

Steuerabzüge für Selbstständige

Die Zahl der Freiberufler und Gig-Worker wächst. Laut einer Studie des U.S. Census Bureau aus dem Jahr 2025 bezeichnen sich mehr als 33 Millionen Amerikaner als selbstständig.20

Zum Glück für sie haben sie einige der Steuerabzüge behalten, die Arbeitnehmer durch das Steuerreformgesetz von 2017 verloren haben. Einige Abzüge sind komplex, da Sie bestimmen müssen, wie viel jeder Ausgabe geschäftlich bedingt und somit abzugsfähig ist und wie viel privat und nicht abzugsfähig ist.

Zu den wichtigsten Abzügen für Selbstständige gehören die für die Hälfte Ihrer Medicare- und Sozialversicherungssteuern, der Abzug für das häusliche Arbeitszimmer und der Abzug für Krankenversicherungsbeiträge.2122

Ein besonders wertvoller Abzug für Selbstständige verschiebt die Steuern auf ihre Beiträge zu Altersvorsorgeplänen. Steuergestundete Altersvorsorgepläne – einschließlich SEP IRA, SIMPLE IRA und Solo 401(k) – sind speziell für Selbstständige, Alleinunternehmer und Kleinunternehmer konzipiert.23

Wichtig

Beiträge zu traditionellen IRAs und qualifizierten Plänen wie 401(k)s sind ein Abzug oberhalb der Linie (above-the-line deduction). Das bedeutet, dass der Beitrag Ihr zu versteuerndes Einkommen reduziert, selbst wenn Sie sich für den Pauschbetrag anstelle der Einzelabzüge entscheiden.

Steuerabzüge für kleine Unternehmen

Unternehmen, ob groß oder klein, zahlen Steuern auf ihre Gewinne, die sich aus ihren Gesamteinnahmen abzüglich ihrer gesamten Geschäftskosten ergeben. Das bedeutet, dass jede einzelne Ausgabe erfasst und dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet werden muss. Zu den wichtigsten Abzügen für Kleinunternehmer gehören:24

Werbung und Verkaufsförderung

Forderungsausfälle

Bücher

Geschäftsreisen

Spenden für wohltätige Zwecke

Weiterbildung

Ausrüstung

Versicherungen

Rechts- und Berufskosten

Lizenz- und Regulierungsgebühren

Darlehenszinsen

Durchleitungssteuerabzug

Reparaturen und Wartung

Gründungskosten

Steuern (lokale, Umsatz- und Grundsteuern)

Fahrzeugkosten

Die Regeln für viele dieser Abzüge sind komplex, insbesondere für Unternehmen mit geringem Budget. Fahrzeugkosten und Reisekosten müssen beispielsweise sorgfältig zwischen abzugsfähiger geschäftlicher Nutzung und nicht abzugsfähiger privater oder familiärer Nutzung getrennt werden.

Steuerabzüge vs. Steuergutschriften

Steuerabzüge verringern Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen – den Betrag, den Sie zur Berechnung Ihrer Steuerrechnung verwenden. Steuergutschriften hingegen werden direkt von der von Ihnen geschuldeten Steuer abgezogen. Einige Steuergutschriften sind sogar erstattungsfähig, was bedeutet, dass Sie eine Rückerstattung für die Differenz erhalten, wenn die Gutschriften Ihre Steuerrechnung auf unter Null reduzieren.

Selbst wenn sie nicht erstattungsfähig sind, ist eine Steuergutschrift wertvoller als ein Steuerabzug. Ein Steuerabzug kann Ihr zu versteuerndes Einkommen in den Steuertabellen um einige Stufen nach unten verschieben, aber eine Steuergutschrift reduziert die von Ihnen geschuldete Steuer Dollar für Dollar.25

Beispiel für einen Steuerabzug

Hier ist ein Beispiel. Sarah ist eine einzelne Steuerzahlerin in den Vereinigten Staaten mit einem Bruttojahreseinkommen von 50.000 USD. Sie möchte ihre Steuersituation optimieren, indem sie abwägt, ob sie Einzelabzüge geltend machen oder den Pauschbetrag für das Steuerjahr in Anspruch nehmen soll. Relevante Informationen für Sarah sind:

