Tefra

Wichtigste Erkenntnisse

• Der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 (TEFRA) zielte darauf ab, das US-Haushaltsdefizit durch Steuererhöhungen und Ausgabenkürzungen zu reduzieren.
• TEFRA war die größte Steuererhöhung in der US-Geschichte, inflationsbereinigt, hauptsächlich durch die Schließung von Steuerschlupflöchern und die Erhöhung der Unternehmenssteuern.
• Senator Bob Dole spielte eine entscheidende Rolle bei der Gestaltung von TEFRA, das damals unter Konservativen umstritten war.
• TEFRA beinhaltete wesentliche Änderungen der Erstattungsregeln von Medicare und Medicaid, was das US-Gesundheitssystem beeinflusste.
• Das Gesetz führte neue Steuerdurchsetzungsmaßnahmen ein, einschließlich der obligatorischen Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen, um Steuerhinterziehung zu reduzieren.

Was ist der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 (TEFRA)?

Der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 (TEFRA) wurde erlassen, um das Haushaltsdefizit des Bundes durch Steuererhöhungen, Ausgabenkürzungen und Reformen zu reduzieren. Verabschiedet während einer „doppelten Rezession“, hob er Teile des Economic Recovery Tax Act von 1981 auf. Als eine der größten Steuererhöhungen in Friedenszeiten in der US-Geschichte hatte TEFRA nachhaltige Auswirkungen auf die Wirtschaft und einzelne Steuerzahler.

Untersuchung von TEFRA: Maßnahmen und Auswirkungen

Geprägt von dem republikanischen Senator Robert Dole, damals Vorsitzender des Senate Finance Committee, sollte TEFRA mehr Einnahmen erzielen, indem es Schlupflöcher im Steuersystem schloss, strengere Compliance- und Steuereinzugsmaßnahmen einführte, die Verbrauchsteuern auf Zigaretten und Telefondienste erhöhte und die Unternehmenssteuern anhob.

Inflationsbereinigt bleibt TEFRA die größte Steuererhöhung in der US-Geschichte. Es war weitgehend eine Ablehnung des ERTA, der ein Jahr zuvor verabschiedet worden war und die größte Steuersenkung in der US-Geschichte bleibt.

Zum Zeitpunkt der Debatte über TEFRA im Kongress befand sich die US-Wirtschaft mitten in einer Rezession. Einige nannten es eine „doppelte Rezession“, weil die Wirtschaft auf rezessive Niveaus fiel, sich erholte und dann wieder in eine Rezession fiel, alles in dem einzigen 12-Monats-Zeitraum zwischen dem Sommer 1981 und dem Sommer 1982. Die Staatseinnahmen gingen um etwa 6 % zurück, bedingt durch eine Kombination aus ERTA-Steuersenkungen und normalen Rezessionseffekten.1

Das Ergebnis war ein Haushaltsdefizit, das 1982 auf einen damaligen Rekordwert von 110,7 Milliarden Dollar anstieg. (Im Jahr 2021 betrug das Bundesdefizit 2,8 Billionen Dollar.)23

TEFRA hob auch einige ERTA-Senkungen der persönlichen Einkommensteuersätze auf, die noch nicht in Kraft getreten waren.

Keine Steuervergünstigungen für Drogenhändler

Eine obskure Bestimmung von TEFRA holte die legale Marihuana-Industrie Jahrzehnte später ein. Die Bestimmung, die wahrscheinlich als politische Floskel eingefügt wurde, verbietet denjenigen, die „mit kontrollierten Substanzen handeln“, die meisten betrieblichen Steuerabzüge zu nutzen.4

Umfassende Änderungen durch TEFRA

TEFRA betraf letztlich eine große Anzahl von Amerikanern in seinem Bestreben, die Bundesausgaben zu senken und die Staatseinnahmen zu erhöhen.

Zum Beispiel wurden viele der Erstattungsregeln für die Programme Medicare und Medicaid überarbeitet, um ihre Kosten zu begrenzen. Die Verfahren für Zahlungen der Social Security und der Arbeitslosenentschädigung wurden geändert.5

Das Gesetz verdoppelte vorübergehend die Bundeszigarettensteuer und verdreifachte die Telefondienststeuer.

