Steuergutschrift

Was ist eine Steuergutschrift?

Der Begriff „Steuergutschrift“ bezeichnet einen Geldbetrag, den Steuerzahler direkt von der von ihnen geschuldeten Steuer abziehen können. Dies unterscheidet sich von Steuerabzügen, die den Betrag des zu versteuernden Einkommens einer Person senken.

Der Wert einer Steuergutschrift hängt von der Art der Gutschrift ab. Bestimmte Arten von Steuergutschriften werden Einzelpersonen oder Unternehmen in bestimmten Regionen, Klassifikationen oder Branchen gewährt.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den Steuerzahler Dollar für Dollar von der von ihnen geschuldeten Einkommensteuer abziehen können.
• Steuergutschriften sind vorteilhafter als Steuerabzüge, da sie die geschuldete Steuer reduzieren, nicht nur die Höhe des zu versteuernden Einkommens.
• Es gibt drei grundlegende Arten von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig.
• Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften können die geschuldete Steuer auf Null reduzieren, gewähren jedoch keine Rückerstattungen.
• Erstatterungsfähige Gutschriften werden vollständig ausgezahlt und erstatten einen etwaigen über die Steuerschuld von Null hinausgehenden Restbetrag der Steuergutschrift.
• Investopedia / Jake Shi

Steuergutschriften verstehen

Bundes- und Landesregierungen können Steuergutschriften gewähren, um bestimmte Verhaltensweisen zu fördern, die der Wirtschaft, der Umwelt oder allem anderen dienen, das die Regierung für wichtig erachtet.¹

Zum Beispiel gibt es eine Steuergutschrift, die Menschen dafür belohnt, Solarpaneele für den Hausgebrauch zu installieren. Andere Steuergutschriften helfen, die Kosten für Kinder- und Pflegebetreuung, Bildung und Adoption auszugleichen.²

Steuergutschriften sind vorteilhafter als Steuerabzüge, da sie die Steuerschuld Dollar für Dollar reduzieren. Während ein Abzug die endgültige Steuerschuld immer noch reduziert, tut er dies nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Person.³⁴

Eine Person in der Steuerklasse von 22% würde beispielsweise 0,22 $ für jeden abgezogenen Grenzsteuer-Dollar sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen Dollar reduzieren.

Arten von Steuergutschriften

Es gibt drei Kategorien von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig.

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind Beträge, die direkt von der Steuerschuld einer Person abgezogen werden, bis die geschuldete Steuer 0 $ beträgt. Jeder Betrag, der über die geschuldete Steuer hinausgeht – was normalerweise zu einer Rückerstattung für den Steuerzahler führt – wird nicht als Rückerstattung ausgezahlt. Daher der Begriff „nicht erstattungsfähig“. Tatsächlich geht der verbleibende Teil einer nicht erstattungsfähigen Steuergutschrift, der nicht genutzt werden kann, verloren.⁵

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften gelten nur im Meldejahr, verfallen nach Einreichung der Steuererklärung und können nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden.⁶ Aus diesem Grund können nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sich negativ auf Steuerzahler mit niedrigem Einkommen auswirken, da sie den gesamten Betrag der Gutschrift oft nicht nutzen können.

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für häufig beanspruchte Steuergutschriften:⁶⁷

Adoption credit

Lifetime Learning Credit

Residential energy credit

Work opportunity credit

Child and Dependent Care Credit

Other dependents credit

Retirement Savings Contributions Credit

Child Tax Credit (CTC)

Mortgage interest credit (hilft Steuerzahlern mit niedrigerem Einkommen, sich ein Zuhause zu leisten)⁸

Erstattungsfähige Steuergutschriften

Erstattungsfähige Steuergutschriften sind die vorteilhaftesten, da sie vollständig ausgezahlt werden. Dies bedeutet, dass ein Steuerzahler (unabhängig von seinem Einkommen oder seiner Steuerschuld) Anspruch auf den gesamten Betrag der Gutschrift hat, auch über eine Steuerschuld von Null hinaus. Wenn beispielsweise die erstattungsfähige Steuergutschrift die Steuerschuld auf unter 0 $ senkt, hat der Steuerzahler Anspruch auf eine Rückerstattung dieses spezifischen Betrags.⁵

