Tipincome

Wichtige Erkenntnisse

• Trinkgeldeinkommen ist steuerpflichtig und muss dem IRS gemeldet werden.
• Bargeld- und bargeldlose Trinkgelder gelten als steuerpflichtiges Einkommen.
• Die regelmäßige Verfolgung und Meldung von Trinkgeldern liegt in der Verantwortung des Arbeitnehmers.
• Arbeitgeber müssen Steuern sowohl auf Löhne als auch auf gemeldete Trinkgelder einbehalten.
• Trinkgeldeinkommen ist eine freiwillige Zuwendung, entweder in bar oder bargeldlos, von Kunden an Dienstleister. Viele Arbeitnehmer, wie Kellner, Friseure, Taxifahrer und Hotelangestellte, sind stark auf Trinkgeldeinkommen angewiesen, da ihre Jobs in der Regel den Mindestlohn oder weniger zahlen.
• Das US-Arbeitsministerium (DOL) betrachtet eine Person, die regelmäßig mehr als 30 Dollar im Monat an Trinkgeldern erhält, als Trinkgeldempfänger.¹ Trinkgeldeinkommen ist steuerpflichtig und muss dem IRS gemeldet werden. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber sind für die ordnungsgemäße Meldung und Verwaltung von Trinkgeldeinkommen verantwortlich.

Wie Trinkgeldeinkommen funktioniert

Einige Unternehmen, wie Restaurants, gehen davon aus, dass Mitarbeiter Trinkgelder verdienen; daher bieten diese Unternehmen einen niedrigeren Stundenlohn an. Wenn eine Person in einem Kalendermonat mehr als 20 Dollar an Trinkgeldern sammelt, muss dies dem Arbeitgeber und der Regierung gemeldet werden, da zu diesem Zeitpunkt noch keine Steuern einbehalten wurden, wie es bei regulärem Einkommen der Fall ist.²

Trinkgelder können in vielen Formen kommen. Ob jemand ein Trinkgeld mit Bargeld, Scheck, Debitkarte oder Kreditkarte zahlt, Trinkgelder gelten vom Internal Revenue Service (IRS) als Einkommen und unterliegen bundesstaatlichen und staatlichen Steuern. Es spielt keine Rolle, ob ein Trinkgeld direkt an Sie geht oder in ein Trinkgeldglas, das unter Ihren Kollegen aufgeteilt wird – es muss dennoch als Einkommen in Ihrer Steuererklärung angegeben werden.

Vergleich von Trinkgeldeinkommen und Servicegebühren

Servicegebühren gelten nicht als Trinkgelder, da sie in Ihren vom Arbeitgeber verfolgten Lohn ohne Trinkgeld einbezogen werden. Servicegebühren umfassen Gebühren für große Gruppen in Restaurants, Flaschenservicegebühren, Zimmerservicegebühren, vertraglich vereinbarte Gepäckgebühren und erforderliche Liefergebühren. Servicegebühren und Trinkgeldeinkommen unterliegen sowohl dem Lohnsteuerabzug als auch dem Abzug des Federal Insurance Contributions Act (FICA) für Sozialversicherung und Medicare.

Steuerliche Auswirkungen von Trinkgeldern

Ja, Trinkgelder sind steuerpflichtig. Sie haben die Verantwortung, Trinkgeldeinkommen zu verfolgen und Ihrem Arbeitgeber zu melden. Sie müssen Ihre Trinkgelder auch in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben und Steuern darauf zahlen. Darüber hinaus ist Ihr Arbeitgeber dafür verantwortlich, Ihre Steuern einzubehalten und Ihr Trinkgeldeinkommen dem IRS zu melden.³

Angestellte: Verfolgung und Meldung von Trinkgeldeinkommen

Als Trinkgeldempfänger sind Sie damit beauftragt, ein tägliches Trinkgeldprotokoll zu führen und Trinkgelder monatlich Ihrem Arbeitgeber zu melden. Arbeitnehmer können das Formular 4070A – Employee’s Daily Record of Tips – verwenden, um Trinkgeldeinkommen zu verfolgen. Dieses genaue Formular ist nicht erforderlich, aber es oder etwas Ähnliches zu verwenden, ist ratsam.

