Support-Test

Support-Test: Was es ist, wie es funktioniert, Richtlinien

Was ist der Unterhaltstest?

Der Unterhaltstest ist einer von fünf Tests, die bestanden werden müssen, um eine andere Person als abhängige Person für rechtliche und steuerliche Zwecke geltend zu machen. Der Unterhaltstest verlangt, dass der Steuerpflichtige mehr als die Hälfte der Lebenshaltungskosten des potenziellen Angehörigen während des Jahres getragen hat.

Zu den Lebenshaltungskosten gehören Mahlzeiten, Unterkunft, Kleidung, medizinische und zahnärztliche Versorgung, Transport, Freizeitaktivitäten und alles andere, was ein Elternteil normalerweise für ein Kind oder einen anderen Angehörigen bereitstellen würde. Es gibt jedoch Sonderregelungen für Mehrfachunterstützungsvereinbarungen und für Kinder geschiedener oder getrennter Eltern.1

Wichtige Erkenntnisse

Der Unterhaltstest ist ein vom IRS verwendeter Test, um festzustellen, ob eine Person steuerlich als abhängige Person einer anderen Person geltend gemacht werden kann.
Der Unterhaltstest schreibt insbesondere vor, dass ein Steuerpflichtiger mindestens die Hälfte der jährlichen Lebenshaltungskosten eines potenziellen Angehörigen zahlt.
Die Definition der Lebenshaltungskosten und die Berechnungen, die in den Test einfließen, sind spezifisch und vom IRS festgelegt.

Den Unterhaltstest verstehen

Ein Angehöriger ist eine qualifizierte Person, die einem Steuerpflichtigen berechtigt, anspruchsberechtigte Steuervorteile in Bezug auf Angehörige in einer Steuererklärung geltend zu machen. Tests im Internal Revenue Code (IRC) legen fest, ob eine Person für Abhängigkeitsansprüche als Angehöriger eines Steuerpflichtigen in Frage kommt.

Der Unterhaltstest ist eng mit den Beziehungs- und Wohnsitzprüfungen verbunden, aber der potenzielle Angehörige muss nicht mit dem Steuerpflichtigen zusammenleben, um diesen Test zu bestehen.2 Der Unterhaltstest ist vielleicht das direkteste Maß dafür, ob ein Steuerpflichtiger jemanden als Angehörigen geltend machen kann.

Der betreffende potenzielle Angehörige kann ein qualifiziertes Kind oder ein qualifizierter Verwandter sein, und Einzelpersonen müssen den Unterhaltstest für jedes Steuerjahr berücksichtigen, für das sie einen Freibetrag für Angehörige geltend machen möchten.3

Richtlinien zum Unterhaltstest

Die Berechnungen des Unterhaltstests sind sehr spezifisch und müssen den folgenden Richtlinien entsprechen:

Der Unterstützungsbetrag für Unterkunftskosten berücksichtigt den angemessenen Mietwert der Unterkunft, einschließlich einer angemessenen Zulage für die Nutzung von Geräten, Versorgungsleistungen und Möbeln.

Die Kosten für Großeinkäufe, die für eine ganze Familie getätigt werden, wie z. B. Lebensmittel, müssen durch die Gesamtzahl der Haushaltsmitglieder geteilt werden, um einen genauen Betrag zu erhalten, der für den potenziellen Angehörigen ausgegeben wurde.

Die Wohnimmobilie, die zur Unterbringung eines potenziellen Angehörigen bereitgestellt wird, muss zu ihrem angemessenen Marktwert bewertet werden.4

Bestimmte Geräte und elektronische Artikel können je nach Verwendung als Ausgaben betrachtet werden. Wenn Sie einem Kind eine Stereoanlage für 200 $ als Geburtstagsgeschenk kaufen, die hauptsächlich in den Grenzen seines Zimmers genutzt wird, können Sie dies als Unterstützungskosten einbeziehen. Ein 500 $ Flachbildfernseher im Freizeitraum, der von der ganzen Familie genutzt wird, darf jedoch nicht als Unterstützungskosten für dasselbe Kind eingeschlossen werden. Andere Posten, die nicht als Unterstützungskosten gelten, sind Lebensversicherungsprämien, Bildungsbeihilfen und Geld, das auf einem Sparkonto geparkt wird, das letztendlich nicht ausgegeben wird.5

Personen, die sich für die Verwendung eines Geschäftsjahres zur Meldung ihres Einkommens entscheiden, müssen die Unterstützung einbeziehen, die während des Kalenderjahres gezahlt wurde, in dem das Geschäftsjahr begann.6

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction and Filing Information," Seite 12 und 14-15.

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction and Filing Information," Seite 14.

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction and Filing Information," Seite 14 und 19.

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information," Seite 15. Zugriff am 7. Februar 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information," Seite 20.

Internal Revenue Service. "Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information," Seite 19.

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