Steuerzahler

Was ist ein Steuerpflichtiger?

Ein Steuerpflichtiger ist eine natürliche oder juristische Person, die verpflichtet ist, Steuern an staatliche Behörden zu zahlen. Die Steuerpflichten werden auf Bundesebene in den USA durch den IRS sowie durch staatliche und lokale Behörden verwaltet. Die Verantwortlichkeiten eines Steuerpflichtigen können je nach Anmeldestatus, Einkommenshöhe, Steuerklassen und der Berechtigung für Abzüge und Steuergutschriften variieren. Die Nichteinhaltung von Steuerpflichten kann zu Strafen führen, weshalb eine sorgfältige und fristgerechte Einreichung unerlässlich ist.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Steuerpflichtiger kann eine natürliche oder juristische Person sein, die auf verschiedenen Regierungsebenen zur Zahlung von Steuern verpflichtet ist.
• Der IRS überwacht das föderale Einkommensteuergesetz, während staatliche und lokale Behörden die lokalen Steuern verwalten.
• Der Anmeldestatus und die Einkommensschwellen beeinflussen die Steuerpflichten und müssen jährlich berücksichtigt werden.
• Verheiratete Steuerpflichtige können wählen, ob sie gemeinsam oder getrennt einreichen, jeweils mit unterschiedlichen Vorteilen und Einschränkungen.
• Steuerpflichtige sollten IRS-Veröffentlichungen konsultieren und professionelle Beratung in Betracht ziehen.

Wie das US-Steuersystem für Steuerpflichtige gilt

Das US-Steuergesetz wird von Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen erlassen und durchgesetzt. Der Internal Revenue Service (IRS) ist die primäre Aufsichtsbehörde, die das umgesetzte Einkommensteuergesetz sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen überwacht.1

Staatliche und lokale Steuerbehörden sind für die Umsetzung und Durchsetzung lokaler Steuern wie Umsatzsteuern und Grundsteuern verantwortlich. Einzelpersonen und Unternehmen müssen ihre Steuerpflichten kennen, da die Nichtzahlung zu Strafen oder rechtlichen Schritten führen kann.

Verschiedene Kategorien von Steuerpflichtigen erklärt

Einzelpersonen

Es gibt bestimmte Schwellenwerte, die die Verpflichtung regeln, jährliche Einkommensteuern an den IRS und die staatlichen Steuerbehörden zu zahlen. Die bundesstaatliche Schwelle hängt vom Anmeldestatus ab. Jeder Bundesstaat hat auch seine eigenen Schwellenwerte.

Einzelne Steuerpflichtige sollten sowohl die bundesstaatlichen als auch die staatlichen Schwellenwerte prüfen, um ihre Einreichungspflichten für ein bestimmtes Jahr zu ermitteln. Die Veröffentlichung 501 des Internal Revenue Service: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information bietet bundesstaatliche Steuerleitlinien für einzelne Steuerpflichtige.2

Der Anmeldestatus einer Person beeinflusst, wie viel Steuer vom Gehalt einbehalten wird. Er ist auch ein primärer Faktor, der die jährlichen Steuerpflichten für ein bestimmtes Jahr beeinflusst. Einzelne Steuerpflichtige müssen daher denselben Anmeldestatus bei ihrem Arbeitgeber beibehalten, den sie für ihre jährliche Steuererklärung verwenden möchten. Eine falsche Angabe des Steueranmeldestatus auf Lohnsteuerkarten wie Formular W-4 kann zu zu viel oder zu wenig Einbehalt führen, was zum Zeitpunkt der Steuererklärung ausgeglichen wird.

Im Allgemeinen sind Heirat und unterhaltsberechtigte Personen (normalerweise Kinder) die beiden Dinge, die den Status eines Steuerpflichtigen charakterisieren. Wenn verheiratet, kann eine Person wählen, ob sie getrennt oder gemeinsam einreicht. Steuerpflichtige haben auch die Möglichkeit, als Witwer einzureichen, wenn ihr Ehepartner gestorben ist.2

Personen, die nicht zur jährlichen Steuererklärung verpflichtet sind, werden im Alltag dennoch mit Steuern konfrontiert. Neben der Einkommensteuer werden täglich und jährlich Steuern durch Umsatzsteuern auf Waren und Dienstleistungen sowie Grundsteuern erhoben, die separat an die lokalen Regierungen zu zahlen sind. Umsatz- und Grundsteuern unterscheiden sich je nach Standort.