Eine der beliebtesten erstattungsfähigen Steuergutschriften ist wahrscheinlich die Earned Income Tax Credit (EITC). Die EITC richtet sich an Steuerzahler mit niedrigem bis mittlerem Einkommen, die ihr Einkommen von einem Arbeitgeber oder als Selbstständige erzielen und bestimmte Kriterien bezüglich Einkommen und Anzahl der Familienmitglieder erfüllen.⁹¹⁰

Die Prämiensteuergutschrift ist ebenfalls erstattungsfähig. Sie hilft Einzelpersonen und Familien, die Kosten für Krankenversicherungsprämien zu decken, die über den Krankenversicherungsmarktplatz abgeschlossen wurden.¹¹

Teilweise erstattungsfähige Steuergutschriften

Einige Steuergutschriften sind nur teilweise erstattungsfähig. Ein Beispiel ist die American Opportunity Tax Credit (AOTC) für Studierende der postsekundären Bildung.

Wenn ein Steuerzahler seine Steuerschuld auf 0 $ senkt, bevor er den gesamten Teil des Steuerabzugs von 2.500 $ ausgeschöpft hat, kann der Restbetrag als erstattungsfähige Gutschrift in Höhe des kleineren von 40 % des verbleibenden Guthabens oder 1.000 $ in Anspruch genommen werden.¹²

Die Child Tax Credit war ursprünglich nicht erstattungsfähig, wurde jedoch durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) teilweise erstattungsfähig.¹³¹⁴ Der Höchstbetrag der Steuergutschrift ändert sich jedes Jahr entsprechend der Inflation.¹⁵

Diese Gutschrift wurde vorübergehend erhöht und im Rahmen des American Rescue Plan für die Steuerjahre 2020 und 2021 vollständig erstattungsfähig.¹⁵ Sie wurde im Rahmen des One Big Beautiful Bill Act von 2025 weiter erhöht.

Änderungen durch den American Rescue Plan 2021

Im März 2021 verabschiedete der Kongress den American Rescue Plan, der von Präsident Biden in Kraft gesetzt wurde. Im Rahmen des Plans erhielten berechtigte Personen bis zu 1.400 $ an Stimulus-Schecks.

Darüber hinaus wurden bestimmte vorübergehende Änderungen an der Child Tax Credit für gemeinsam veranlagte Ehepaare mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) von bis zu 150.000 $, Haushaltsvorstände mit MAGI bis zu 112.500 $ oder Einzelveranlagte mit MAGI bis zu 75.000 $ vorgenommen:¹⁶

Ursprünglich auf 2.000 $ pro anspruchsberechtigtem unterhaltsberechtigtem Kind gedeckelt, wurde die Child Tax Credit auf 3.000 $ für Kinder im Alter von 6 bis 17 Jahren und auf 3.600 $ für Kinder unter 6 Jahren erhöht.¹⁵

Die Gutschrift wurde vollständig erstattungsfähig (zuvor waren nur 1.400 $ erstattungsfähig).¹⁷

In einigen Fällen gab der Internal Revenue Service (IRS) bis zur Hälfte der Gutschrift eines berechtigten Haushalts als Vorschuss aus, der zwischen Juli und Dezember 2021 ausgezahlt wurde, wobei die Steuererklärungen von 2020 (oder 2019, falls 2020 nicht verfügbar) zur Bestimmung der Berechtigung verwendet wurden.¹⁸

Das Gesetz beseitigte die Mindesteinkommensvoraussetzung. Zuvor waren Familien mit einem Jahreseinkommen von weniger als 2.500 $ nicht anspruchsberechtigt, und die Gutschriften wurden auf der Grundlage der Entfernung von diesem Minimum mit einem Satz von 15 Cent pro Kind für jeden Dollar Einkommen über 2.500 $ berechnet.¹⁹

Das Gesetz erweiterte auch die Earned Income Tax Credit für kinderlose Haushalte.²⁰²¹ Zuvor konnten Personen unter 25 Jahren und über 65 Jahren die Gutschrift nicht beanspruchen. Die obere Grenze wurde abgeschafft und die untere Grenze auf 19 reduziert (d.h. jeder ab 19 Jahren ohne Kind, der die Einkommensvoraussetzungen erfüllt, kann die EITC beanspruchen).²²

Beachten Sie einige Ausnahmen: Studierende im Alter von 19 bis 24 Jahren mit mindestens der Hälfte eines Vollzeitstudienpensums sind nicht berechtigt. Ehemalige Pflegekinder oder Jugendliche, die obdachlos sind, können die Gutschrift als 18-Jährige beanspruchen.

