steuerpflichtiger Nachlass

Steuerpflichtiger Nachlass: Was es bedeutet, wie es funktioniert

Wichtige Erkenntnisse

Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Wert der Vermögenswerte einer verstorbenen Person, die der Nachlasssteuer unterliegen, nach Abzug von Verbindlichkeiten und zulässigen Abzügen.
Ehegatten können von einem unbegrenzten Ehegattenabzug profitieren, was oft Bedenken hinsichtlich eines steuerpflichtigen Nachlasses beseitigt, wenn Vermögenswerte nur an den überlebenden Ehegatten weitergegeben werden.
Abzugsfähige Ausgaben umfassen Bestattungskosten, ausstehende Schulden und Verwaltungskosten für die Abwicklung eines Nachlasses.
Nachlassplanung, einschließlich Testamente und Trusts, kann die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses reduzieren und so die finanzielle Belastung der Begünstigten verringern.
Testamentsvollstrecker stellen sicher, dass die Nachlasssteuern bezahlt werden, und IRS Publication 559 bietet Anleitung zu Nachlasssteuerverfahren.
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Was ist ein steuerpflichtiger Nachlass?

Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Gesamtwert der Vermögenswerte einer verstorbenen Person, der der Besteuerung unterliegt. Das steuerpflichtige Nettovermögen entspricht dem Gesamtvermögen der Person abzüglich Verbindlichkeiten und des vorgeschriebenen steuerlich abzugsfähigen Teils des vom Verstorbenen hinterlassenen Vermögens, das einen Mindestschwellenwert überschreitet, unterhalb dessen keine Nachlasssteuer erhoben wird.

Einblicke in einen steuerpflichtigen Nachlass

Der steuerpflichtige Nachlass einer Person umfasst Kapitalanlagen wie Bargeld, Aktien und Anleihen sowie Immobilien und Eigentum wie Autos, Gebäude und Sammlerstücke. Der steuerpflichtige Nachlass wird relevant, wenn ein Erbe das Vermögen der Person erbt und auf dieses Vermögen Nachlasssteuern zahlen muss. Der Erbe schuldet nur auf den steuerpflichtigen Nachlass Nachlasssteuern, daher ist es für den Erben wichtig zu wissen, welcher Teil des Nachlasses als steuerpflichtig gilt.1

Die Nachlasssteuer und damit der Wert des steuerpflichtigen Nachlasses gilt in der Regel nicht, wenn der benannte Begünstigte eines Nachlasses ein lebender Ehegatte ist, da Ehegatten Anspruch auf einen unbegrenzten Ehegattenabzug haben. Wenn Vermögenswerte jedoch an ein Kind, Geschwister oder einen anderen Begünstigten als den Ehegatten weitergegeben werden, kommt der steuerpflichtige Nachlass ins Spiel.

Bei der Bestimmung des steuerpflichtigen Teils eines Nachlasses ist zu beachten, dass folgende Posten abgezogen werden können: Bestattungskosten, die aus dem Nachlass bezahlt werden, Schulden des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes und der Wert des an den Ehegatten des Verstorbenen weitergegebenen Vermögens. Abzugsfähige Schulden können Kreditkartenschulden, Kreditlinien, Hypotheken und Privatdarlehen umfassen. Verwaltungskosten für die Abwicklung eines Nachlasses gelten ebenfalls als Abzüge. Die auf den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses erhobenen Steuern werden dann aus dem Nachlass selbst bezahlt.2

Um den gesamten steuerpflichtigen Nachlass zu ermitteln, berechnen Sie den Wert des Gesamtvermögens des Nachlasses und ziehen Sie die abzugsfähigen Ausgaben ab.3

Verwaltung des steuerpflichtigen Nachlasses einer verstorbenen Person

Nachlassplanung kann Familien und Begünstigten helfen, komplizierte und überraschende Steuersituationen nach dem Tod eines geliebten Menschen zu vermeiden. Neben der Benennung von Erben und der Entscheidung, wer welche Vermögenswerte erhalten soll, bietet die Nachlassplanung die Möglichkeit, finanzielle Angelegenheiten zu vereinfachen, die ein Erbe regeln muss.

Ein Testamentsvollstrecker kann wichtige Hinweise zu konkreten Schritten geben, die den gesamten steuerpflichtigen Nachlass reduzieren können. Diese Schritte könnten die Einrichtung von Treuhandkonten für Begünstigte oder die Einrichtung jährlicher Spenden an qualifizierte gemeinnützige Organisationen umfassen.

Internal Revenue Service (IRS) Publication 559 enthält weitere Details zur Ermittlung der auf einen Nachlass geschuldeten Steuern. Das Dokument deckt zahlreiche verwandte Themen ab, darunter welche Teile eines Nachlasses ein Begünstigter abziehen kann und wie Abzüge und Gutschriften geltend gemacht werden können.4

Nach dem Tod ist ein Testamentsvollstrecker dafür verantwortlich, dass die Nachlasssteuern bezahlt werden. Ab 2021 beträgt die Nachlasssteuerfreigrenze 11,7 Millionen US-Dollar, unterhalb derer keine Nachlasssteuer erhoben wird.1

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Internal Revenue Service. "Estate Tax." Abgerufen am 22. März 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 559: Survivors, Executors, and Administrators," Seiten 17-20, 26. Abgerufen am 22. März 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 559: Survivors, Executors, and Administrators," Seite 12. Abgerufen am 22. März 2021.

Internal Revenue Service. "About Publication 559, Survivors, Executors and Administrators." Abgerufen am 22. März 2021.

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