Tier2Capital

Was ist Tier 2 Capital?

Der Begriff Tier 2 Capital bezieht sich auf eine der Komponenten der erforderlichen Reserven einer Bank. Tier 2 wird als die zweite oder ergänzende Schicht des Kapitals einer Bank bezeichnet und setzt sich aus Posten wie Neubewertungsrücklagen, hybriden Instrumenten und nachrangigen Schuldtiteln zusammen. Es gilt als weniger sicher als Tier 1 Capital – die andere Form des Kapitals einer Bank – da es schwieriger zu liquidieren ist. In den Vereinigten Staaten basiert die gesamte Kapitalanforderung teilweise auf dem gewichteten Risiko der Vermögenswerte einer Bank.

Wichtige Erkenntnisse

• Tier 2 Capital ist die ergänzende Reserve einer Bank, einschließlich Neubewertungsrücklagen, hybrider Instrumente und nachrangiger Schuldtitel.
• Banken müssen eine Mindestkapitalquote von 8 % einhalten, wobei mindestens 6 % aus Tier 1 Capital stammen müssen.
• Stille Reserven werden, obwohl real, in den USA bei der Berechnung von Tier 2 Capital meist nicht akzeptiert.
• Tier 2 Capital ist riskanter und weniger zuverlässig als Tier 1, da es schwieriger zu liquidieren und zu messen ist.
• Die Basler Abkommen legen internationale Standards für Bankkapitalanforderungen fest, um die Finanzstabilität zu verbessern.
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Die Struktur von Tier 2 Capital

Die Kapitalanforderungen für Banken wurden im Rahmen der internationalen Basler Abkommen festgelegt. Dieser Satz von Empfehlungen wurde über mehrere Jahre hinweg vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht entwickelt, der bis in die 1980er Jahre zurückreicht. Gemäß den Vorschriften müssen Banken eine bestimmte Menge an Bargeld und/oder anderen Formen von liquiden Mitteln vorhalten, um ihren Verpflichtungen nachzukommen. Nicht mehr als 25 % der Kapitalanforderungen einer Bank dürfen aus Tier 2 Capital bestehen.1

Das Bankkapital wird in zwei Schichten unterteilt – Tier 1 oder Kernkapital und Tier 2 oder ergänzendes Kapital. Die Kapitalquote einer Bank berechnet sich, indem man ihr Kapital durch ihre gesamten risikogewichteten Vermögenswerte dividiert. Die Mindestkapitalquote für eine Bank beträgt 8 % – davon müssen 6 % aus Tier 1 Capital stammen. Der Rest muss Tier 2 Capital sein. Zusammen mit Tier 1 Capital bietet es der Bank einen finanziellen Puffer für den Fall, dass sie ihre Vermögenswerte liquidieren muss.21

Tier 2 Capital hat vier Komponenten:

Neubewertungsrücklagen: Dies sind Rücklagen, die durch die Neubewertung eines Vermögenswerts gebildet werden. Eine typische Neubewertungsrücklage ist ein Gebäude im Besitz einer Bank. Im Laufe der Zeit steigt der Wert des Immobilienvermögens tendenziell an und kann daher neu bewertet werden.3

Allgemeine Rückstellungen: Diese Kategorie umfasst Verluste, die einer Bank in noch unbestimmter Höhe entstehen können, einschließlich aus Krediten. Der insgesamt zulässige Betrag für allgemeine Rückstellungen beträgt 1,25 % der risikogewichteten Aktiva (RWA) der Bank.1

Hybride Kapitalinstrumente: Diese Art von Kapital ist eine Mischung aus Fremd- und Eigenkapitalinstrumenten. Vorzugsaktien sind ein Beispiel für ein hybrides Instrument. Eine Bank kann hybride Instrumente in ihr Tier 2 Capital aufnehmen, solange die Vermögenswerte ausreichend eigenkapitalähnlich sind, sodass Verluste auf den Nennwert des Instruments genommen werden können, ohne die Liquidation der Bank auszulösen.4