Es hatte auch Auswirkungen auf Unternehmen und Investoren. TEFRA schaffte einige der Steuervergünstigungen ab, die Unternehmen unter ERTA erhalten hatten, wie z. B. die beschleunigte Abschreibung. Es führte auch eine 10%ige Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen ein, die an Personen gezahlt wurden, die keine zertifizierten Steueridentifikationsnummern besaßen.5

Analyse der rekordverdächtigen Steuererhöhung von TEFRA

Präsident Ronald Reagan hatte mit Steuersenkungen und begrenzter Regierung geworben. Früh in seiner ersten Amtszeit hatte er durch die Verabschiedung des ERTA damals beträchtliche 28,3 Milliarden Dollar an Steuersenkungen für Unternehmen gewonnen.6

Viele waren verwirrt, dass er zustimmte, einige der in ERTA geschaffenen Steuervergünstigungen rückgängig zu machen, die ein bedeutender legislativer Erfolg gewesen waren. Aber er konnte das wachsende Defizit nicht ignorieren.7

Tatsächlich widerstand Reagan eine Zeit lang jeglichen Steuererhöhungen, gab aber schließlich nach, im Austausch für ein Versprechen noch größerer Ausgabenkürzungen als Teil des Deals.

Als Reagan das Gesetz am 3. September 1982 unterzeichnete, betonte er, dass die Schließung von Schlupflöchern über drei Jahre hinweg über 98 Milliarden Dollar einbringen würde, während die Ausgaben um 280 Milliarden Dollar gekürzt würden.

Diese Zahl war umstritten. Die Heritage Foundation behauptete damals, dass das Gesetz die Ausgaben tatsächlich um 21 Cent für jeden Dollar erhöhen würde, der durch Steuererhöhungen eingenommen würde.8

Welcher US-Senator setzte sich im Kongress für TEFRA ein?

Der Name von Senator Bob Dole ist untrennbar mit TEFRA verbunden. Der Republikaner aus Kansas war 30 Jahre lang im US-Senat tätig, darunter drei Jahre als Mehrheitsführer im Senat.

Als Vorsitzender des Senate Finance Committee war Dole der Gesetzgeber, der am meisten für die Gestaltung von TEFRA und dessen Durchsetzung im Senat verantwortlich war. Dies empörte viele Konservative. Der damalige Neuling im Repräsentantenhaus, der Abgeordnete Newt Gingrich, nannte Dole beispielsweise „den Steuereintreiber des Wohlfahrtsstaates“.

Seine Verbindung mit „der größten Steuererhöhung in der US-Geschichte“ sollte ihn 1995 einholen, als er erfolglos für die Präsidentschaft kandidierte.9

Was sind die wichtigsten Bestimmungen von TEFRA?

Befürworter von TEFRA betonten die Verschärfung der Steuerdurchsetzung, um die sogenannte „Steuerlücke“ zu schließen.

Dies basierte auf der Annahme, dass einer von fünf Steuerdollars nie in die Staatskasse gelangte, aufgrund nicht gemeldeter Einkünfte oder überhöhter Abzüge, Ausgaben und Befreiungen.

Viele der Bestimmungen trafen Einzelpersonen, nicht Unternehmen:

Ein hartes Vorgehen gegen die nicht ausreichende Meldung von Trinkgeldern, die Kellner und andere, die Trinkgelder als Teil ihres Einkommens verdienen, erhalten.

Eine Anforderung für einen automatischen 10%igen Steuerabzug auf Dividenden und Zinsen, die an Einzelpersonen gezahlt werden.

Eine Anforderung für den Steuerabzug auf Zahlungen von Renten und Pensionen.

Das Gesetz erhöhte auch die Strafen für Nichteinhaltung.10

Wie wirkten sich die TEFRA-Bestimmungen auf das US-Gesundheitssystem aus?

TEFRA enthält viele Änderungen an den Erstattungssystemen von Medicaid und Medicare, die darauf abzielten, dem Staat Geld zu sparen.11

Eine der beständigsten und bedeutendsten Bestimmungen von TEFRA ist jedoch bis heute als TEFRA Medicaid bekannt. Diese Bestimmung erlaubt es den Bundesstaaten, bestimmte häusliche Medicaid-Dienste auf Kinder mit Behinderungen auszudehnen, unabhängig vom Einkommen ihrer Familie.12

Warum erhöhte der Kongress 1982 die Steuern?

Die öffentliche Besorgnis über die Höhe des Bundeshaushaltsdefizits nimmt im Laufe der Zeit zu und ab. In den frühen 1980er Jahren war die Besorgnis hoch. Seltsamerweise war das Defizit historisch gesehen nicht allzu hoch, obwohl es nach der Verabschiedung von TEFRA zurückging.13