Steuerbetrug

Wichtige Erkenntnisse

• Steuerbetrug beinhaltet das vorsätzliche Fälschen von Informationen in Steuererklärungen, um die Steuerschuld zu verringern.
• Häufige Beispiele für Steuerbetrug sind die Nichtangabe aller Einkünfte oder die falsche Geltendmachung von Abzügen.
• Steuerhinterziehung ist eine Form des Betrugs, bei der geschuldete Steuern bewusst umgangen werden.
• Steuerbetrug ist illegal und kann zu Geldstrafen, Gefängnis und anderen Strafen führen.
• Steuervermeidung nutzt legale Schlupflöcher, um Steuern zu minimieren, und unterscheidet sich von Steuerbetrug.

Was ist Steuerbetrug?

Steuerbetrug liegt vor, wenn eine Einzelperson oder ein Unternehmen vorsätzlich und wissentlich Informationen in einer Steuererklärung fälscht, um die Höhe der Steuerschuld zu begrenzen. Steuerbetrug bedeutet im Wesentlichen, eine Steuererklärung zu manipulieren, um die Zahlung der gesamten Steuerschuld zu vermeiden. Der IRS identifiziert Steuerbetrug häufig in Fällen, in denen Einkünfte falsch angegeben, Abzüge unrechtmäßig geltend gemacht, Identifikationsinformationen missbraucht oder andere vorsätzliche Falschangaben gemacht werden.

Steuerhinterziehung, also die illegale Vermeidung der Zahlung geschuldeter Steuern, kann Steuerbetrug darstellen.

Wie Steuerbetrug begangen und aufgedeckt wird

In den Vereinigten Staaten sind Steuerzahler gesetzlich verpflichtet, freiwillig eine Steuererklärung einzureichen und den korrekten Betrag an Einkommen-, Lohn-, Umsatz- und Verbrauchsteuern zu zahlen.

Die Nichtbeachtung dieser Pflicht durch Fälschung oder Verschweigen von Informationen ist rechtswidrig und stellt Steuerbetrug dar. Steuerbetrug wird von der Ermittlungseinheit des Internal Revenue Service (IRS CI) untersucht. Gemäß den IRS-Standards für strafrechtliche Ermittlungen kann Steuerbetrug angenommen werden, wenn die Ermittler feststellen, dass ein Steuerzahler eine oder mehrere der folgenden Handlungen vorgenommen hat:

Vorsätzliche Nichtabgabe der Einkommensteuererklärung

Falsche Darstellung der tatsächlichen Verhältnisse, um unrechtmäßig Steuerabzüge oder Steuergutschriften zu beanspruchen

Vorsätzliche Nichtzahlung der Steuerschuld

Erstellung und Einreichung einer falschen Steuererklärung

Bewusste Nichtangabe aller erhaltenen Einkünfte

Durchsetzungsmaßnahmen des IRS gegen Unternehmen haben unter anderem folgende Verhaltensweisen angeführt:

Wissentliches Nichtabgeben von Lohnsteuerberichten

Bewusstes Nichtmelden einiger oder aller Barzahlungen an Arbeitnehmer

Beauftragung eines externen Lohnabrechnungsdienstes, der die Gelder nicht an den IRS weiterleitet

Unterlassen des Einbehalts von Bundessteuern oder FICA-Steuern (Federal Insurance Contributions) von den Gehältern der Arbeitnehmer

Nichtmeldung und Nichtabführung einbehaltener Lohnsteuern

Unterscheidung zwischen Steuerbetrug, Fahrlässigkeit und Steuervermeidung

Zum Beispiel ist die Geltendmachung eines Freibetrags für einen nicht existierenden Angehörigen zur Verringerung der Steuerschuld eindeutig Betrug, während die Anwendung des Langzeit-Kapitalgewinne-Satzes auf kurzfristige Einkünfte näher untersucht werden kann, um festzustellen, ob es sich um Fahrlässigkeit handelt.

Obwohl fahrlässig bedingte Fehler unbeabsichtigt sind, kann der IRS einen fahrlässigen Steuerzahler dennoch mit einer Strafe von 20 % des zu wenig gezahlten Betrags belegen.1

Wichtig

Da das Steuergesetz in den USA eine komplexe Zusammenstellung von Steuererhebungen und -gesetzen ist, sind viele Steuerberater zu Nachlässigkeiten geneigt.

Steuerbetrug ist nicht dasselbe wie Steuervermeidung, bei der legale Schlupflöcher in Steuergesetzen genutzt werden, um die Steuerlast zu senken. Obwohl Steuervermeidung kein direkter Gesetzesverstoß ist, wird sie von den Steuerbehörden kritisch gesehen, da sie den Gesamtgeist des Steuerrechts beeinträchtigen kann.2

Konsequenzen und rechtliche Auswirkungen von Steuerbetrug

Steuerbetrug betrügt den Staat jedes Jahr um Millionen von Dollar und wird mit Geldstrafen, Strafzahlungen, Zinsen oder Haft bestraft. Im Allgemeinen gilt eine Person nicht als der Steuerhinterziehung schuldig, es sei denn, die Nichtzahlung wird als vorsätzlich angesehen. Steuerbetrug umfasst keine Fehler oder versehentliche Angaben, die der IRS als fahrlässige Meldung bezeichnet.3

Ist Steuerbetrug ein schweres Verbrechen?

Ja, Steuerbetrug ist ein schweres Verbrechen, das mit Geldstrafen oder Gefängnis bestraft werden kann. Nach Angaben des IRS werden Personen, die Steuerbetrug begehen, eines Verbrechens angeklagt und können mit einer Geldstrafe von bis zu 100.000 USD (500.000 USD für Unternehmen) belegt, zu bis zu drei Jahren Gefängnis verurteilt oder zur Zahlung der Verfahrenskosten verpflichtet werden.4

Woher weiß der IRS, ob Sie bei Ihren Steuern betrogen haben?

Der IRS verwendet ein System, das Information Returns Process System, um festzustellen, ob Sie bei Ihren Steuern betrogen haben. Es gleicht die von Arbeitgebern und anderen Parteien an den IRS übermittelten Informationen, wie z. B. Ihre W-2 von Ihrem Arbeitgeber oder Ihre Dividendenerklärung von Ihrem Broker, mit Ihrer Steuererklärung ab.5

Was löst eine strafrechtliche Untersuchung des IRS aus?

Nach Angaben des IRS wird eine strafrechtliche Untersuchung ausgelöst, "wenn ein Betriebsprüfer (Auditor), ein Steuervollzieher (Revenue Officer) oder ein Ermittlungsanalyst einen möglichen Betrug feststellt". Auch andere Informationen, die der IRS erhält, etwa von Strafverfolgungsbehörden, können eine strafrechtliche Untersuchung auslösen.6