Einreichungsschwellen

Nicht alle Personen in den USA sind verpflichtet, eine bundesstaatliche Steuererklärung und eine staatliche Steuererklärung einzureichen. Die bundesstaatliche Schwelle für die Einreichung einer Steuererklärung wird nachfolgend nach Anmeldestatus aufgeschlüsselt. Die einzelnen Bundesstaaten folgen ähnlichen Statusstandards, können aber unterschiedliche Schwellenwerte haben.

Einige Personen müssen möglicherweise keine Steuererklärungen einreichen. Manche Personen können von der Einreichung einer Erklärung profitieren, auch wenn sie unter den Schwellenwerten liegen, da sie mit anwendbaren Abzügen und Gutschriften eine Rückerstattung erhalten können.2

Einzelne Steuerpflichtige benötigen eine Sozialversicherungsnummer, um Steuererklärungen einzureichen. Sozialversicherungsnummern können von der Sozialversicherungsbehörde bezogen werden. Eine Sozialversicherungsnummer dient als Steueridentifikationsnummer, daher ist es wichtig, eine zu erhalten, wenn Sie Steuerpflichten haben.3

Im Allgemeinen gibt es keine Altersgrenze für die Zahlung von Bundes- und Landessteuern. Jede Person, deren Bruttoeinkommen auf oder über den unten aufgeführten Schwellenwerten liegt, sollte eine Steuererklärung einreichen.2

Alleinstehender Steuerpflichtiger

Ein Steuerpflichtiger gilt als ledig, wenn er/sie unverheiratet, geschieden, eingetragener Lebenspartner oder nach Landesrecht am letzten Tag des Steuerjahres rechtlich getrennt ist. Der Haushaltsvorstand oder eine verwitwete Person fällt für Steuerzwecke nicht unter die Kategorie „ledig“. Alleinstehende haben niedrigere Einkommensschwellen für die Steuererklärungspflicht.4

Haushaltsvorstand

Ein Haushaltsvorstand ist ein alleinstehender oder unverheirateter Steuerpflichtiger, der mindestens 50 % der Kosten für die Unterstützung seines Haushalts trägt und mit anderen berechtigten Familienmitgliedern zusammenlebt, für die er mehr als die Hälfte des Jahres Unterhalt leistet. Der Steuerpflichtige muss mehr als die Hälfte der gesamten Haushaltsrechnungen bezahlt haben, einschließlich Miete oder Hypothek, Nebenkosten, Versicherung, Grundsteuern, Lebensmittel, Reparaturen und andere übliche Haushaltsausgaben.

Einige Beispiele für berechtigte Familienmitglieder sind ein unterhaltsberechtigtes Kind, Enkelkind, Bruder, Schwester oder Großelternteil.5

Gemeinsame Veranlagung von Ehegatten

Zwei Steuerpflichtige, die bis zum Ende des Steuerjahres geheiratet haben, können ihre Steuererklärungen gemeinsam einreichen. Bei der gemeinsamen Veranlagung können Paare ihre jeweiligen Einkünfte und Abzüge in derselben Steuererklärung angeben. Eine gemeinsame Steuererklärung führt oft zu einer höheren Steuerrückerstattung oder einer geringeren Steuerschuld.6

Die gemeinsame Veranlagung ist am besten, wenn nur ein Ehepartner ein nennenswertes Einkommen hat. Wenn beide Ehepartner arbeiten und große, ungleiche Einkommen und Abzüge haben, könnte die getrennte Veranlagung besser sein.

Getrennte Veranlagung von Ehegatten

Die getrennte Veranlagung von Ehegatten ist ein Steuerstatus, der von verheirateten Steuerpflichtigen verwendet wird, die ihre jeweiligen Einkünfte, Abzüge und Gutschriften in getrennten Steuererklärungen angeben. Die getrennte Veranlagung kann für Paare attraktiv sein, die feststellen, dass die Zusammenlegung ihrer Einkünfte sie in eine höhere Steuerklasse bringt, als jeder von ihnen bei getrennter Veranlagung hätte.

Es kann einen potenziellen Steuervorteil bei getrennter Veranlagung geben, wenn ein Ehepartner erhebliche medizinische Ausgaben, verschiedene Einzelabzüge oder bestimmte verfügbare Gutschriften hat.7

Qualifizierender Witwer/Witwe

Diese Kategorie von Steuerpflichtigen wird auch als hinterbliebener Ehepartner bezeichnet. Der bundesstaatliche Steuerstatus des qualifizierenden Witwers oder der qualifizierenden Witwe steht Witwen und Witwern mit unterhaltsberechtigten Personen für zwei Jahre nach dem Tod ihres Ehepartners zur Verfügung.8

Wichtig

Einzelne Steuerpflichtige können als Anmeldestatus für ihre jährliche Einkommensteuererklärung ledig, Haushaltsvorstand, gemeinsame Veranlagung von Ehegatten, getrennte Veranlagung von Ehegatten oder Witwer/Witwe wählen.