Hypothekenzinsen: 8.000 USD

Staatliche und lokale Steuern (SALT): 3.000 USD

Spenden für wohltätige Zwecke: 1.200 USD

Medizinische Ausgaben (über 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI)): 2.500 USD

Sarahs potenzielle Einzelabzüge belaufen sich auf insgesamt 14.700 USD, darunter Hypothekenzinsen, SALT, Spenden für wohltätige Zwecke und abzugsfähige medizinische Ausgaben.

Für 2025 beträgt der Pauschbetrag für einen Einzelveranlagten 15.750 USD. Da Sarahs Pauschbetrag ihre Einzelabzüge übersteigt, würde sie am meisten davon profitieren, den Pauschbetrag zu beanspruchen.

Pauschbetrag vs. Einzelabzüge

Im Allgemeinen entscheiden sich US-Steuerzahler dafür, ihre Abzüge einzeln aufzuführen oder den Pauschbetrag in Anspruch zu nehmen, je nachdem, was ihr zu versteuerndes Einkommen am meisten reduziert.

Entgegen der Annahme vieler Steuerzahler könnten sie vom Pauschbetrag am meisten profitieren, da der TCJA den Pauschbetrag nahezu verdoppelt und viele Einzelabzüge abgeschafft (oder gedeckelt) hat.

Wenn Sie Einzelabzüge vornehmen, müssen Sie das ganze Jahr über Belege für förderfähige Ausgaben aufbewahren und sie in Kategorien ordnen. Zur Steuerzeit zählen Sie die Ausgaben zusammen und erfassen sie in Anlage A, und bewahren die Belege auf, falls Sie geprüft werden.

Der Pauschbetrag ist wesentlich weniger aufwendig: Sie geben einfach den Betrag Ihres Pauschbetrags in Zeile 12e des Formulars 1040 oder 1040-SR ein.26

Steuerabzüge auf Bundesstaatsebene

Die meisten der 42 Bundesstaaten, die eine Einkommensteuer erheben, folgen so weit wie möglich dem Format der Bundesformulare.27 Allerdings legen die Bundesstaaten ihre eigenen Steuersätze und Pauschbeträge fest und können zusätzliche zulässige Abzüge oder unterschiedliche Beschränkungen für Abzüge haben.

Einige Bundesstaaten erlauben Steuerzahlern nicht, staatliche Steuern einzeln aufzuführen, wenn sie den bundesstaatlichen Steuerabzug in Anspruch nehmen.

In jedem Fall lohnt es sich, die Steuerformulare Ihres Bundesstaates genau zu lesen, um zu sehen, ob es zusätzliche Abzüge gibt, für die Sie in Frage kommen könnten. In New Mexico sind Sie beispielsweise von der staatlichen Einkommensteuer befreit, wenn Sie das Alter von 100 Jahren erreichen.28 Die staatlichen Steuerregeln können stark variieren, manchmal auf unerwartete Weise, was es besonders wichtig macht, die spezifischen Formulare und Anweisungen Ihres Bundesstaates zu überprüfen.

Grenzen bei Steuerabzügen

Beachten Sie, dass einige Abzüge Beschränkungen unterliegen. Das derzeitige Bundessteuergesetz begrenzt beispielsweise den Hypothekenzinsabzug auf maximal 750.000 USD an gesicherten Hypothekenschulden (oder 1 Million USD, wenn Sie das Haus vor dem 16. Dezember 2017 gekauft haben).10 Diese Änderung von 2017 war ein schwerer Schlag für die sehr Reichen und für einige weniger Reiche in den Städten mit den teuersten Häusern.

