Steuerzahler mit doppeltem Status

Doppelstatus-Steuerzahler: Was es ist und wie es funktioniert

Was ist ein Steuerzahler mit Doppelstatus?

Ein Steuerzahler mit Doppelstatus ist ein Staatsbürger eines anderen Landes, der in einem einzigen Kalenderjahr lange genug in den USA lebt, um als gebietsansässiger Ausländer zu gelten, und lange genug außerhalb der USA lebt, um als nicht gebietsansässiger Ausländer zu gelten.

Als ausländischer Staatsbürger werden Sie in der Regel auf eine von drei Arten besteuert: als nicht gebietsansässiger Ausländer, als gebietsansässiger Ausländer oder als Ausländer mit Doppelstatus. Wenn Sie in demselben Kalenderjahr beide Status beibehalten haben, müssen Sie als Steuerzahler mit Doppelstatus eine Steuererklärung abgeben.

Die Einstufung als Steuerzahler mit Doppelstatus hat keinen Einfluss auf die Staatsbürgerschaft einer Person; sie bezieht sich ausschließlich auf den Aufenthaltsstatus einer Person für US-Steuerzwecke.

Wichtige Erkenntnisse

Ein Steuerzahler mit Doppelstatus ist ein ausländischer Staatsbürger, der einen wesentlichen Teil eines Jahres in den USA lebt.
Der Steuerzahler mit Doppelstatus wird auf Einkünfte aus allen Quellen besteuert, die er während seines Aufenthalts in den USA erhält, und nur auf US-Einkünfte, die er außerhalb der USA erhält.
Die meisten Steuerzahler mit Doppelstatus kommen zum Arbeiten in die USA und haben Green Cards erhalten, die ihnen die legale Arbeit erlauben.
Der IRS hat einen "Wesentlichen Aufenthaltstest", um zu bestimmen, wer qualifiziert ist.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Steuerzahlern mit Doppelstatus, das Formular 1040 einzureichen.
Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Erfahrung basieren.
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Steuerzahlern mit Doppelstatus, das Formular 1040 einzureichen. Der Steuerzahler mit Doppelstatus wird auf Einkünfte aus allen Quellen besteuert, die er während seines Aufenthalts in den USA erhält, und nur auf US-Einkünfte, die er außerhalb der USA erhält.

Den Steuerzahler mit Doppelstatus verstehen

Die Bezeichnung "Steuerzahler mit Doppelstatus" basiert auf der Anzahl der Tage, die der ausländische Staatsbürger in den Vereinigten Staaten wohnt. Der grundlegende Grenzwert liegt bei 183 Tagen, aber der IRS hat einen Wesentlichen Aufenthaltstest, um festzustellen, ob ein Steuerzahler in diese Kategorie fällt. Ein Ausländer, der nicht lange genug in den Vereinigten Staaten lebt, um den Wesentlichen Aufenthaltstest zu erfüllen, wird als nicht gebietsansässiger Ausländer eingestuft.

Die meisten Steuerzahler mit Doppelstatus kommen zum Arbeiten in die USA und haben Green Cards erhalten, die ihnen die legale Arbeit erlauben. Viele werden diesen Status nur für ein Steuerjahr haben, das Jahr, in dem sie ankommen, und vielleicht noch ein weiteres Jahr (das Jahr, in dem sie abreisen). Dazwischen werden die meisten für das ganze Jahr in den USA leben und arbeiten.

Besondere Überlegungen

Einschränkungen bei der Einreichung von Steuererklärungen mit Doppelstatus

Viele der Vorteile der US-Staatsbürgerschaft stehen Steuerzahlern mit Doppelstatus nicht zur Verfügung. Besonders hervorzuheben ist die Unmöglichkeit, den Standardabzug auf Formular 1040 zu nutzen, obwohl bestimmte Einzelabzüge erlaubt sind.

So können beispielsweise Befreiungen für einen Ehepartner und Angehörige für den Teil des Jahres geltend gemacht werden, in dem der Steuerstatus des Steuerpflichtigen der eines gebietsansässigen Ausländers war. Steuerzahler mit Doppelstatus können jedoch weder als Haushaltsvorstand noch gemeinsam mit einem Ehepartner eine Steuererklärung einreichen, obwohl letztere Option verfügbar ist, wenn die Person bis zum letzten Tag des Steuerjahres mit einem US-Bürger verheiratet ist.

Welches US-Steuerformular einzureichen ist, hängt vom Status der Person am letzten Tag des Jahres ab. Es ist wichtig, oben auf dem Steuerformular "Steuerzahler mit Doppelstatus" zu vermerken. Der IRS hat auf seiner Website umfangreiche Informationen zu US-Steuern für ausländische Staatsbürger.

Beispiel für einen Steuerzahler mit Doppelstatus

Brigitta ist österreichische Staatsbürgerin und hatte die USA nie besucht, bis sie am 10. Juni 2020 mit einem Visum ankam und für den Rest des Jahres blieb. Da sie sich mehr als 183 Tage in den USA aufhielt, erfüllt sie die Anforderungen des Wesentlichen Aufenthaltstests.

Brigitta ist eine Ausländerin mit Doppelstatus, da sie im selben Jahr sowohl nicht gebietsansässige als auch gebietsansässige Ausländerin war. Sie gilt vom 1. Januar bis zum 10. Juni als nicht gebietsansässige Ausländerin und für den Rest des Kalenderjahres als gebietsansässige Ausländerin.

Für den Teil des Jahres, in dem sie als gebietsansässige Ausländerin eingestuft wurde, schuldet sie US-Bundessteuern auf alle Einkünfte, die sie aus beliebigen Quellen erhalten hat. Für den nicht gebietsansässigen Teil des Jahres werden nur die Einkünfte besteuert, die sie aus US-Quellen erhalten hat.

Die meisten nicht gebietsansässigen Ausländer können auf ihren Lohnsteuerformularen W-4 einen Freibetrag für den Steuerabzug beanspruchen, obwohl einige unter bestimmten Umständen möglicherweise mehr beanspruchen dürfen.

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Internal Revenue Service. "Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens," Seite 32. Abgerufen am 17. Juli 2021.

Internal Revenue Service. "Taxation of Dual-Status Aliens." Abgerufen am 17. Juli 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens", Seite 4. Abgerufen am 17. Juli 2021.

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