Verständnis der individuellen Steuersätze und Abzüge für 2025

Einzelne Steuerpflichtige, die eine jährliche bundesstaatliche Steuererklärung einreichen müssen, unterliegen den folgenden Steuersätzen und Standardabzügen für 2025, aufgeschlüsselt nach ihrem Anmeldestatus.9

Allen einzelnen Steuerpflichtigen stehen die folgenden Standardabzüge zu:10

Die Grundlagen der Einreichung mit Formular 1040

Das Steuerformular 1040 macht die Einreichung für einzelne Steuerpflichtige mit einfachen Erklärungen einfach. Es umfasst eine halbe Seite und kann als Postkarteneinreichung bezeichnet werden. Allerdings, während die Vorderseite des Formulars 1040 vereinfacht ist, müssen viele Steuerpflichtige je nach ihrer Situation relevante Formulare oder Anhänge beifügen.1112

Steuerpflichten für Selbstständige

Selbstständige oder Einzelunternehmer müssen möglicherweise ein Anlage C zu ihrem Formular 1040 einreichen. Anlage C ist in erster Linie eine Gewinn- und Verlustrechnung für Selbstständige und Einzelunternehmer. Es enthält 1099-Einkünfte. Diese Personen können für bestimmte Betriebsausgaben qualifiziert sein.1314

Steuererklärung für Personengesellschaften und kleine Unternehmen

Personengesellschaften (Partnerships) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) sind Unternehmen mit mehr als einem Eigentümer. Diese Unternehmen machen einen großen Teil der kleinen Unternehmen in den Vereinigten Staaten aus. Andere Arten von kleinen Unternehmen, die jährliche Einkommensteuererklärungen in Betracht ziehen müssen, können Trusts, Nachlässe und qualifizierte Joint Ventures umfassen.

Personengesellschaften und LLCs werden in der Regel wie Personengesellschaften besteuert. Für Bundessteuern reichen Personengesellschaften in der Regel das Formular 1065 ein, eine Informationserklärung mit K-1-Berichterstattung, die das zu versteuernde Einkommen oder den Verlust an die einzelnen Steuerpflichtigen (Eigentümer) weitergibt. Daher zahlen die Gesellschafter auch Steuern auf ihr K-1-Einkommen und reichen diesen Bericht mit einem Formular 1040 ein, das dann den individuellen 1040-Steuersätzen unterliegt.15

Richtlinien zur Körperschaftsteuererklärung

Kapitalgesellschaften (Corporations) leisten in der Regel im Laufe des Jahres regelmäßige geschätzte Steuerzahlungen. Diese Zahlungen werden mit der jährlichen Steuererklärung abgeglichen. Die meisten Kapitalgesellschaften reichen ein Formular 1120 ein.

Formular 1120 dient als primäres Steuererklärungsdokument für die meisten Kapitalgesellschaften und kann mit Formular 1040 für Einzelpersonen verglichen werden. Wie das Formular 1040 erfordert auch das Formular 1120 je nach Situation der Kapitalgesellschaft beigefügte Formulare und Anhänge.16

Was sind die Vorteile der Einreichung als Haushaltsvorstand?

Diejenigen, die für den Anmeldestatus als Haushaltsvorstand qualifiziert sind, können mehr Einkommen als ein alleinstehender Steuerpflichtiger genießen, bevor sie in die nächsthöhere Steuerklasse aufsteigen. Sie erhalten auch einen größeren Standardabzug als alleinstehende Steuerpflichtige.

Was sind die Vor- und Nachteile einer getrennten Veranlagung als Ehepaar?

Ehepartner, die gemeinsam veranlagte Steuererklärungen einreichen, haften für die gesamte sich daraus ergebende Steuerschuld. Dies ist auch dann der Fall, wenn ein Ehepartner nichts verdient. Diese Person wäre dennoch für die Zahlung der gesamten Steuerschuld verantwortlich, die sich aus dem Einkommen des anderen ergibt. Die Einreichung einer getrennten Erklärung schützt davor.

Verheiratete Personen, die getrennt einreichen, können bestimmte Steuervergünstigungen nicht in Anspruch nehmen. Dazu gehören der Earned Income Tax Credit und der Child and Dependent Care Credit.17

Was ist die Selbstständigensteuer (Self-Employment Tax)?

Der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer zahlen jeweils die Hälfte der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern eines Arbeitnehmers. Der IRS betrachtet eine selbstständige Person sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer und muss daher 100 % ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuerpflicht zahlen.