Steuerentlastungsgesetz von 1997

Wichtige Erkenntnisse

• Das Taxpayer Relief Act von 1997 senkte Steuern und führte die Roth IRA sowie die Kindersteuergutschrift ein.
• Die Steuersätze für Kapitalerträge wurden gesenkt und die Freibeträge für Gewinne aus Hausverkäufen ausgeweitet.
• Bildungsgutschriften wurden eingeführt, die Steuervorteile für Sparmaßnahmen und Ausgaben für das Studium bieten.
• Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen waren die Hauptbegünstigten der Steuerentlastungsmaßnahmen.
• Viele Bestimmungen des Gesetzes von 1997 sind weiterhin in Kraft, wenn auch im Laufe der Zeit inflationsbereinigt.

Was ist das Taxpayer Relief Act von 1997?

Das Taxpayer Relief Act von 1997 war eines der größten Steuersenkungsgesetze in der US-Geschichte. Es senkte die Steuersätze und führte Maßnahmen wie die Kindersteuergutschrift und die Roth IRA ein, die vor allem Steuerzahlern mit mittlerem und niedrigem Einkommen spürbare Entlastung brachten. Viele seiner Bestimmungen sind bis heute in Kraft, was seinen nachhaltigen Einfluss auf das US-Steuersystem widerspiegelt.12

Erkundung des Taxpayer Relief Act von 1997

Die Vorteile des Taxpayer Relief Act richteten sich hauptsächlich an Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen. Viele seiner Bestimmungen, wie die Kindersteuergutschrift und die Bildungsgutschrift, wurden bei höheren Einkommensstufen auslaufen gelassen.

Präsident Bill Clinton unterzeichnete das Taxpayer Relief Act von 1997 am 5. August 1997.3 Die neue Steuerpolitik hat seitdem Milliarden von Dollar an Steuererleichterungen für Einzelpersonen und Kleinunternehmer bereitgestellt.

Wichtige Vorteile des Taxpayer Relief Act von 1997

Insgesamt bot das Gesetz erhebliche Steuererleichterungen für Eltern, Studenten, Investoren, Hausbesitzer, Kleinunternehmer und Rentner. Eine Reihe von heute vertrauten Steuervorteilen wurde mit dem Gesetz von 1997 eingeführt, darunter die Kindersteuergutschrift und die Roth-Rentenoption.

Eltern minderjähriger Kinder profitierten von der neuen, durch das Gesetz eingeführten Kindersteuergutschrift. Die Gutschrift wurde 1998 mit 400 $ pro Kind unter 17 Jahren eingeführt und 1999 auf 500 $ erhöht.4

Der American Rescue Plan erhöhte die Kindersteuergutschrift im Jahr 2021 von 2.000 $ auf 3.000 $ pro Kind für Kinder zwischen 6 und 17 Jahren und auf 3.600 $ pro Kind für Kinder unter sechs Jahren.5

Die Gutschrift kehrte 2022 auf 2.000 $ zurück, wobei der erstattungsfähige Teil jährlich variiert.67

Tipp

Das IRS überprüft und passt die Beträge zukünftiger Gutschriften, Einkommensgrenzen und anderer Zahlenwerte möglicherweise auf der Grundlage der Inflationsraten des Vorjahres an.

Einführung von Bildungsgutschriften im Rahmen des Taxpayer Relief Act

Das Gesetz schuf die rechtliche Grundlage für Bildungssparkonten, die es Eltern ermöglichen, für zukünftige Studienausgaben zu sparen, wobei Gewinne und Abhebungen für Bildungszwecke steuerfrei sind.

Darüber hinaus schuf das Gesetz die Hope Tax Credit und die Lifetime Learning Credit für Studenten. Die Hope Credit ist heute als American Opportunity Tax Credit bekannt, die berechtigten Studenten jährlich Steuergutschriften von bis zu 2.500 $ bietet.89 Das Gesetz von 1997 führte auch einen Abzug für die ersten 2.500 $ jährlich gezahlter Studiendarlehenszinsen für Bundesdarlehen ein.10

Senkungen der Kapitalertragsteuer: Ein genauerer Blick

Das Gesetz senkte die Steuern auf Kapitalgewinne für Anleger auf verschiedene Weise erheblich. Der Höchststeuersatz für langfristige Kapitalgewinne fiel von 28 % auf 20 %, und der Steuersatz von 15 % wurde auf 10 % gesenkt. Es verlängerte auch den Zeitraum, den ein Steuerzahler einen Vermögenswert halten musste, um die niedrigeren Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne zu qualifizieren, von 12 auf 18 Monate.11

Seit dem Gesetz haben sich diese Sätze geändert. Der Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne beträgt 0 %, 15 % oder 20 %, je nach Einkommensstufe des Steuerzahlers und seinem Anmeldestatus. Kurzfristige Kapitalgewinne werden jetzt zum normalen Einkommensteuersatz des Anmelders besteuert. Kurzfristig ist wiederum als weniger als ein Jahr definiert.)12

Wichtig

Obergrenzen für einige Leistungen reduzierten oder beseitigten deren Nutzung durch Steuerzahler mit hohem Einkommen.

Das Gesetz von 1997 befreite Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Eigenheims bis zu 500.000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare und 250.000 $ für Einzelpersonen von der Besteuerung. Diese Ausnahme gilt nur für Wohnsitze, die Steuerzahler mindestens zwei der letzten fünf Jahre bewohnt haben. Sie kann nur alle zwei Jahre in Anspruch genommen werden.1314

Einführung der Roth IRA und weitere Änderungen

Weitere große Änderungen, die mit dem Gesetz von 1997 eingeführt wurden:

Das Roth Individual Retirement Account wurde geschaffen. Diese Variante der IRA ermöglicht es Steuerzahlern, mit versteuertem Geld in ein Rentenkonto einzuzahlen, aber nach der Rente das Geld abzuheben, ohne zusätzliche Steuern auf die Beiträge oder die erzielten Gewinne zu zahlen.15

Der Freibetrag für die Erbschaftssteuer wurde auf 600.000 $ angehoben und sollte bis 2006 auf 1 Million $ steigen.16 Der Betrag wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 deutlich erhöht und steigt jährlich.17

Der jährliche Freibetrag für Schenkungssteuer von 10.000 $ musste jährlich an die Inflation angepasst werden.1819

Ist das Taxpayer Relief Act von 1997 noch gültig?

Das Taxpayer Relief Act von 1997 brachte viele wichtige Steuersenkungsgesetze mit sich, die Steuerzahler mit niedrigem bis mittlerem Einkommen betrafen. Ein Großteil dieser Gesetzgebung ist bis heute in Kraft, obwohl das IRS viele jährliche Inflationsanpassungen vorgenommen hat, um die entsprechenden Dollarbeträge zu aktualisieren.

Wie wirkte sich das Taxpayer Relief Act von 1997 auf Hausbesitzer aus?

Das Taxpayer Relief Act von 1997 schaffte die Rollover-Regel und die Regel für 55-Jährige ab, die beide Einschränkungen der Steuervorteile beim Verkauf eines Eigenheims auferlegten. Stattdessen konnten Hausbesitzer nach dem Gesetz Gewinne bis zu 250.000 $ ausschließen, wenn sie Alleinstehende waren, und bis zu 500.000 $, wenn sie gemeinsam veranlagte Ehepaare waren, vorausgesetzt, der Steuerzahler erfüllte die Kriterien für den Ausschluss dieser Gewinne.13