Die beiden folgenden EITC-Änderungen sind dauerhaft:

Personen, die ansonsten für die EITC berechtigt wären, deren Kinder jedoch keine Sozialversicherungsnummern haben, dürfen die Version der Gutschrift beanspruchen, die für kinderlose Haushalte vorgesehen ist.²³

Die Grenze für Kapitaleinkünfte wurde für 2021 von 3.650 $ oder weniger auf 10.000 $ oder weniger angehoben. Dieser Betrag von 10.000 $ wird an die Inflation gekoppelt und in den Folgejahren entsprechend angepasst.²⁴

Wichtig

Sofern nicht anders angegeben, waren die oben genannten Maßnahmen des American Rescue Plan (einschließlich der Child Tax Credit und der Child and Dependent Care Credit) vorübergehend und galten nur für 2021. Sie kehrten ab 2022 zu ihren vorherigen Formen zurück.²⁵

Beispiel für eine Steuergutschrift

Nehmen wir an, Sie haben Ihre Berechnungen durchgeführt und festgestellt, dass Sie dem Staat eine Steuerzahlung von 2.000 $ für das Jahr schulden. Aber Ihr Steuerberater ruft mit guten Nachrichten an: Sie sind für eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 2.500 $ berechtigt. Das bedeutet, dass nicht nur Ihre Steuerschuld beseitigt wird, sondern Sie auch eine Rückerstattung von 500 $ erhalten.

Wäre diese Steuergutschrift nicht erstattungsfähig gewesen, hätte sich Ihr finanzieller Vorteil auf eine Steuerschuld von Null beschränkt. Sie würden keine Rückerstattung für die verbleibenden 500 $ der Steuergutschrift erhalten.

Häufige Steuergutschriften

Hier sind einige Details zu mehreren der zuvor erwähnten häufigen Steuergutschriften.

Child and Dependent Care Credit

Die Child and Dependent Care Credit für Ausgaben ist nicht erstattungsfähig. Diese Gutschrift, für die das IRS-Formular 2441 erforderlich ist, hilft Einzelpersonen und Paaren, die Kosten für die Betreuung von Kindern unter 13 Jahren zu senken. Sie steht denjenigen zur Verfügung, die diese Betreuung arrangieren müssen, um arbeiten oder Arbeit suchen zu können.²⁶

Sie können die Gutschrift auch erhalten, wenn Sie für einen Ehepartner oder eine unterhaltsberechtigte Person jeden Alters sorgen, die sich nicht selbst versorgen kann.²⁷ Um für diese Steuergutschrift in Frage zu kommen, muss Ihr Familienstand ledig, gemeinsam veranlagt, Haushaltsvorstand oder qualifizierter Witwer/Witwe mit einem qualifizierten Kind sein.²⁸

Lifetime Learning Credit

Die Lifetime Learning Credit kann helfen, die Kosten für alle Jahre der postsekundären Ausbildung zu decken, unabhängig davon, ob Sie einen Abschluss anstreben.

Die Steuergutschrift kann 20 % von bis zu 10.000 $ qualifizierten Bildungsausgaben oder 2.000 $ für einen berechtigten Steuerzahler, dessen Ehepartner oder dessen unterhaltsberechtigte Person betragen. Die volle Gutschrift steht nur Steuerzahlern mit einem Einkommen unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts zur Verfügung, der sich jedes Jahr ändert.²⁹³⁰

Retirement Savings Contributions Credit

Die Retirement Savings Contributions Credit wurde geschaffen, um Steuerzahler mit niedrigem und mittlerem Einkommen zum Sparen für den Ruhestand zu ermutigen. Sie kann einen Teil der ersten 2.000 $ ausgleichen, die Arbeitnehmer in individuelle Rentenkonten (IRAs), 401(k)-Pläne und bestimmte andere betriebliche Altersvorsorgeprogramme einzahlen.³¹

Sie gilt für berechtigte Beiträge zu Altersvorsorgeplänen. Sie müssen mindestens 18 Jahre alt sein und im Laufe des Jahres kein Vollzeitstudent sein. Außerdem dürfen Sie nicht als abhängige Person in der Steuererklärung eines anderen aufgeführt sein.

