Steuern

Was sind Steuern?

Steuern sind obligatorische Abgaben, die von einer staatlichen Stelle – sei es auf lokaler, regionaler oder nationaler Ebene – von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben werden. Steuereinnahmen finanzieren staatliche Aktivitäten, darunter öffentliche Arbeiten und Dienstleistungen wie Straßen und Schulen oder Programme wie die Sozialversicherung und Medicare.

In den Wirtschaftswissenschaften fallen Steuern auf denjenigen, der die Steuerlast trägt, sei es die besteuerte Einheit, wie ein Unternehmen, oder die Endverbraucher der Waren des Unternehmens. Aus buchhalterischer Sicht gibt es verschiedene Steuerarten zu berücksichtigen, darunter Lohnsteuern, Bundes- und Landessteuern sowie Umsatzsteuern.

Wichtige Erkenntnisse

• Steuern sind obligatorische Abgaben, die von Regierungen erhoben werden.
• Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt in den Vereinigten Staaten die Bundeseinkommensteuer.
• Es gibt viele Formen von Steuern, und die meisten werden als Prozentsatz eines Geldtransfers angewendet (z. B. wenn Einkommen erzielt oder ein Verkaufsvorgang abgeschlossen wird).
• Andere Steuerformen, wie Grundsteuern, werden auf der Grundlage des geschätzten Werts eines gehaltenen Vermögenswerts erhoben.
• Das Verständnis, was eine Steuersituation auslöst, kann Steuerzahlern helfen, ihre Finanzen so zu verwalten, dass die Auswirkungen von Steuern minimiert werden.
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• Investopedia / Joules Garcia

Steuern verstehen

Um öffentliche Arbeiten und Dienstleistungen zu finanzieren sowie die in einem Land genutzte Infrastruktur aufzubauen und zu erhalten, besteuert eine Regierung in der Regel ihre einzelnen und unternehmerischen Einwohner. Die erhobenen Steuern werden zur Verbesserung der Wirtschaft und aller, die in ihr leben, verwendet.

In den Vereinigten Staaten und vielen anderen Ländern der Welt werden Einkommensteuern auf bestimmte Formen von Geld angewendet, das ein Steuerzahler erhält. Das Geld kann Einkommen aus Gehalt, Kapitalgewinne aus Wertsteigerungen von Investitionen, Dividenden oder Zinsen als zusätzliches Einkommen oder Zahlungen für Waren und Dienstleistungen sein.

Steuereinnahmen werden für öffentliche Dienstleistungen und den Betrieb der Regierung sowie zur Finanzierung von Sozialversicherung und Medicare verwendet.1 Da die große Babyboomer-Generation gealtert ist, haben Sozialversicherung und Medicare einen immer höheren Anteil der gesamten Bundesausgaben aus Steuereinnahmen beansprucht. Im Laufe der US-Geschichte war die Steuerpolitik eine beständige Quelle politischer Debatten.

Eine Steuer erfordert, dass ein Prozentsatz der Einkünfte oder des Geldes des Steuerzahlers abgezogen und an die Regierung abgeführt wird. Die Zahlung von Steuern zu den von der Regierung festgelegten Sätzen ist obligatorisch, und Steuerhinterziehung – die vorsätzliche Nichtzahlung der vollen Steuerschuld – ist strafbar. Steuervermeidung – Maßnahmen zur Verringerung der Steuerschuld und Maximierung des Nachsteuereinkommens – ist jedoch völlig legal.2

Die meisten Regierungen verwenden eine Behörde oder Abteilung, um Steuern zu erheben. In den Vereinigten Staaten wird diese Funktion auf Bundesebene vom Internal Revenue Service (IRS) wahrgenommen.3

Arten von Steuern

Es gibt verschiedene sehr häufige Steuerarten:

Einkommensteuer: Ein Prozentsatz des erzielten Einkommens, der an den Bundesstaat oder die Bundesregierung abgeführt wird

Lohnsteuer: Ein Prozentsatz, der vom Arbeitgeber vom Gehalt eines Arbeitnehmers einbehalten wird, der ihn im Namen des Arbeitnehmers zur Finanzierung von Medicare und Sozialversicherungsprogrammen an die Regierung zahlt

Körperschaftsteuer: Ein Prozentsatz der Unternehmensgewinne, der als Steuer von der Regierung zur Finanzierung von Bundesprogrammen erhoben wird

Umsatzsteuer: Steuern, die auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erhoben werden, variieren je nach Rechtsgebiet