Dann gibt es die Grenze für den Abzug von Gesundheitskosten. Wenn Sie Gesundheitskosten einzeln aufführen, müssen die von Ihnen bezahlten Ausgaben (für sich selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen) einen bestimmten Prozentsatz Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen, um abzugsfähig zu sein. Für Ihre Steuererklärungen 2025 und 2026 beträgt die Schwelle für medizinische Ausgaben 7,5 % des AGI für alle Steuerzahler.12

Vortrag von Kapitalverlusten

Ein zusätzlicher Abzug, der nicht im Pauschbetrag oder in den Einzelabzügen enthalten ist, ist der für Kapitalverluste. Diese werden zusammen mit Kapitalgewinnen in Anlage D erfasst, nicht in Anlage A.

Ein Steuerverlustvortrag ist eine legale Möglichkeit, die Einkünfte zum Vorteil des Steuerzahlers umzuschichten. Sie können individuelle und geschäftliche Kapitalverluste aus früheren Jahren vortragen. Für die Steuerjahre 2025 und 2026 können Sie bis zu 3.000 USD (1.500 USD bei getrennter Veranlagung von Ehegatten) an Kapitalverlusten als Steuerabzug geltend machen. Wenn Ihre Verluste höher waren, können Sie diese in das folgende Jahr oder die folgenden Jahre „vortragen".15

Was sind Steuerabzüge?

Steuerabzüge sind Ausgaben oder Freibeträge, die das zu versteuernde Einkommen eines Steuerzahlers reduzieren und damit den Betrag senken, der der Besteuerung unterliegt. Sie können verschiedene Ausgaben umfassen, wie Hypothekenzinsen, medizinische Ausgaben, Spenden für wohltätige Zwecke und bestimmte Geschäftsausgaben, entweder durch Einzelabzüge oder den Pauschbetrag.

Was kann ich von der Steuer absetzen?

Es gibt Dutzende von Steuerabzügen und -gutschriften, die dazu beitragen können, Ihre Steuerrechnung zu senken. Zu den gebräuchlichsten Abzügen gehören die für Hypothekenzinsen, Beiträge zu Altersvorsorgeplänen, HSA-Beiträge, Studentendarlehenszinsen, Spenden für wohltätige Zwecke, medizinische und zahnärztliche Ausgaben, Spielverluste sowie staatliche und lokale Steuern.

Häufige Gutschriften sind der Child Tax Credit, der Earned Income Tax Credit, der Child and Dependent Care Credit, der Saver's Credit, der Foreign Tax Credit, der American Opportunity Tax Credit, der Lifetime Learning Credit und der Premium Tax Credit.25

Wie kann ich meine Steuerabzüge maximieren?

Ob Sie Einzelabzüge vornehmen oder den Pauschbetrag wählen, es hilft, den maximal zulässigen Betrag auf ein traditionelles (d. h. kein Roth) Altersvorsorgekonto wie eine IRA oder einen 401(k) einzuzahlen. Auf diese Weise sparen Sie für den Ruhestand und reduzieren gleichzeitig Ihre Steuern für das Jahr.

Wenn Sie erhebliche Hypothekenzinsen, Studentenschuldzinsen, medizinische Ausgaben und andere abzugsfähige Ausgaben haben, stellen Sie möglicherweise fest, dass die Summe den Pauschbetrag übersteigt. In diesem Fall können Sie Ihre Abzüge maximieren, indem Sie auf Anlage A des Formulars 1040 oder 1040-SR Einzelabzüge vornehmen.

Soll ich Einzelabzüge vornehmen oder den Pauschbetrag beanspruchen?

Ob Sie Einzelabzüge vornehmen oder den Pauschbetrag beanspruchen sollten, hängt von Ihrer spezifischen finanziellen Situation ab. Vergleichen Sie Ihre potenziellen Einzelabzüge (z. B. Ihre Hypothekenzinsen, staatlichen Steuern, Spenden für wohltätige Zwecke usw.) mit dem Pauschbetrag, um zu bestimmen, welche Option Ihr zu versteuerndes Einkommen senkt und Ihre Steuerschuld effektiver reduziert. Sie dürfen auswählen, welche Option Sie verwenden, und Sie können Ihre Wahl von einem Jahr zum nächsten ändern.