Nachrangige Schuldtitel: Schulden sind gegenüber gewöhnlichen Bankeinlegern und anderen Krediten und Wertpapieren, die höherrangige vorrangige Schulden darstellen, nachrangig. Die ursprüngliche Mindestlaufzeit dieser Schuldtitel beträgt mehr als fünf Jahre.5

Tier 2 Capital wird in obere und untere Stufen unterteilt. Tier 2 Capital der oberen Stufe besteht aus Wertpapieren, die unbefristet sind – d. h. sie haben kein Fälligkeitsdatum –, Neubewertungsrücklagen und Anlageinvestitionen. Tier 2 Capital der unteren Stufe besteht aus nachrangigen Schuldtiteln und ist für eine Bank in der Regel kostengünstig auszugeben.6

Nuancen und Ausnahmen bei Tier 2 Capital

Stille Reserven können in bestimmten Ländern als Teil des Tier 2 Capital einer Bank angerechnet werden. Diese Reserven sind Gewinne, die eine Bank erzielt, die aber nicht in öffentlich zugänglichen Dokumenten wie der Bilanz einer Bank erscheinen. Obwohl sie nicht offengelegt werden, betrachten die meisten Banken diese Reserven dennoch als reale Vermögenswerte.

Aufsichtsbehörden in einigen Ländern erkennen die stillen Reserven ihrer Banken als Teil des Tier 2 Capital an. Die meisten Länder, einschließlich der Vereinigten Staaten, erlauben die Verwendung dieser Art von Kapital nicht, um Reserveanforderungen legitim zu erfüllen.78

Wichtig

Die meisten Länder, einschließlich der Vereinigten Staaten, erlauben nicht, dass stille Reserven zur Erfüllung von Reserveanforderungen verwendet werden.7

Vergleich von Tier 2 und Tier 1 Capital: Hauptunterschiede

Wie bereits erwähnt, werden die Kapitalreserven einer Bank in Stufen unterteilt. Im Gegensatz zu Tier 2 Capital ist Tier 1 Capital das Kernkapital einer Bank oder die primäre Finanzierungsquelle einer Bank. Als solches besteht es aus nahezu allen Mitteln eines Instituts, einschließlich aller offengelegten Reserven und allen Eigenkapitals wie Stammaktien. Dieses Kapital hilft einer Bank, Verluste aufzufangen, sodass sie ihren täglichen Betrieb fortsetzen kann. Da diese Stufe aus dem Kernkapital einer Bank besteht, ist Tier 1 ein sehr guter Indikator für ihre finanzielle Gesundheit. Diese Stufe gilt als zuverlässiger als Tier 2 Capital. Das liegt daran, dass das Kapital viel einfacher genau zu berechnen ist. Die Vermögenswerte, die in diese Kategorie fallen, sind ebenfalls viel einfacher zu liquidieren.9

Was ist Tier 3 Capital?

Tier 3 Capital ist das tertiäre Kapital, das Banken zur Unterstützung des Marktrisikos in ihren Handelsaktivitäten verwenden. Tier 3 Capital umfasst eine größere Vielfalt an Schuldtiteln (kurzfristige unbesicherte, nachrangige Schuldtitel) als Tier 1 und Tier 2 Capital, ist jedoch von geringerer Qualität. Tier 3 Capital wird im Rahmen der Basler-III-Abkommen abgeschafft.

Was ist Basel II?

Basel II ist das zweite der drei Basler Abkommen, das auf die Schaffung internationaler Standards für die Bankenregulierung und die Risikominderung im Bankensystem abzielt. Es basierte auf Basel I, indem es einige Regeln präzisierte und neue hinzufügte. Basel II führte zu Basel III, das darauf abzielt, die Unzulänglichkeiten der beiden früheren Abkommen zu beheben.

Was ist die Mindestkapitalanforderung unter Basel II?

Unter Basel II sind Banken verpflichtet, eine Kapitalreserve (Tier 1 + 2 + 3) in Höhe von mindestens 8 % ihrer risikogewichteten Vermögenswerte zu halten.10