Grundsteuer: Basierend auf dem Wert von Grundstücken und Immobilienvermögen

Zoll: Steuern auf importierte Waren, die mit dem Ziel erhoben werden, inländische Unternehmen zu stärken

Erbschaftsteuer: Steuersatz, der auf den fairen Marktwert (FMV) von Vermögen im Nachlass einer Person zum Zeitpunkt des Todes angewendet wird, wenn der Gesamtwert des Nachlasses die von den Bundesstaaten und der Bundesregierung festgelegten Schwellenwerte überschreitet

Steuersysteme variieren stark zwischen den Nationen, und es ist für Einzelpersonen und Unternehmen wichtig, die Steuergesetze eines neuen Ortes sorgfältig zu studieren, bevor sie dort Einkommen erzielen oder Geschäfte tätigen.

Im Folgenden werfen wir einen Blick auf verschiedene Steuersituationen in den Vereinigten Staaten. Im Allgemeinen erhebt die Bundesregierung Einkommen-, Körperschaft- und Lohnsteuern. Die Bundesstaaten erheben Einkommen- und Umsatzsteuern, und Gemeinden oder andere lokale Regierungen erheben hauptsächlich Grundsteuern.4

Einkommensteuer

Wie viele Nationen haben die Vereinigten Staaten ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem ein höherer Prozentsatz der Steuereinnahmen von einkommensstarken Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben wird als von einkommensschwachen Einzelpersonen. Steuern werden über Grenzsteuersätze angewendet.5

Eine Vielzahl von Faktoren beeinflusst den Grenzsteuersatz, den ein Steuerzahler zahlen wird, darunter sein Anmeldestatus – gemeinsam veranlagend, getrennt veranlagend, ledig oder Haushaltsvorstand. Welcher Status einer Person zusteht, kann einen erheblichen Unterschied in der Höhe der Besteuerung ausmachen. Auch die Quelle des Einkommens eines Steuerzahlers wirkt sich auf die Besteuerung aus.6 Es ist wichtig, die Terminologie der verschiedenen Einkommensarten zu lernen, die beeinflussen können, wie Einkommen besteuert wird.

Kapitalertragssteuern sind für Anleger von besonderer Bedeutung. Sie werden auf Bundesebene erhoben und durchgesetzt und sind Steuern auf den Gewinn, der entsteht, wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen, dessen Wert gestiegen ist.7

Der Steuersatz auf den Gewinn hängt von der Haltedauer des Vermögenswerts ab. Kurzfristige Kapitalgewinne (bei Vermögenswerten, die ein Jahr oder weniger nach ihrem Erwerb verkauft wurden) werden zum normalen Einkommensteuersatz des Eigentümers besteuert, während langfristige Gewinne aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten wurden, zu einem niedrigeren Kapitalgewinnsteuersatz besteuert werden. Dies basiert auf der Überlegung, dass niedrigere Steuern ein hohes Maß an Kapitalinvestitionen fördern.7 Steueraufzeichnungen sollten geführt werden, um die Haltedauer zu belegen, wenn sowohl die Vermögenswerte verkauft als auch die Steuererklärung eingereicht werden.

Lohnsteuern

Lohnsteuern werden vom Arbeitgeber vom Gehalt eines Arbeitnehmers einbehalten, der den Betrag zur Finanzierung von Medicare und Sozialversicherungsprogrammen an die Bundesregierung abführt. Arbeitnehmer zahlen 1,45 % für Medicare auf alle Löhne und 6,2 % für die Sozialversicherung. Diese Sätze werden bis zu einer Einkommensgrenze oder Lohnbemessungsgrenze angewendet, die jährlich angepasst wird, um mit der Inflation Schritt zu halten, und in der Regel jedes Jahr steigt.89

Warnung

Jeder, der als Einzelveranlagter mehr als 200.000 USD verdient (oder 250.000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare), zahlt zusätzlich 0,9 % in Medicare ein.1011

Lohnsteuern haben sowohl einen Arbeitnehmer- als auch einen Arbeitgeberanteil. Der Arbeitgeber führt sowohl den oben beschriebenen Arbeitnehmeranteil als auch einen gleichen Betrag für den Arbeitgeberanteil ab. Die Arbeitgebersätze betragen ebenfalls 6,2 % für die Sozialversicherung bis zur Lohnbemessungsgrenze und 1,45 % für Medicare auf alle Löhne. Der insgesamt abgeführte Betrag beträgt daher 15,3 % (6,2 % Arbeitnehmer-Sozialversicherung + 6,2 % Arbeitgeber-Sozialversicherung + 1,45 % Arbeitnehmer-Medicare + 1,45 % Arbeitgeber-Medicare).12