Steuergutschrift vs. Steuerabzug

Sowohl Steuergutschriften als auch Steuerabzüge sind ein willkommenes Merkmal der Steuerzeit für jeden Steuerzahler. Sie reduzieren beide den in einem bestimmten Jahr an den Staat geschuldeten Betrag. Sie unterscheiden sich jedoch darin, wie sie dies tun.

Steuergutschrift

Eine Steuergutschrift reduziert den spezifischen Betrag der Steuer, die eine Person schuldet. Angenommen, Sie haben eine Steuergutschrift in Höhe von 500 $ und eine Steuerrechnung von 3.500 $. Die Steuergutschrift würde Ihre Rechnung auf 3.000 $ reduzieren.

Sie können nicht erstattungsfähige Steuergutschriften, die die von Ihnen geschuldete Steuer auf Null reduzieren und noch Restbeträge übrig haben, nicht optimal nutzen. Dieser Betrag ist nicht erstattungsfähig.³²

Erstattungsfähige Steuergutschriften gewähren Ihnen eine Rückerstattung, wenn nach Abzug der Steuerschuld auf Null noch Geld übrig ist. Daher gelten sie als wertvoller als nicht erstattungsfähige Steuergutschriften.

Es gibt auch bestimmte Steuergutschriften, die zu einer Rückerstattung führen, selbst wenn Sie keine Steuerschuld hatten.³³

Sie müssen bestimmte Kriterien für Steuergutschriften erfüllen. Fragen Sie daher unbedingt einen Steuerberater oder die vom IRS bereitgestellten Informationen.³³

Steuerabzug

Ein Steuerabzug reduziert den Betrag Ihres Einkommens, der der Besteuerung unterliegt. Zum Beispiel reduzieren die Beiträge, die Sie in einem bestimmten Jahr in einen 401(k)-Plan einzahlen, Ihr zu versteuerndes Einkommen um den gesamten Beitragsbetrag.³²

Sie können entweder den jedem Steuerzahler angebotenen Pauschalabzug wählen oder Ihre Abzüge einzeln auflisten. Es ist das eine oder das andere. Überlegen Sie daher vor der Steuererstellung, ob einzelne Abzüge Ihnen mehr sparen könnten als der Pauschalabzug.³⁴

Bedenken Sie, dass Sie für die einzeln aufgeführten Abzüge Belege vorlegen müssen, während der Pauschalabzug automatisch erfolgt.³⁵

Hier ein kurzer Vergleich des finanziellen Vorteils einer Steuergutschrift im Vergleich zu einem Steuerabzug:

Was sind die 3 Arten von Steuergutschriften?

Steuergutschriften können nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig oder teilweise erstattungsfähig sein. Erstatterungsfähige Steuergutschriften sind am vorteilhaftesten, da der Steuerzahler, sobald sie die Steuerschuld auf 0 $ reduziert haben, eine Rückerstattung für den verbleibenden Betrag der Steuergutschrift erhält.⁵

Wie viel ist eine Steuergutschrift wert?

Die Höhe der Gutschrift hängt von der Art der Gutschrift, für die Sie qualifiziert sind, und anderen Faktoren wie Ihrem Familienstand und Einkommen ab. Steuergutschriften reduzieren den Betrag der von Ihnen geschuldeten Steuer, Dollar für Dollar.³²⁶

Was ist der Unterschied zwischen einer Steuergutschrift und einem Steuerabzug?

Steuergutschriften reduzieren direkt den Betrag der von Ihnen geschuldeten Steuer, während Steuerabzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Zum Beispiel senkt eine Steuergutschrift von 1.000 $ Ihre Steuerrechnung um denselben Betrag von 1.000 $. Ein Steuerabzug von 1.000 $ hingegen senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen (den Betrag des Einkommens, auf den Sie Steuern schulden) um 1.000 $. Wenn Sie also beispielsweise in die Steuerklasse von 22% fallen, würde ein Abzug von 1.000 $ Ihnen 220 $ sparen.³²