Arbeitnehmer sollten das Formular 4070 – Employee’s Report of Tips to Employer – ausfüllen, um Trinkgeldeinkommen monatlich an ihren Arbeitgeber zu melden. Auch hier ist dieses genaue Formular nicht erforderlich, aber dieselben Informationen müssen in dem vom Arbeitgeber geforderten Format enthalten sein. Die Meldung muss vom Arbeitnehmer unterschrieben sein und den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers enthalten. Zusätzlich muss sie den Monat oder den Zeitraum sowie die Gesamtzahl der erhaltenen Trinkgelder enthalten.⁴

Diese Meldung ist bis zum 10. Tag des Monats für alle im Vormonat erhaltenen Trinkgelder fällig. Monatliche Trinkgelder unter insgesamt 20 Dollar müssen Ihrem Arbeitgeber nicht gemeldet werden, sollten aber dennoch in Ihrer Steuererklärung angegeben und in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen werden.⁵²

Arbeitgeber: Verwaltung von Trinkgeldeinkommen der Angestellten

Arbeitgeber sind ebenfalls verpflichtet, die bundesstaatlichen Anforderungen in Bezug auf die von allen Arbeitnehmern erhaltenen Trinkgelder zu erfüllen. Sie müssen Einkommensteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer auf alle Trinkgelder erheben und abführen. Das gesamte von Arbeitnehmern in einem Monat gemeldete Trinkgeldeinkommen muss mindestens 8 % der Gesamteinnahmen des Arbeitgebers in diesem Zeitraum betragen.⁶

Wichtig

Wenn Ihr reguläres Gehalt in Ihrer Gehaltsabrechnung nicht ausreicht, um alle Ihre Steuerabzüge auf Ihr reguläres Gehalt plus Ihr Trinkgeldeinkommen zu decken, müssen Sie Ihrem Arbeitgeber Geld zahlen, um den Rest der Steuern zu decken. Sie können dieses Geld bis zum Ende des Kalenderjahres zahlen.

Trinkgeldempfänger arbeiten im Grunde genommen auf Vertrauensbasis. Sie sollen alle Trinkgelder melden, aber das ist nicht immer der Fall. Arbeitgeber sind mit vielen Verantwortungen betraut, zusätzlich zur Einhaltung der bundesstaatlichen Vorschriften.

Der IRS listet auf seiner Website die folgenden Aufgaben für Arbeitgeber in Bezug auf Trinkgelder auf:

Schulung und Unterweisung aller Mitarbeiter über die ordnungsgemäßen Meldeverfahren für Trinkgelder.⁷

Einholen von Trinkgeldmeldungen von jedem Mitarbeiter mindestens einmal pro Monat.³

Zahlung von FICA sowie bundesstaatlichen und staatlichen Einkommensteuern auf das Trinkgeldeinkommen der Mitarbeiter.³

Einreichen des IRS-Formulars 8027, wenn Ihr Restaurant regelmäßig Trinkgelder annimmt und mehr als 10 Mitarbeiter beschäftigt.⁸

Beantragung des FICA-Trinkgeld-Steuerguthabens auf dem IRS-Formular 8846, falls gewünscht.⁹

Sicherstellen, dass die Trinkgeldmeldung aller Mitarbeiter die bundesstaatliche Mindestschwelle von 8 % der Bruttoeinnahmen erreicht.¹⁰

Überprüfung der Richtigkeit der Meldungen für jeden Mitarbeiter, der die Mindestschwelle nicht erreicht, und Beantragung einer Sonderausnahme beim IRS.¹⁰