Steuerhinterziehung

Wichtige Erkenntnisse

• Steuerhinterziehung kann entweder die rechtswidrige Nichtzahlung oder die rechtswidrige Unterzahlung tatsächlich fälliger Steuerschulden sein.
• Das IRS kann Steuerhinterziehung sogar dann feststellen, wenn Steuerformulare eingereicht wurden.
• Um Steuerhinterziehung festzustellen, muss die Behörde nachweisen können, dass die Steuervermeidung vorsätzlich seitens des Steuerpflichtigen erfolgte.
• Während Steuerhinterziehung illegal ist, umfasst Steuervermeidung die Suche nach legalen Wegen (im Rahmen des Gesetzes) zur Reduzierung der Steuerpflichten.

Was ist Steuerhinterziehung?

Steuerhinterziehung beinhaltet die vorsätzliche und rechtswidrige Umgehung der Zahlung einer tatsächlichen Steuerschuld. Das vorsätzliche Versäumnis, Steuern zu zahlen, ist ein Bundesvergehen nach dem Steuergesetz des Internal Revenue Service (IRS). Personen, die bei der Steuerhinterziehung erwischt werden, sind in der Regel mit strafrechtlichen Anklagen und erheblichen Strafen konfrontiert.

Investopedia / Ellen Lindner

Steuerhinterziehung nach US-Recht

Steuerhinterziehung gilt sowohl für die rechtswidrige Nichtzahlung als auch für die rechtswidrige Unterzahlung von Steuern. Selbst wenn ein Steuerpflichtiger keine entsprechenden Steuerformulare einreicht, kann das IRS dennoch feststellen, ob Steuern geschuldet wurden, basierend auf erforderlichen Informationen Dritter, wie z. B. einem W-2 des Arbeitgebers oder 1099s. Im Allgemeinen gilt eine Person nicht als der Steuerhinterziehung schuldig, es sei denn, die Nichtzahlung wird als vorsätzlich angesehen.

Wichtig

Steuerhinterziehung liegt vor, wenn eine Person oder ein Unternehmen rechtswidrig die Zahlung ihrer Steuerschuld vermeidet, was eine strafrechtliche Anklage darstellt, die mit Strafen und Geldbußen belegt ist.

Die Nichtzahlung ordnungsgemäßer Steuern kann zu strafrechtlichen Anklagen führen. Damit Anklagen erhoben werden können, muss festgestellt werden, dass die Steuervermeidung eine vorsätzliche Handlung des Steuerpflichtigen war. Eine Person kann nicht nur für die Zahlung aller nicht gezahlten Steuern haftbar gemacht werden, sondern kann auch offizieller Anklagen für schuldig befunden werden und möglicherweise eine Gefängnisstrafe verbüßen müssen. Laut IRS umfassen die Strafen eine Gefängnisstrafe von höchstens fünf Jahren, eine Geldstrafe von höchstens 250.000 $ für Einzelpersonen (500.000 $ für Unternehmen) oder beides – zusammen mit den Kosten der Strafverfolgung.1

Was gilt als Steuerhinterziehung?

Bei der Feststellung, ob eine Nichtzahlung von Steuern vorsätzlich war, werden verschiedene Faktoren berücksichtigt. Im Allgemeinen prüfen die Behörden, ob ein Steuerpflichtiger wissentlich finanzielle Informationen falsch dargestellt, Einkünfte oder Vermögenswerte verheimlicht oder anderweitig betrügerisches Verhalten an den Tag gelegt hat, um die Zahlung geschuldeter Steuern zu vermeiden.2

Was tun, wenn Sie unsicher sind?

Steuerpflichtige, die sich über ihre Verpflichtungen oder frühere Einreichungen unsicher sind, sollten erwägen, einen qualifizierten Steuerberater um Rat zu fragen.

Steuerhinterziehung vs. Steuervermeidung

Während Steuerhinterziehung die Verwendung illegaler Methoden erfordert, um die Zahlung ordnungsgemäßer Steuern zu vermeiden, verwendet Steuervermeidung legale Mittel, um die Verpflichtungen eines Steuerpflichtigen zu senken.3 Dies kann Bemühungen wie Spenden an eine anerkannte Einrichtung oder die Investition von Einkommen in einen steuerbegünstigten Mechanismus wie ein individuelles Rentenkonto (IRA) umfassen.45 Im Falle einer IRA werden Steuern auf die investierten Mittel erst dann gezahlt, wenn die Mittel und etwaige Zinszahlungen abgehoben werden.

Wie unterscheidet sich Steuerhinterziehung von einem Steuererklärungsfehler?

Steuerhinterziehung bedeutet, Steuern, die Sie schulden, absichtlich nicht zu zahlen. Im Gegensatz dazu passiert ein Steuererklärungsfehler in der Regel aufgrund eines Irrtums, Missverständnisses oder Versehens. Die meisten Fehler können durch Einreichung einer korrigierten Steuererklärung oder Kontaktaufnahme mit dem IRS behoben werden, aber Steuerhinterziehung kann zu strafrechtlichen Anklagen und Strafen führen.

Wie erwischt das IRS Steuerhinterzieher?

Das IRS untersucht mutmaßliche Steuerhinterziehung durch seine Criminal Investigation Division und beachtet dabei strenge rechtliche und verfahrenstechnische Standards. Nicht alle Ermittlungen führen zu einer Strafverfolgung, und Fälle durchlaufen mehrere Prüfungsstufen.6

Kann man in den USA wegen Steuerhinterziehung ins Gefängnis?

Ja, das kann man. Steuerhinterziehung ist ein Verbrechen, das mit bis zu fünf Jahren Gefängnis oder einer Geldstrafe von bis zu 250.000 $ (oder 500.000 $ für Unternehmen) oder beidem bestraft werden kann.78