Lohnsteuern und Einkommensteuern unterscheiden sich, obwohl beide vom Gehalt eines Arbeitnehmers einbehalten und an die Regierung abgeführt werden. Lohnsteuern finanzieren speziell die Sozialversicherungs- und Medicare-Programme.13 Eine selbstständige Person muss den Gegenwert sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils der Lohnsteuern durch Selbstständigensteuern zahlen, die ebenfalls Sozialversicherung und Medicare finanzieren, kann aber den Arbeitgeberanteil als Steuerabzug geltend machen.14

Körperschaftsteuern

Körperschaftsteuern werden auf das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens gezahlt. Die Schritte zur Berechnung des zu versteuernden Einkommens eines Unternehmens sind:

Umsatzerlöse: Kosten der verkauften Waren (COGS) = Bruttogewinn

Bruttogewinn: Betriebsausgaben wie allgemeine und Verwaltungskosten (G&A), Vertrieb und Marketing, Forschung und Entwicklung (F&E), Abschreibungen usw. = Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT)

EBIT: Zinsaufwand = zu versteuerndes Einkommen

Der Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt einheitlich 21 %. Vor dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 lag er bei 35 %.1516

Der US-Kongress verabschiedete im August 2022 als Teil des Inflation Reduction Act von 2022 eine neue Körperschafts-Mindeststeuer von 15 %. Diese neue Mindeststeuer betrifft nur US-amerikanische Unternehmen mit einem durchschnittlichen Buchwert von 1 Milliarde USD oder mehr über drei Jahre und ausländische Unternehmen mit einem durchschnittlichen US-Einkommen von über 100 Millionen USD über drei Jahre.17

Umsatzsteuern

Umsatzsteuern werden am Verkaufsort erhoben, wenn der Kunde die Zahlung für eine Ware oder Dienstleistung vornimmt. Das Unternehmen zieht die Umsatzsteuer vom Kunden ein und führt die Gelder an die Regierung ab.

Jeder Bundesstaat kann seine eigenen Umsatzsteuern erheben, sodass sie je nach Standort variieren. Es gibt sogar Spielraum für Städte und Landkreise, ihre eigenen Sätze zu verwenden, sofern sie die Steuerregeln ihres Bundesstaates einhalten.

Grundsteuern

Eine übliche Grundsteuer in den Vereinigten Staaten ist die Immobiliensteuer (Ad-Valorem-Steuer). Zur Berechnung der Grundsteuer wird ein Mühlensatz verwendet. Er stellt den Betrag pro 1.000 USD des geschätzten Wertes einer Immobilie dar. Der geschätzte Wert einer Immobilie wird von einem von der lokalen Regierung ernannten Immobilienbewerter bestimmt. Neubewertungen werden in der Regel alle ein bis fünf Jahre durchgeführt.18

Die Grundsteuersätze variieren erheblich je nach Rechtsgebiet, und viele Bundesstaaten besteuern auch bewegliches persönliches Eigentum wie Autos und Boote.19

Zölle

Ein Zoll ist eine Steuer, die von einem Land auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die aus einem anderen Land importiert werden. Der Zweck besteht darin, inländische Käufe zu fördern, indem der Preis von Waren und Dienstleistungen aus anderen Ländern erhöht wird.

Es gibt zwei Hauptarten von Zöllen: Festgebührenzölle, die als feste Kosten basierend auf der Art des Artikels erhoben werden, und Wertzölle (Ad-Valorem-Zölle), die als Prozentsatz des Werts des Artikels bewertet werden, ähnlich wie die Grundsteuer.20

Zölle sind politisch umstritten, und es wird darüber diskutiert, ob die Maßnahmen wie beabsichtigt wirken.20

Erbschaftsteuern

Erbschaftsteuern werden nur auf Nachlässe erhoben, die einen gesetzlich festgelegten Freibetrag überschreiten. Überlebende Ehegatten sind von der Erbschaftsteuer befreit.21

Die fällige Erbschaftsteuer ist der steuerpflichtige Nachlass abzüglich dieses Freibetrags. Ein Nachlass im Wert von 15,7 Millionen USD würde auf 0,7 Millionen USD Erbschaftsteuer schulden, wenn der Freibetrag 15 Millionen USD beträgt.

