Steuerlotbuchhaltung

Steuerliche Grundstücksbuchhaltung: Auswirkungen auf Ihre Kostenbasis

Was ist Steuerlosbuchhaltung?

Die Steuerlosbuchhaltung ist eine Aufzeichnungstechnik, die die Kauf- und Verkaufsdaten, die Kostenbasis und die Transaktionsgröße für jedes Wertpapier in Ihrem Portfolio verfolgt, selbst wenn Sie mehrere Trades mit demselben Wertpapier tätigen.

Aufschlüsselung der Steuerlosbuchhaltung

Aktien, die in einer einzigen Transaktion gekauft werden, werden steuerlich als ein Los bezeichnet. Wenn Aktien desselben Wertpapiers gekauft werden, schaffen die neuen Positionen zusätzliche Steuerlose. Die Steuerlose sind mehrere Käufe zu unterschiedlichen Daten und Preisen. Jedes Steuerlos hat daher eine andere Kostenbasis. Die Steuerlosbuchhaltung ist die Aufzeichnung von Steuerlosen. Sie erfasst die Kosten, das Kaufdatum, den Verkaufspreis und das Verkaufsdatum für jedes in einem Portfolio gehaltene Wertpapier. Diese Aufzeichnungsmethode ermöglicht es einem Anleger, jeden Aktienverkauf im Laufe des Jahres zu verfolgen, sodass er strategische Entscheidungen darüber treffen kann, welches Los und wann verkauft werden soll, wobei zu beachten ist, dass die Art der zu zahlenden Anlagesteuer davon abhängt, wie lange die Aktie gehalten wurde.

Kurzer Fakt

Die Steuerlosbuchhaltung ist in erster Linie die Aufzeichnung von Steuerlosen.

Nehmen Sie zum Beispiel an, ein Anleger kaufte im März 2017 100 Aktien von Netflix für 143,25 $ und weitere 100 Aktien im Juli 2017 für 184,15 $. Im April 2018 ist der Wert der NFLX-Aktie auf 331,45 $ gestiegen. Sein erstes Steuerlos wurde länger als ein Jahr gehalten, aber das jüngste Los wurde kürzer gehalten. Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt eine langfristige Kapitalertragssteuer auf den Gewinn aus dem Verkauf eines länger als ein Jahr gehaltenen Wertpapiers. Diese Steuer ist günstiger als die normale Einkommenssteuer, die auf Kapitalgewinne von Aktien angewendet wird, die weniger als ein Jahr gehalten wurden. Wenn der Anleger beschließt, beispielsweise 120 Aktien zu verkaufen, muss aufgezeichnet werden, wie lange die Anlagen gehalten wurden. Außerdem müssen sie berücksichtigen, dass das neuere Steuerlos bei Verkauf einen geringeren Kapitalgewinn erzielt, was zu einer niedrigeren Steuer führen kann als beim älteren Los.

Wenn sie sich entscheiden, Aktien aus dem März-Los zu verkaufen, verwenden sie die First-In First-Out (FIFO)-Methode der Steuerlosbuchhaltung, bei der die zuerst gekauften Aktien auch zuerst verkauft werden. In diesem Fall gilt die langfristige Kapitalertragssteuer. Der Verkauf von 120 Aktien bedeutet, dass ihr März-Erwerb verkauft wird und die restlichen 20 Aktien aus dem zweiten Los stammen. FIFO wird in der Regel als Standardmethode für Positionen verwendet, die nicht aus vielen Steuerlosen mit unterschiedlichen Anschaffungsdaten oder großen Preisunterschieden bestehen.

Wenn die verkauften Aktien aus dem Juli-Los stammen sollen, folgt diese Wahl der Last-In First-Out (LIFO)-Methode der Buchhaltung, und die realisierten Gewinne werden als normales Einkommen besteuert. Wenn sie 120 Aktien verkaufen, werden 100 Aktien aus dem Juli-Los verkauft und die restlichen 20 Aktien aus dem März-Los.

Andere Methoden der Steuerlosbuchhaltung umfassen die Durchschnittskostenbasis, die höchsten Kosten, die niedrigsten Kosten und die steuereffizienten Verlustrealisierungsmethoden.

Das Ziel der Steuerlosbuchhaltung ist es, den Nettobarwert der aktuellen Steuern zu minimieren, indem die Realisierung von Kapitalgewinnen aufgeschoben und Verluste früher erfasst werden.

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TD Ameritrade. "Tax Lots verstehen."

Internal Revenue Service. "Topic No. 409 Kapitalgewinne und -verluste."

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