Der Erbschaftsteuersatz ist ein progressiver Grenzsteuersatz, der von 18 % auf 40 % ansteigt. Der maximale Erbschaftsteuersatz von 40 % wird auf den Teil eines Nachlasses erhoben, der den Freibetrag um mehr als 1 Million USD übersteigt.22

Bundesstaaten können niedrigere Freibeträge haben als die Bundesregierung, aber kein Bundesstaat besteuert Nachlässe mit einem Wert unter 1 Million USD. Die staatlichen Sätze unterscheiden sich ebenfalls von dem bundesstaatlichen Satz.23

Kurzer Fakt

Einige Bundesstaaten erheben eine eigene zusätzliche Erbschafts- oder Nachlasssteuer mit Freibeträgen, die sich von denen der Bundesregierung unterscheiden.23

Erbschaftsteuern unterscheiden sich von Nachlasssteuern. Eine Erbschaftsteuer wird erhoben, bevor Vermögenswerte an Begünstigte ausgezahlt werden. Eine Nachlasssteuer wird vom Begünstigten gezahlt. Es gibt keine bundesstaatliche Nachlasssteuer, und nur wenige Bundesstaaten haben eine Nachlasssteuer.23

Steuersäumnis

Jede Steuerart hat ein anderes Fälligkeitsdatum oder eine andere Meldepflicht. Einige werden sofort zum Zeitpunkt einer Transaktion oder vor einer Transaktion erhoben, wie Umsatzsteuern oder Zölle. Andere haben einen festen wiederkehrenden Zeitplan mit einem Fälligkeitsdatum, das an einem bestimmten Datum oder einer bestimmten Kombination aus Tag/Monat wiederkehrt, wie Grundsteuern, die bis zum ersten April fällig sein können. Die Fälligkeitsdaten für ähnliche Steuerarten variieren zwischen den Verwaltungsbehörden. Verschiedene Landkreise haben unterschiedliche Fälligkeitsdaten für Grundsteuern.

Bei Nichtzahlung des entsprechenden Steuerbetrags an die Steuerbehörden können verschiedene Strafen verhängt werden. Dazu können gehören:

Eine Strafbewertung, die zu einer einmaligen Gebühr oder Abgabe führt

Eine Zinsbewertung, die zu einer steigenden Strafe basierend auf der Dauer des Verzugs führt

Eine Pfändung (Lien) auf das zugrunde liegende Vermögen für den Fall, dass der säumige Schuldner seine Schulden nicht begleichen kann

Eine Verweigerung des Zugangs oder der Dienstleistung für transaktionsbezogene Steuern wie Zölle

Eine Beschlagnahme von Unternehmenseigentum oder die Aufnahme einer Pfändung auf das Unternehmenseigentum für geschäftsbezogene Steuern.

Warum zahlen wir Steuern?

Steuern sind die Haupteinnahmequelle der meisten Regierungen. Dieses Geld wird unter anderem für die Verbesserung und Instandhaltung der öffentlichen Infrastruktur, einschließlich der Straßen, auf denen wir reisen, und für die Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen wie Schulen, Notdienste und Sozialprogramme ausgegeben.

Wie funktionieren Einkommensteuern in den USA?

In den USA steigt die Besteuerung progressiv mit dem Einkommen einer Person. Es gibt derzeit sieben bundesstaatliche Steuerklassen in den USA mit Sätzen von 10 % bis 37 %.

Wer muss Steuern zahlen?

Der Steuerzahler hängt von der Art der Steuer und den zugehörigen Vorschriften ab. Beispielsweise betrifft die bundesstaatliche Einkommensteuergesetzgebung normalerweise nur Personen, die ein bestimmtes Einkommen oder bereinigtes Bruttoeinkommen erzielt haben. Körperschaftsteuern können auf Unternehmen beschränkt sein, die in einem bestimmten Gebiet Geschäfte getätigt haben oder zur Geschäftstätigkeit in einem bestimmten Land eingetragen sind. Jede Steuer wird anders behandelt, und es gibt oft Ausnahmen und Qualifikationen, für wen die Steuer gilt.

Welche verschiedenen Steuerarten gibt es?

Steuern können auf verschiedene Weise klassifiziert werden. Einige Steuern können auf Transaktionen anfallen, wie Umsatzsteuern oder Zölle. Andere Steuern fallen auf Nettofinanzergebnisse an, wie individuelle Einkommensteuern oder Körperschaftsteuern. Es gibt auch Steuern, die aufgrund einmaliger oder nicht wiederkehrender Ereignisse anfallen, darunter Erbschaftsteuern und Kapitalertragssteuern.